La maggior parte dei datori di lavoro è oggi tenuta a versare i contributi pensionistici per la maggior parte dei propri dipendenti, spesso utilizzando un regime pensionistico professionale al quale contribuiscono anche i dipendenti.
I contributi pensionistici privati sono esenti da imposte fino a determinati limiti, e questo vale per la maggior parte dei regimi pensionistici privati, come ad esempio le pensioni sul posto di lavoro, le pensioni personali e i regimi pensionistici esteri che si qualificano per gli sgravi fiscali del Regno Unito.
I piani pensionistici devono essere registrati presso l'HM Revenue and Customs (HMRC) per poter beneficiare degli sgravi fiscali e l'imposta è dovuta se i risparmi nei fondi pensionistici superano il limite massimo:
- 100% di guadagno in un anno: questo è il limite dello sgravio fiscale che si può ottenere.
- 40.000 sterline all'anno - si consiglia di verificare la propria "franchigia annuale".
- 1.073.100 sterline nell'arco della vita dell'individuo - questo è il limite dell'assegno vitalizio.
Siete inoltre tenuti a pagare le imposte sui contributi se l'ente pensionistico della persona fisica:
- non è stato registrato per gli sgravi fiscali presso l'HMRC.
- il capitale pensionistico non era stato investito secondo le regole dell'HMRC.
Va inoltre ricordato che lo sgravio fiscale sarebbe automatico se:
- il datore di lavoro detrarrebbe i contributi pensionistici (pensione sul posto di lavoro) dallo stipendio del singolo prima di detrarre l'imposta sul reddito.
- l'aliquota dell'imposta sul reddito era 20%: il consulente previdenziale avrebbe richiesto lo sgravio fiscale e lo avrebbe aggiunto al fondo pensione ("sgravio alla fonte").
Vale la pena ricordare che gli sgravi fiscali sui contributi pensionistici privati sono disponibili fino al 100% del reddito annuo dell'individuo.
È responsabilità dell'individuo assicurarsi di non ricevere sgravi fiscali sui contributi pensionistici per un valore superiore al 100% dei guadagni annuali, poiché l'HMRC potrebbe reclamare tutto ciò che supera questo limite.
In termini di documentazione, l'individuo dovrà fornire all'ente pensionistico i propri dati personali, tra cui il numero di previdenza nazionale, lo status lavorativo e indicare se è in età pensionabile, studente a tempo pieno, badante o minore di 16 anni. Il datore di lavoro dell'individuo si occuperà di questo per suo conto se l'iscrizione al regime pensionistico è automatica; in questo caso, l'ente pensionistico informerà l'individuo entro 30 giorni e chiederà conferma della correttezza dei dati.
È inoltre importante notare che sarebbe possibile richiedere uno sgravio fiscale sui contributi pensionistici se:
- l'aliquota dell'imposta sul reddito era superiore a 20% e l'ente pensionistico ha richiesto i primi 20% per la persona fisica (sgravio alla fonte).
- il regime pensionistico non è stato predisposto per l'agevolazione fiscale automatica.
- qualcun altro verserebbe i contributi alla pensione dell'individuo.
Se il regime pensionistico non è stato predisposto per lo sgravio fiscale automatico, è possibile richiederlo attraverso l'autovalutazione, aumentando l'importo della propria franchigia personale.
Infine, la franchigia annuale è il massimo che si può risparmiare nei fondi pensione in un anno fiscale (dal 6 aprile al 5 aprile dell'anno successivo) prima che siano dovute le imposte. Le imposte dovranno essere pagate solo se si supera la franchigia annuale, che per quest'anno fiscale è di 40.000 sterline e si applica a tutte le pensioni private (se se ne possiede più di una).
Domenico Santomasi
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