Comprendre la TVA des Émirats arabes unis est crucial pour toute entreprise opérant ou prévoyant d'opérer aux Émirats arabes unis (EAU). Depuis son introduction en 2018, le système de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) aux EAU est devenu un élément clé du paysage fiscal du pays, et sa pertinence continue de croître à mesure que les EAU renforcent leur infrastructure fiscale. Que vous soyez une startup, une PME ou un investisseur, rester en conformité avec la TVA des EAU n'est pas facultatif - c'est essentiel.
1. Introduction rapide à la TVA des Émirats arabes unis
Les Émirats arabes unis ont introduit la TVA le 1er janvier 2018, au taux normal de 5%. Elle s'applique à la plupart des biens et services, avec quelques exceptions comme les soins de santé de base, l'éducation et certains services financiers qui peuvent être détaxés ou exonérés. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) est l'organisme de réglementation chargé de l'administration et de la collecte de la TVA aux Émirats arabes unis.
La TVA des Émirats arabes unis est structurée comme un impôt indirect. Cela signifie qu'elle est collectée par les entreprises au nom du gouvernement et qu'elle est finalement supportée par le consommateur final. Pour les entreprises, la TVA qu'elles collectent sur les ventes (TVA en aval) et la TVA qu'elles paient sur les achats (TVA en amont) doivent être déclarées régulièrement à la FTA par le biais de déclarations de TVA.
La TVA n'est qu'un élément du cadre fiscal en constante évolution des Émirats arabes unis. Pour savoir où elle s'insère et quelles autres taxes peuvent s'appliquer à votre entreprise, consultez notre article sur la fiscalité des EAU. Sept catégories d'impôts à prendre en compte aux Émirats arabes unis.
2. Qui doit s'enregistrer à la TVA des Émirats arabes unis ?
Les entreprises sont tenues de s'enregistrer à la TVA aux Émirats arabes unis si leur chiffre d'affaires imposable dépasse 375 000 AED au cours des 12 derniers mois ou s'il est prévu qu'il le dépasse au cours des 30 prochains jours. Il existe également une seuil d'enregistrement volontaire de 187 500 AED, ce qui permet aux petites entreprises de s'enregistrer si elles le souhaitent, à condition de satisfaire à certaines exigences de la loi sur la TVA.
Pour les investisseurs étrangers non-résidents aux Émirats arabes unis, il est important de déterminer s'ils effectuent des livraisons imposables aux Émirats. Contrairement aux entreprises résidentes, les entreprises non résidentes n'ont pas de seuil d'enregistrement à la TVA. Cela signifie que toute entreprise étrangère menant des activités imposables aux Émirats arabes unis, même sans présence physique, doit s'enregistrer à la TVA. Le fait de ne pas s'enregistrer au moment voulu peut entraîner des sanctions, notamment des amendes et des dettes de TVA antidatées.
WellTax peut aider les entreprises à déterminer si elles atteignent le seuil d'enregistrement obligatoire ou volontaire. Notre équipe guide les clients tout au long du processus de TVA, depuis l'enregistrement et la détermination du caractère imposable, exonéré ou détaxé des transactions, jusqu'à la soumission de déclarations de TVA exactes et la mise en conformité permanente. Nous aidons les entreprises à rester en phase avec les exigences actuelles et à éviter les pièges les plus courants.
3. Conformité à la TVA des Émirats arabes unis : Ce que vous devez faire
Une fois qu'une entreprise est immatriculée à la TVA, elle doit se conformer aux obligations permanentes en matière de TVA. Cela inclut, mais sans s'y limiter
- Établissement de factures conformes à la TVA
- Dépôt des déclarations de TVA (généralement trimestrielles ou mensuelles)
- Conserver les registres appropriés pendant au moins cinq ans
- Mise à jour des données de l'entité dans le portail fiscal
- Assurer le calcul exact et le paiement en temps voulu de la TVA
Les déclarations de TVA aux Émirats arabes unis sont déposées par voie électronique sur le portail en ligne de la FTA, l'EMARATAX. Les déclarations doivent contenir des détails sur les fournitures imposables, les fournitures détaxées et exonérées, les importations et la TVA récupérable en amont.
Tenir des registres précis et organisés n'est pas seulement une exigence de la TVA, c'est aussi une pierre angulaire de la conformité fiscale au sens large dans les Émirats arabes unis. Si la TVA a ses propres obligations en matière de documentation, de nombreux documents, tels que les factures, les contrats et les justificatifs de dépenses, sont tout aussi importants pour l'impôt sur les sociétés. Si vous vous préparez également à l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis, nous avons partagé avec vous une vue d'ensemble utile des éléments suivants documents essentiels à la tenue des registres ici.
Chez WellTax, nous aidons nos clients à préparer et à réviser leurs déclarations de TVA, en veillant à l'exactitude et au respect des délais. Nous proposons également divers services comptables et autres services fiscaux afin de réduire le risque d'erreurs et d'aider les clients à se préparer à l'audit.
