La semana pasada, el Canciller Jeremy Hunt anunció el Presupuesto de Otoño, el último antes de las próximas elecciones. Los nuevos cambios fiscales no han sido tan determinantes como se esperaban, pero gracias a la caída de la inflación y a unos niveles de deuda inferiores a los previstos, el Canciller pudo introducir algunas medidas de ahorro a nivel fiscal.
Muchos esperaban medidas para fomentar el crecimiento de las empresas, y no quedaron decepcionados. A continuación resumimos las principales medidas de interés para nuestros clientes (empresas).
En primer lugar, "full expensing" en lugar de terminar el 31 de marzo de 2026, esta será permanente. Esto permite a las empresas solicitar una desgravación fiscal del 100% (o del 50% en algunos casos) de los gastos de capital subvencionables dentro del mismo ejercicio fiscal. Aunque esto beneficia a las grandes empresas, aquellas con un gasto anual inferior a 1 millón de libras ya disponen de una "desgravación por inversión anual" (AIA) del 100% que ofrece beneficios similares. A diferencia de la desgravación total, la AIA también está disponible para sociedades y autónomos.
Como se había prometido, en abril de 2024 se introducirán nuevas reformas en las desgravación por investigación y desarrollo (I+D). Los dos regímenes existentes se consolidarán en uno solo, con un documento técnico del Gobierno en el que se detallan los elementos esenciales, incluyendo los gastos subvencionados, el trabajo subcontratado o externalizado en el extranjero y la desgravación del "Step 2". La nota también esboza una desgravación adicional para las pequeñas y medianas empresas deficitarias cuyos gastos de I+D constituyan al menos el 40% de los gastos totales
La desgravación fiscal del 75% para actividades comerciales, hoteleras y de restauración se ha prorrogado hasta el 31 de marzo de 2025. Esta desgravación, de hasta 110.000 libras anuales por negocio, abarca tiendas, restaurantes, hoteles, gimnasios, cafés, pubs, cines y locales de música. Los multiplicadores de los tipos empresariales se mantienen sin cambios hasta el 31 de marzo de 2025. Habrá pronunciamientos separados y diferentes para Escocia, Gales e Irlanda del Norte, debido a las diferentes normas fiscales aplicables a las empresas en estos territorios.
A partir del 6 de enero de 2024, las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) de clase 4 para los ingresos comprendidos entre 12.570 y 50.270 libras disminuirán del 9% al 8%, lo que supondrá un ahorro de hasta 377 libras en 2024-25. Además, a partir de la misma fecha se suprimirá la cotización a la Seguridad Social a tanto alzado de clase 2 de 3,45 libras semanales. En concreto, frente a una reducción del 2% del NIC para los trabajadores por cuenta ajena, el NIC para los empresarios se mantendrá en el 13,8% en 2024-25.
Tras una consulta, el régimen basado en el principio de caja se ampliará mediante la eliminación de (i) los umbrales de volumen de negocios de las empresas, (ii) el límite de 500 libras para la deducción de intereses y (iii) restricciones a la deducción de pérdidas. Además, el principio de caja será el método por defecto para calcular los beneficios, con la posibilidad de optar por el principio de devengo.
El régimen del sector de la construcción (CIS) también está siendo reformado, con la publicación de un proyecto de ley para incluir el cumplimiento de las obligaciones en materia del IVA a fin de obtener la exencion de las retenciones fiscales y excluir del ámbito de aplicación del CIS la mayoría de los pagos de los propietarios a los inquilinos.
Por último, el Gobierno prorrogará el funcionamiento de los Enterprise Investment Scheme (EIS) y Venture Capital Trust (VCT) hasta el 6 de abril de 2035, manteniendo la disponibilidad de desgravaciones fiscales sobre la renta y las plusvalías para los inversores en sociedades y VCT que cumplan los requisitos.
Para más información, póngase en contacto con un miembro del equipo WellTax.
