Che cos'è la detrazione per capitale?
La detrazione per capitale è l'importo speso da un'azienda per i beni strumentali che può essere detratto dall'ammontare delle imposte dovute dall'azienda.
Il costo di acquisizione di un bene strumentale per un'azienda è superiore al costo delle operazioni quotidiane. L'ammortamento si verifica quando una parte del valore del bene viene considerata come un costo operativo quotidiano, riducendo il profitto dell'azienda.
Le detrazioni in conto capitale compensano il fatto che i costi di ammortamento non sono deducibili dalle imposte, consentendo all'azienda di dedurre le detrazioni in conto capitale dai profitti prima di calcolare le imposte.
Le detrazioni in conto capitale non vengono concesse automaticamente, ma devono essere richieste in sede di dichiarazione dei redditi. Tuttavia, possono essere richieste in qualsiasi momento, purché il bene sia ancora di proprietà e utilizzato nell'attività commerciale.
Su cosa può essere richiesto?
Le detrazioni in conto capitale possono essere richieste per impianti e macchinari, per la ristrutturazione di locali commerciali in aree svantaggiate del Regno Unito, per l'estrazione di minerali, per la ricerca e lo sviluppo, per il "know-how" (proprietà intellettuale sulle tecniche industriali), per i diritti di brevetto e per le detrazioni per il dragaggio, le strutture e gli edifici. Nella maggior parte dei casi, l'intero costo di queste voci può essere sottratto dagli utili prima delle imposte utilizzando l'indennità annuale per gli investimenti (AIA).
La detrazione per impianti e macchinari non può essere richiesta per gli articoli in leasing, che devono essere di proprietà. Anche gli oggetti utilizzati solo per l'intrattenimento aziendale non sono ammissibili alla detrazione per capitale. Oltre ai terreni, le strutture comprendono anche ponti, strade, moli ed edifici.
Le autovetture non possono beneficiare di un'indennità di investimento annuale.
Vantaggi
Le detrazioni in conto capitale offrono diversi vantaggi:
- Ottenere un beneficio immediato in termini fiscali o di denaro;
- Ridurre al minimo o eliminare un debito fiscale;
- Non ci sono limitazioni per i redditi elevati che richiedono indennità per usura o per la maggior parte delle indennità per edifici industriali;
- Aumentare il flusso di cassa e mantenere il denaro nell'azienda;
- Possibile rimborso in contanti / rimborso fiscale;
- Non c'è un sollievo specifico.
Indennità del primo anno
Se viene acquistato un bene che può beneficiare delle detrazioni per il primo anno, è possibile dedurre l'intero importo dagli utili prima delle imposte. Le detrazioni del primo anno possono essere richieste in aggiunta alle detrazioni annuali per gli investimenti; non vengono conteggiate nel limite dell'AIA.
Se non vengono richiesti tutti gli abbuoni del primo anno, una parte dei costi può essere richiesta nell'esercizio successivo utilizzando gli abbuoni di svalutazione.
Tariffe
I tassi di detrazione variano a seconda del tipo di spesa in conto capitale e della data in cui è stata sostenuta.
La data di acquisto è la data di scadenza del pagamento, se la scadenza è inferiore a quattro mesi dalla data di sottoscrizione del contratto, o successiva se la scadenza è superiore a quattro mesi.
I tre tipi di tariffe sono i seguenti:
- Tariffa principale: 18%
A meno che non rientrino in uno degli altri due tipi di aliquote, il valore di tutti gli impianti e macchinari acquistati deve essere incluso nell'aliquota principale.
- Tariffa speciale: 6%
Questo tasso è associato ad articoli che comprendono componenti integrali di un edificio o articoli di lunga durata, come l'isolamento termico degli edifici.
- Tariffa per singolo bene: 6% o 18% a seconda dell'articolo.
Se un singolo bene ha una vita breve o viene utilizzato al di fuori dell'azienda, potrebbe essere necessario utilizzare una o più aliquote diverse. La scelta di trattare un bene come un'attività a breve termine o meno è a discrezione dell'utente.
Come richiedere il rimborso?
Una volta determinate le quote di capitale, queste devono essere richieste:
- Dichiarazione dei redditi in autotassazione, nel caso di una ditta individuale;
- Dichiarazione dei redditi della partnership, nel caso di un partner;
- dichiarazione dei redditi delle società, nel caso di una società a responsabilità limitata - deve essere incluso un calcolo separato delle quote di capitale.
Per richiedere l'importo totale, l'acquisto deve essere effettuato durante il periodo contabile in cui l'articolo è stato acquistato. In caso contrario, è possibile richiedere una parte dell'importo tramite l'iscrizione di detrazioni. Questa operazione può essere effettuata in qualsiasi momento, a condizione che l'articolo sia ancora di proprietà.
Camilla Formicola
Foto di Marissa Grootes su Unsplash
