La plupart des employeurs sont désormais tenus de verser des cotisations de retraite pour la plupart de leurs employés, souvent dans le cadre d'un régime de retraite professionnel auquel les employés cotisent également.
Les cotisations à un régime de retraite privé sont exonérées d'impôt jusqu'à certaines limites, et cela s'applique à la plupart des régimes de retraite privés, par exemple les régimes de retraite sur le lieu de travail, les régimes de retraite personnels et les régimes de retraite étrangers qui bénéficient d'un allègement fiscal au Royaume-Uni.
Les régimes de retraite doivent être enregistrés auprès de l'administration fiscale et douanière (HM Revenue and Customs, HMRC) pour pouvoir bénéficier d'un allègement fiscal et l'impôt est dû si l'épargne dans les fonds de pension est supérieure à 10 000 euros :
- 100% de revenus dans l'année - c'est la limite de l'allègement fiscal qui peut être obtenu.
- 40 000 £ par an - il est conseillé de vérifier votre "allocation annuelle".
- 1 073 100 £ sur la durée de vie de l'individu - il s'agit de la limite de l'abattement à vie.
Vous êtes également tenu de payer l'impôt sur les cotisations si l'institution de retraite de l'intéressé :
- n'était pas enregistré auprès du HMRC pour bénéficier d'un allègement fiscal.
- le capital de pension n'a pas été investi conformément aux règles du HMRC.
Il convient également de mentionner que l'allègement fiscal est automatique dans les cas suivants
- l'employeur déduirait les cotisations de retraite (pension sur le lieu de travail) du salaire de l'individu avant de déduire l'impôt sur le revenu.
- le taux de l'impôt sur le revenu est de 20% : le conseiller en pensions demande l'allègement fiscal et l'ajoute au fonds de pension ("allègement à la source").
Il convient également de mentionner que l'allègement fiscal sur les cotisations à un régime de retraite privé est possible jusqu'à 100% du revenu annuel de l'individu.
Il incombe à l'individu de s'assurer qu'il ne bénéficie pas d'un allègement fiscal sur les cotisations de retraite d'une valeur supérieure à 100% du salaire annuel, car le HMRC pourrait réclamer tout ce qui dépasse cette limite.
En termes de documentation, l'individu devra fournir à l'organisme de retraite des informations personnelles, notamment son numéro d'assurance nationale, sa situation professionnelle et indiquer s'il a atteint l'âge de la retraite, s'il est étudiant à temps plein, s'il s'occupe d'un enfant ou s'il est âgé de moins de 16 ans. L'employeur de l'intéressé s'en chargera en son nom s'il est automatiquement affilié au régime de retraite et, dans ce cas, l'organisme de retraite informera l'intéressé dans les 30 jours et lui demandera de confirmer que les données sont correctes.
Il est également important de noter qu'il est possible de demander un allègement fiscal sur les cotisations de retraite dans les cas suivants :
- le taux de l'impôt sur le revenu était supérieur à 20% et l'institution de retraite a demandé la première tranche de 20% pour l'individu (allègement à la source).
- le régime de retraite n'a pas été mis en place pour bénéficier d'un allègement fiscal automatique.
- quelqu'un d'autre cotiserait à la pension de l'intéressé.
Si le régime de retraite n'a pas été mis en place pour bénéficier d'un allègement fiscal automatique, il est possible de le réclamer par le biais de l'auto-évaluation en augmentant le montant de l'abattement personnel.
Enfin, l'allocation annuelle est le maximum qui peut être épargné dans les fonds de pension au cours d'un exercice fiscal (du 6 avril au 5 avril de l'année suivante) avant que l'impôt ne soit dû. L'impôt ne devra être payé que si l'allocation annuelle est dépassée. Pour cet exercice fiscal, elle est de 40 000 £ et s'applique à toutes les pensions privées (si l'on en détient plus d'une).
Domenico Santomasi
