La comprensione dell'IVA degli Emirati Arabi Uniti è fondamentale per qualsiasi azienda che operi o intenda operare negli Emirati Arabi Uniti (EAU). Dalla sua introduzione nel 2018, il sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) negli Emirati Arabi Uniti è diventato una componente fondamentale del panorama fiscale del Paese, e la sua importanza continua a crescere man mano che gli Emirati Arabi Uniti rafforzano la loro infrastruttura fiscale. Che siate una startup, una PMI o un investitore, essere in regola con l'IVA degli EAU non è facoltativo: è essenziale.
1. Una rapida introduzione all'IVA degli Emirati Arabi Uniti
Gli EAU hanno introdotto l'IVA il 1° gennaio 2018, con un'aliquota standard di 5%. Si applica alla maggior parte dei beni e servizi, con alcune eccezioni come l'assistenza sanitaria di base, l'istruzione e alcuni servizi finanziari che possono essere a tasso zero o esenti. L'Autorità fiscale federale (FTA) è l'ente regolatore incaricato di amministrare e riscuotere l'IVA negli EAU.
L'IVA degli Emirati Arabi Uniti è strutturata come un'imposta indiretta. Ciò significa che viene riscossa dalle imprese per conto del governo e, in ultima analisi, è a carico del consumatore finale. Per le imprese, l'IVA riscossa sulle vendite (IVA a valle) e l'IVA pagata sugli acquisti (IVA a monte) devono essere comunicate regolarmente all'AFC attraverso le dichiarazioni IVA.
L'IVA è solo una parte del quadro fiscale in evoluzione degli EAU. Per capire dove si inserisce e quali altre imposte possono essere applicate alla vostra attività, consultate il nostro articolo sulla Sette categorie di tasse da considerare negli EAU.
2. Chi deve registrarsi per l'IVA degli Emirati Arabi Uniti?
Le imprese sono tenute a registrarsi per l'IVA negli EAU se il loro fatturato imponibile supera i 375.000 AED negli ultimi 12 mesi o si prevede che lo supererà nei prossimi 30 giorni. C'è anche un soglia di registrazione volontaria di 187.500 AED, che consente alle imprese più piccole di registrarsi se lo desiderano, a condizione che soddisfino alcuni requisiti della legge sull'IVA.
Per gli investitori stranieri non residenti negli EAU, è importante determinare se stanno effettuando forniture imponibili negli EAU. A differenza delle imprese residenti, le imprese non residenti non hanno una soglia di registrazione IVA. Ciò significa che qualsiasi azienda straniera che svolga attività imponibili negli EAU, anche senza una presenza fisica, deve registrarsi ai fini dell'IVA. La mancata registrazione può comportare sanzioni, tra cui multe e debiti IVA retrodatati.
WellTax è in grado di assistere le aziende nel valutare se soddisfano la soglia di registrazione obbligatoria o volontaria. Il nostro team guida i clienti in tutto il processo IVA, dalla registrazione alla determinazione delle transazioni imponibili, esenti o ad aliquota zero, fino alla presentazione di dichiarazioni IVA accurate e alla conformità continua. Aiutiamo le aziende a rimanere in linea con i requisiti attuali e a evitare le insidie più comuni.
3. Conformità all'IVA negli Emirati Arabi Uniti: Cosa fare
Una volta che un'azienda è registrata ai fini dell'IVA, deve adempiere ai continui obblighi in materia di IVA. Questi includono, ma non solo, i seguenti aspetti:
- Emissione di fatture conformi all'IVA
- Compilazione delle dichiarazioni IVA (di solito trimestrali o mensili)
- Mantenere una documentazione adeguata per almeno cinque anni
- Mantenere aggiornati i dati dell'ente nel portale fiscale
- Assicurare il calcolo accurato e il pagamento tempestivo dell'IVA.
Le dichiarazioni IVA negli EAU sono presentate elettronicamente attraverso il portale online dell'FTA - EMARATAX. Le dichiarazioni devono includere dettagli sulle forniture imponibili, sulle forniture esenti e a tasso zero, sulle importazioni e sull'IVA a credito recuperabile.
La tenuta di registri accurati e organizzati non è solo un requisito dell'IVA, ma anche una pietra miliare della più ampia conformità fiscale negli Emirati Arabi Uniti. Sebbene l'IVA abbia una propria serie di obblighi documentali, molti dei documenti, come fatture, contratti e ricevute di spesa, sono altrettanto importanti ai fini dell'imposta sulle società. Se anche voi vi state preparando per l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, abbiamo condiviso un'utile panoramica su documenti essenziali per la tenuta dei registri.
In WellTax assistiamo i clienti nella preparazione e nella revisione delle loro dichiarazioni IVA, garantendo accuratezza e tempestività. Offriamo inoltre vari servizi contabili e fiscali per ridurre il rischio di errori e aiutare i clienti a essere pronti per le verifiche.
