Comprender el IVA de los EAU es crucial para cualquier empresa que opere o planee operar en los Emiratos Árabes Unidos (EAU). Desde su introducción en 2018, el sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en los EAU se ha convertido en un componente clave del panorama fiscal del país, y su relevancia sigue creciendo a medida que los EAU fortalecen su infraestructura fiscal. Ya seas una startup, una pyme o un inversor, cumplir con el IVA de los EAU no es opcional: es esencial.
1. Introducción rápida al IVA de los EAU
Los EAU introdujeron el IVA el 1 de enero de 2018, a un tipo normal de 5%. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, con algunas excepciones, como la asistencia sanitaria básica, la educación y determinados servicios financieros, que pueden tener un tipo cero o estar exentos. La Autoridad Fiscal Federal (FTA) es el organismo regulador encargado de administrar y recaudar el IVA en los EAU.
El IVA de los EAU está estructurado como un impuesto indirecto. Esto significa que lo recaudan las empresas en nombre del gobierno y, en última instancia, lo soporta el consumidor final. Las empresas deben declarar periódicamente a la Agencia Tributaria el IVA que recaudan por sus ventas (IVA repercutido) y el IVA que pagan por sus compras (IVA soportado).
El IVA es sólo una parte del cambiante marco fiscal de los EAU. Para saber dónde encaja y qué otros impuestos pueden aplicarse a su empresa, consulte nuestro artículo sobre el Siete categorías de impuestos a tener en cuenta en los EAU.
2. ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA de los EAU?
Las empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en los EAU si su volumen de negocios imponible supera los 375.000 AED en los últimos 12 meses o se espera que lo supere en los próximos 30 días. También hay un umbral de registro voluntario de 187.500 AED, que permite a las empresas más pequeñas registrarse si así lo desean, siempre que cumplan determinados requisitos de la ley del IVA.
Para los inversores extranjeros que no son residentes en los EAU, es importante determinar si están realizando suministros imponibles en los EAU. A diferencia de las empresas residentes, las empresas no residentes no tienen un umbral de registro del IVA. Esto significa que cualquier empresa extranjera que realice actividades imponibles en los EAU, incluso sin presencia física, debe registrarse a efectos del IVA. No registrarse cuando es obligatorio puede acarrear sanciones, incluidas multas y obligaciones de IVA retroactivas.
WellTax puede ayudar a las empresas a evaluar si cumplen el umbral de registro obligatorio o voluntario. Nuestro equipo guía a los clientes a lo largo de todo el proceso del IVA, desde el registro y la determinación de si las transacciones son imponibles, exentas o de tipo cero, hasta la presentación de declaraciones de IVA precisas y el cumplimiento continuo. Ayudamos a las empresas a cumplir los requisitos actuales y a evitar los errores más comunes.
3. Cumplimiento del IVA en los EAU: Lo que debe hacer
Una vez que una empresa está registrada a efectos del IVA, debe cumplir con las obligaciones en materia de IVA. Esto incluye, entre otras cosas:
- Emisión de facturas conformes con el IVA
- Presentación de declaraciones de IVA (normalmente trimestrales o mensuales)
- Mantener registros adecuados durante al menos cinco años
- Mantener actualizados los datos de la entidad en el portal fiscal
- Garantizar el cálculo exacto y el pago puntual del IVA
Las declaraciones del IVA en los EAU se presentan electrónicamente a través del portal en línea de la FTA - el EMARATAX. Las declaraciones deben incluir datos sobre las entregas imponibles, las exentas y las sujetas a tipo cero, las importaciones y el IVA soportado recuperable.
Mantener registros precisos y organizados no es sólo un requisito del IVA, también es una piedra angular del cumplimiento fiscal en general en los EAU. Aunque el IVA tiene su propio conjunto de obligaciones de documentación, muchos de los registros, como facturas, contratos y recibos de gastos, son igualmente importantes a efectos del Impuesto de Sociedades. Si también se está preparando para el Impuesto de Sociedades de los EAU, hemos compartido una útil descripción general de documentos de registro esenciales.
En WellTax, ayudamos a los clientes a preparar y revisar sus declaraciones de IVA, garantizando la precisión y la puntualidad. También ofrecemos diversos servicios de contabilidad y otros servicios fiscales para reducir el riesgo de errores y ayudar a los clientes a estar preparados para las auditorías.