4. Erreurs courantes commises par les entreprises en matière de TVA aux Émirats arabes unis
Malgré sa structure apparemment simple, la conformité à la TVA des Émirats arabes unis peut s'avérer délicate. Les erreurs les plus courantes sont les suivantes :
- Mauvaise classification des fournitures détaxées et exonérées
- Déduction de la TVA en amont sur les dépenses non récupérables
- Enregistrement et désenregistrement de la TVA retardés ou incorrects
- Tenue inadéquate des registres
- Ne pas appliquer le traitement correct de la TVA aux opérations transfrontalières
Par exemple, une société de conseil basée aux Émirats arabes unis et fournissant des services à un client hors CCG peut détaxer sa prestation, mais les conditions de détaxation doivent être soigneusement évaluées. De même, réclamer la TVA sur les divertissements du personnel ou sur certains véhicules à moteur peut conduire à des erreurs et à des sanctions potentielles.
C'est pourquoi WellTax met l'accent sur la conformité proactive. Nous ne nous contentons pas de remplir les déclarations de TVA, nous aidons nos clients à comprendre le "pourquoi" de chaque étape, ce qui garantit une confiance et une conformité à long terme.
5. TVA des EAU et commerce international
Les Émirats arabes unis étant un centre d'affaires mondial, de nombreuses entreprises ont des relations internationales. Cette situation ajoute à la complexité de la mise en conformité avec la TVA.
- Importations et exportations : Alors que les exportations sont généralement détaxées, les importations sont soumises à la TVA en vertu du mécanisme d'autoliquidation.
- Services transfrontaliers : Les entreprises doivent déterminer le lieu de livraison pour savoir si la TVA des EAU s'applique.
- Cadre du CCG : Bien que les Émirats arabes unis aient signé un accord de TVA commun avec les pays du CCG, tous les membres du CCG n'ont pas mis en œuvre la TVA, et chaque pays a ses propres règles locales.
Au WellTaxDans le domaine de la TVA, nous aidons les entreprises à interpréter les transactions complexes et à déterminer le traitement correct de la TVA en vertu de la législation des Émirats arabes unis. Cela comprend l'assistance concernant les règles d'autoliquidation, les transactions intra-CCG et les demandes de remboursement de la TVA étrangère, le cas échéant.
6. Sanctions et mise en œuvre
L'ALE a mis en place un système de sanctions pour garantir le respect des règles. Des pénalités peuvent être appliquées pour :
- Inscription ou désinscription tardive
- Dépôt tardif ou incorrect
- Retard de paiement de la TVA
- Tenue de registres inexacts
- Absence de mise à jour des données de l'entité dans le portail fiscal
- Défaut d'émission de factures fiscales en bonne et due forme
Les sanctions peuvent aller d'amendes fixes à des pourcentages des montants de TVA non déclarés. L'AFC effectue également des contrôles et envoie des avis d'imposition lorsque des écarts sont constatés.
C'est pourquoi de nombreuses entreprises choisissent de travailler avec des agents fiscaux agréés par l'AFC, comme WellTax, qui les aident à éviter les pièges les plus courants et les représentent en cas de litige ou de contrôle (voir notre article précédent sur les Agents fiscaux pour plus de détails).
7. Quelle est la prochaine étape pour la TVA aux Émirats arabes unis ?
La TVA aux Émirats arabes unis n'est plus une nouveauté, et si les règles sont de plus en plus claires, elles deviennent également plus strictes. La FTA accorde une plus grande attention à des domaines tels que les services numériques, le commerce électronique et les transactions transfrontalières. Elle utilise également davantage la technologie pour contrôler la conformité.
Au cours du seul premier trimestre 2025, nous avons déjà assisté à des mises à jour de la législation sur la TVA afin de refléter l'évolution des entreprises, et d'autres changements sont peut-être à venir. C'est pourquoi il est important de se tenir au courant et de s'assurer que vos processus de TVA sont toujours conformes aux dernières directives. Les clarifications publiques régulières, les guides et les campagnes de sensibilisation de la FTA sont de plus en plus fréquents, il est donc essentiel de se tenir au courant.
Même si votre régime de TVA actuel a bien fonctionné jusqu'à présent, c'est peut-être le bon moment pour le revoir afin de s'assurer que tout reste sur la bonne voie.
Vous êtes à la recherche d'une orientation ou d'une opportunité ?
Contactez-nous en utilisant le formulaire ci-dessous.
Conclusion
La TVA des Émirats arabes unis est là pour durer et elle devient de plus en plus importante à mesure que le cadre fiscal du pays évolue. Que vous soyez nouveau sur le marché des Émirats arabes unis ou déjà en activité, il est essentiel de comprendre et de respecter les règles relatives à la TVA afin d'éviter les risques et les pénalités.
Avec les conseils et le soutien appropriés, la conformité à la TVA n'a pas besoin d'être écrasante. Chez WellTax, nous fournissons un soutien pratique et direct pour aider les entreprises à naviguer dans la TVA des EAU en toute confiance.
Besoin d'aide avec la TVA aux Émirats arabes unis ? Contactez l'équipe de WellTax, nous sommes là pour vous aider.