4. Errori comuni delle aziende con l'IVA degli Emirati Arabi Uniti
Nonostante la sua struttura apparentemente semplice, la conformità all'IVA degli Emirati Arabi Uniti può essere complicata. Gli errori più comuni includono:
- Errata classificazione delle forniture esenti e a tasso zero
- Rivendicazione dell'IVA a credito su spese non recuperabili
- Registrazione e cancellazione IVA ritardata o errata
- Tenuta dei registri inadeguata
- Mancata applicazione del corretto trattamento IVA alle operazioni transfrontaliere
Ad esempio, una società di consulenza con sede negli Emirati Arabi Uniti che fornisce servizi a un cliente non appartenente al CCG può applicare l'aliquota zero alla sua fornitura, ma le condizioni per l'applicazione dell'aliquota zero devono essere valutate attentamente. Allo stesso modo, richiedere l'IVA per l'intrattenimento del personale o per alcuni veicoli a motore può comportare errori e potenziali sanzioni.
Ecco perché WellTax pone l'accento sulla conformità proattiva. Non ci limitiamo a presentare le dichiarazioni IVA, ma aiutiamo i nostri clienti a capire il "perché" di ogni passo, garantendo fiducia e conformità a lungo termine.
5. IVA degli EAU e affari internazionali
Gli Emirati Arabi Uniti sono un hub commerciale globale, quindi molte aziende hanno rapporti internazionali. Questo aggiunge complessità alla conformità all'IVA.
- Importazioni ed esportazioni: Mentre le esportazioni sono generalmente a tasso zero, le importazioni sono soggette all'IVA secondo il meccanismo dell'inversione contabile.
- Servizi transfrontalieri: Le imprese devono determinare il luogo di fornitura per sapere se si applica l'IVA degli EAU.
- Quadro GCC: Sebbene gli EAU abbiano firmato un accordo comune sull'IVA con i Paesi del CCG, non tutti i membri del CCG hanno implementato l'IVA e ogni Paese ha le proprie regole locali.
Noi di WellTaxAiutiamo le imprese a interpretare transazioni complesse e a determinare il corretto trattamento dell'IVA ai sensi della legge degli EAU. Ciò include l'assistenza per le regole dell'inversione contabile, le transazioni all'interno del CCG e le richieste di rimborso dell'IVA estera, ove applicabile.
6. Sanzioni e applicazione della legge
L'AFC ha istituito un sistema di sanzioni per garantire la conformità. Le sanzioni possono essere applicate per:
- Registrazione o cancellazione tardiva
- Deposito tardivo o errato
- Pagamento tardivo dell'IVA
- Registrazione imprecisa
- Mancato aggiornamento dei dati dell'ente nel portale fiscale
- Mancata emissione di fatture fiscali corrette
Le sanzioni possono variare da multe fisse a percentuali degli importi IVA non dichiarati. L'AFC effettua anche verifiche e invia accertamenti fiscali quando vengono riscontrate discrepanze.
Per questo motivo, molte aziende scelgono di lavorare con agenti fiscali registrati dall'AFC come WellTax, che li aiutano a evitare le insidie più comuni e li rappresentano in caso di controversie o verifiche (si veda il nostro precedente articolo su Agenti fiscali per maggiori dettagli).
7. Quali sono i prossimi sviluppi dell'IVA negli Emirati Arabi Uniti?
L'IVA negli Emirati Arabi Uniti non è più una novità e le regole stanno diventando più chiare, ma anche più severe. L'AFC sta prestando maggiore attenzione ad aree come i servizi digitali, l'e-commerce e le transazioni transfrontaliere. Inoltre, sta facendo un uso maggiore della tecnologia per monitorare la conformità.
Solo nel primo trimestre del 2025, abbiamo già assistito ad aggiornamenti della legge sull'IVA che riflettono l'evoluzione delle imprese, e altri cambiamenti potrebbero essere in arrivo. Per questo è importante rimanere aggiornati e assicurarsi che i processi IVA siano ancora in linea con le ultime indicazioni. I chiarimenti pubblici, le guide e le campagne di sensibilizzazione dell'FTA sono sempre più frequenti, quindi è essenziale tenersi aggiornati.
Anche se la vostra attuale impostazione dell'IVA ha funzionato bene fino ad ora, questo potrebbe essere il momento giusto per rivederla, per assicurarsi che tutto sia in regola.
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Conclusione
L'IVA negli Emirati Arabi Uniti è un dato di fatto e diventa sempre più importante con l'evolversi del quadro fiscale del Paese. Sia che siate nuovi nel mercato degli Emirati Arabi Uniti, sia che stiate già operando, comprendere e rispettare le regole dell'IVA è essenziale per evitare rischi e sanzioni.
Con la giusta guida e il giusto supporto, l'adempimento dell'IVA non deve essere un problema. WellTax fornisce un supporto pratico e diretto per aiutare le aziende a gestire l'IVA negli Emirati Arabi Uniti con sicurezza.
Avete bisogno di aiuto con l'IVA negli Emirati Arabi Uniti? Contattate il team di WellTax: siamo a vostra disposizione.