4. Errores comunes que cometen las empresas con el IVA de los EAU
A pesar de su estructura aparentemente sencilla, el cumplimiento del IVA en los EAU puede resultar complicado. Los errores más comunes son:
- Clasificación errónea de las entregas a tipo cero y exentas
- Reclamación del IVA soportado por gastos no recuperables
- Registro y baja del IVA retrasados o incorrectos
- Registros inadecuados
- No aplicar el tratamiento correcto del IVA a las operaciones transfronterizas
Por ejemplo, una empresa de consultoría con sede en los EAU que preste servicios a un cliente no perteneciente al CCG puede aplicar el tipo cero a su suministro, pero las condiciones para aplicar el tipo cero deben evaluarse cuidadosamente. Del mismo modo, reclamar el IVA sobre los gastos de representación del personal o determinados vehículos de motor puede dar lugar a errores y posibles sanciones.
Por eso WellTax hace hincapié en el cumplimiento proactivo. No nos limitamos a presentar declaraciones de IVA, sino que ayudamos a nuestros clientes a entender el "por qué" de cada paso, garantizando la confianza y el cumplimiento a largo plazo.
5. IVA de los EAU y comercio internacional
Los EAU son un centro mundial de negocios, por lo que muchas empresas tienen relaciones internacionales. Esto añade niveles de complejidad al cumplimiento del IVA.
- Importaciones y exportaciones: Mientras que las exportaciones suelen tener un tipo cero, las importaciones están sujetas al IVA en virtud del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
- Servicios transfronterizos: Las empresas deben determinar el lugar de suministro para saber si se aplica el IVA de los EAU.
- Marco del CCG: Aunque los EAU firmaron un acuerdo común sobre el IVA con los países del CCG, no todos los miembros del CCG han implantado el IVA, y cada país tiene sus propias normas locales.
En WellTaxAyudamos a las empresas a interpretar transacciones complejas y a determinar el tratamiento correcto del IVA con arreglo a la legislación de los EAU. Esto incluye asistencia con las normas de inversión del sujeto pasivo, transacciones intra-CCEAG y solicitudes de devolución del IVA extranjero cuando proceda.
6. Sanciones y ejecución
La FTA ha establecido un sistema de sanciones para garantizar el cumplimiento. Pueden aplicarse sanciones por:
- Inscripción tardía o baja
- Presentación tardía o incorrecta
- Retraso en el pago del IVA
- Registros inexactos
- Falta de actualización de los datos de la entidad en el portal tributario
- No emitir facturas fiscales adecuadas
Las sanciones pueden ir desde multas fijas hasta porcentajes de los importes de IVA no declarados. La FTA también realiza auditorías y envía liquidaciones de impuestos cuando se detectan discrepancias.
Por este motivo, muchas empresas optan por trabajar con agentes fiscales registrados en la FTA como WellTax, que les ayudan a evitar los errores más comunes y les representan en caso de litigios o auditorías (consulte nuestro artículo anterior sobre Agentes fiscales para más detalles).
7. ¿Cuál es el futuro del IVA de los EAU?
El IVA en los EAU ya no es nuevo, y aunque las normas son cada vez más claras, también se están volviendo más estrictas. La FTA está prestando más atención a áreas como los servicios digitales, el comercio electrónico y las transacciones transfronterizas. También están haciendo un mayor uso de la tecnología para controlar el cumplimiento.
Solo en el primer trimestre de 2025, ya hemos visto actualizaciones de la ley del IVA para reflejar la evolución de las empresas, y es posible que haya más cambios en camino. Por eso es importante mantenerse al día y asegurarse de que sus procesos de IVA siguen estando en consonancia con las orientaciones más recientes. Cada vez son más frecuentes las aclaraciones públicas, las guías y las campañas de concienciación de la FTA, por lo que es esencial mantenerse al día.
Incluso si su configuración actual del IVA ha funcionado bien hasta ahora, este podría ser el momento adecuado para revisarla y asegurarse de que todo sigue por el buen camino.
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Conclusión
El IVA de los EAU ha llegado para quedarse y cada vez es más importante a medida que evoluciona el marco fiscal del país. Tanto si es nuevo en el mercado de los EAU como si ya opera en él, comprender y cumplir las normas del IVA es esencial para evitar riesgos y sanciones.
Con la orientación y el apoyo adecuados, el cumplimiento del IVA no tiene por qué ser abrumador. En WellTax, ofrecemos asistencia práctica y directa para ayudar a las empresas a navegar por el IVA de los EAU con confianza.
¿Necesita ayuda con el IVA en los EAU? Póngase en contacto con el equipo de WellTax, estamos aquí para ayudarle.
