L'HMRC ha lanciato un nuovo sistema di sanzioni per le imprese. In caso di mancata presentazione della dichiarazione IVA, si applicheranno sanzioni per la presentazione tardiva entro la scadenza del 1° gennaio 2023.
Nuove sanzioni sostituiranno la sovrattassa IVA di default per i ritardi di presentazione e di pagamento. Queste modifiche riguarderanno tutte le dichiarazioni IVA, comprese quelle a zero o a rimborso.
Per valutare le penalità per i ritardi di consegna si utilizza un sistema a punti. Ogni restituzione tardiva comporta un punto di penalità.
In generale, le dichiarazioni IVA presentate annualmente sono soggette a una soglia di penalità di due punti, le dichiarazioni IVA trimestrali sono soggette a una soglia di penalità di quattro punti e le dichiarazioni IVA mensili sono soggette a una soglia di penalità di cinque punti. I punti di penalità saranno eliminati per un periodo determinato dopo aver presentato le dichiarazioni IVA in tempo. Il periodo varia a seconda della frequenza di presentazione della dichiarazione. Ad esempio, per le dichiarazioni annuali è richiesto un periodo di 24 mesi, per le dichiarazioni trimestrali un periodo di 12 mesi. Per le dichiarazioni mensili è richiesto un periodo di sei mesi.
Alle aziende verranno addebitate 200 sterline se raggiungono la soglia di punti di penalità, più altre 200 sterline se non si presentano in tempo.
Le penali fisse e le penali giornaliere fanno parte di questo sistema di punti. Non sono previste penali per i ritardi di pagamento fino a 15 giorni dalla scadenza, ma si applica una penale di 2% (sul saldo residuo) dopo 16-30 giorni. Il nuovo sistema potrebbe richiedere un po' di tempo per adattarsi ad alcune aziende. Tuttavia, queste regole non si applicheranno fino a quando i pagamenti non saranno scaduti da più di 30 giorni, nel 2023.
Per i pagamenti in ritardo ricevuti oltre 30 giorni dopo la data di scadenza verrà applicata una penale di 2% (in pratica 4% se non viene ricevuto alcun pagamento). Se il saldo rimane non pagato al 31° giorno, si applica una sanzione giornaliera (4% all'anno sul totale). Se, ad esempio, una società non paga l'IVA per 13 mesi, verrà applicata una sanzione di 8%. Inoltre, le imprese devono essere consapevoli che gli interessi sulle imposte scadute saranno applicati al tasso base della Banca d'Inghilterra, oltre al 2,5%.
Anche se le aziende non possono pagare il conto dell'IVA, possono presentare la dichiarazione in tempo e contattare l'HMRC per un accordo di pagamento rateale. Gli interessi sui pagamenti in ritardo saranno congelati se si concorda un piano di pagamento rateale.
Dopo la notifica da parte dell'HMRC di una sanzione per ritardata presentazione o per ritardato pagamento, le imprese hanno il diritto di fare ricorso. Possono chiedere all'HMRC di rivedere la decisione internamente o fare ricorso al First-tier Tax Tribunal.
Camilla Formicola
