En la actualidad, la mayoría de las empresas están obligadas a cotizar para la jubilación de la mayoría de sus empleados, a menudo mediante un plan de pensiones profesional al que también contribuyen los empleados.
Las aportaciones a planes de pensiones privados están exentas de impuestos hasta ciertos límites, y esto se aplica a la mayoría de los planes de pensiones privados, por ejemplo, los planes de pensiones en el lugar de trabajo, las pensiones personales y los planes de pensiones extranjeros que pueden acogerse a desgravaciones fiscales en el Reino Unido.
Los planes de pensiones deben estar registrados en el HM Revenue and Customs (HMRC) para poder beneficiarse de las desgravaciones fiscales, y se pagan impuestos si los ahorros en fondos de pensiones superan esa cantidad:
- 100% de ingresos en un año: este es el límite de la desgravación fiscal que puede obtenerse.
- 40.000 libras al año - es aconsejable comprobar su "asignación anual".
- 1.073.100 £ a lo largo de la vida de la persona física: este es el límite de la prestación vitalicia.
También está obligado a pagar impuestos sobre las cotizaciones si el organismo de pensiones de la persona:
- no estaba inscrita en el registro de desgravaciones fiscales de HMRC.
- el capital de la pensión no se había invertido de acuerdo con las normas del HMRC.
También cabe mencionar que la desgravación fiscal sería automática si:
- el empresario deduciría las cotizaciones a la pensión (pensión en el lugar de trabajo) del salario del individuo antes de deducir el impuesto sobre la renta.
- el tipo del impuesto sobre la renta era de 20%: el asesor de pensiones solicitaría la desgravación fiscal y la añadiría al fondo de pensiones ("desgravación en origen").
Asimismo, cabe señalar que las desgravaciones fiscales sobre las cotizaciones a la pensión privada se conceden hasta el 100% de los ingresos anuales del individuo.
Es responsabilidad del individuo asegurarse de que no recibe desgravaciones fiscales por las cotizaciones a la pensión por un valor superior a 100% de los ingresos anuales, ya que HMRC podría reclamar todo lo que supere este límite.
En cuanto a la documentación, la persona deberá facilitar al proveedor de pensiones sus datos personales, incluido su número de la Seguridad Social, su situación laboral y declarar si tiene edad para jubilarse, es estudiante a tiempo completo, cuidador o menor de 16 años. El empresario se encargará de ello en su nombre si el afiliado está automáticamente inscrito en el plan de pensiones y, en este caso, el proveedor de pensiones informará al afiliado en un plazo de 30 días y le pedirá confirmación de que los datos son correctos.
También es importante tener en cuenta que sería posible solicitar una desgravación fiscal sobre las cotizaciones a la pensión si:
- el tipo del impuesto sobre la renta era superior a 20% y el organismo de pensiones reclamaba los primeros 20% para el particular (desgravación en origen).
- el plan de pensiones no se estableció para la desgravación fiscal automática.
- otra persona haría aportaciones a la pensión del individuo.
Si el plan de pensiones no estaba previsto para la desgravación fiscal automática, podía solicitarse a través de la autoliquidación incrementando la cuantía de la desgravación personal.
Por último, la asignación anual es el máximo que puede ahorrarse en fondos de pensiones en un ejercicio fiscal (del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente) antes de tener que pagar impuestos. Sólo habrá que pagar impuestos si se supera la asignación anual, que para este ejercicio fiscal es de 40.000 libras esterlinas y se aplica a todas las pensiones privadas (si se posee más de una).
Domenico Santomasi
