Qu'est-ce que l'abattement en capital ?
La déduction pour amortissement est le montant dépensé par une entreprise pour des immobilisations qui peut être déduit du montant des impôts dus par l'entreprise.
Le coût d'acquisition d'une immobilisation pour une entreprise est plus élevé que le coût des opérations quotidiennes. La dépréciation se produit lorsqu'une partie de la valeur de l'actif est comptabilisée comme un coût d'exploitation quotidien, ce qui diminue le bénéfice de l'entreprise.
Les déductions pour amortissement compensent le fait que les coûts d'amortissement ne sont pas déductibles fiscalement en permettant à l'entreprise de déduire la déduction pour amortissement de son bénéfice avant de calculer l'impôt.
Les déductions pour amortissement ne sont pas accordées automatiquement ; elles doivent être demandées dans une déclaration d'impôt. Elles peuvent toutefois être demandées à tout moment, tant que l'actif est toujours détenu et utilisé dans le cadre de l'activité professionnelle.
Sur quoi peut-elle être réclamée ?
Des déductions pour amortissement peuvent être demandées pour les installations et les machines, la rénovation des locaux commerciaux dans les zones défavorisées du Royaume-Uni, l'extraction de minéraux, la recherche et le développement, le "savoir-faire" (propriété intellectuelle concernant les techniques industrielles), les droits de brevet, les indemnités de dragage, les structures et les bâtiments. Dans la plupart des cas, le coût total de ces éléments peut être déduit des bénéfices avant impôts à l'aide de la déduction annuelle pour investissement (DPI).
Les biens loués ne peuvent pas faire l'objet d'une déduction au titre des installations et des machines ; ils doivent être possédés par l'entreprise. Les articles utilisés uniquement à des fins de divertissement professionnel ne sont pas non plus éligibles à la déduction pour amortissement. Outre les terrains, les structures comprennent également les ponts, les routes, les docks et les bâtiments.
Les voitures ne donnent pas droit à une prime annuelle à l'investissement.
Avantages
Les déductions pour amortissement offrent plusieurs avantages :
- Obtenir un avantage fiscal ou financier immédiat ;
- Minimiser ou supprimer une obligation fiscale ;
- Il n'y a pas de limitation pour les hauts revenus qui demandent des allocations d'usure ou la plupart des allocations pour les bâtiments industriels ;
- Augmenter le flux de trésorerie et garder cet argent dans l'entreprise ;
- Possibilité de remboursement en espèces / remboursement d'impôts ;
- Il n'y a pas de recours spécifique.
Allocations de première année
Si un actif éligible aux abattements de première année est acquis, le montant total des bénéfices avant impôt peut être déduit. Les déductions de première année peuvent être demandées en plus des déductions annuelles pour investissement ; elles ne s'imputent pas sur le plafond des déductions pour investissement.
Si toutes les déductions de la première année ne sont pas réclamées, une partie du coût peut être réclamée au cours de la période comptable suivante en utilisant des déductions pour amortissement.
Tarifs
Les taux de déduction pour amortissement varient en fonction du type de dépenses en capital et de la date à laquelle elles ont été effectuées.
La date d'achat est la date à laquelle le paiement est dû, si le paiement est dû moins de quatre mois après la date de signature du contrat, ou plus tard si le paiement est dû plus de quatre mois après.
Les trois types de taux sont les suivants :
- Taux principal : 18%
À moins qu'ils ne relèvent de l'un des deux autres types de taux, la valeur de toutes les installations et machines achetées doit être incluse dans le taux principal.
- Tarif spécial : 6%
Ce taux est associé à des articles comprenant des composants intégraux d'un bâtiment ou des articles de longue durée, tels que l'isolation thermique des bâtiments.
- Taux pour un actif unique : 6% ou 18% selon le poste.
Si un actif unique a une courte durée de vie ou est utilisé en dehors de l'entreprise, il peut être nécessaire d'utiliser un ou plusieurs taux différents. L'utilisateur est entièrement libre de décider si un élément est traité comme un actif à court terme ou non.
Comment faire une demande ?
Une fois que les déductions pour amortissement ont été déterminées, elles doivent être demandées :
- Déclaration d'impôt par auto-évaluation, dans le cas d'une entreprise individuelle ;
- Déclaration d'impôt sur les sociétés, dans le cas d'un associé ;
- Déclaration d'impôt sur les sociétés, dans le cas d'une société à responsabilité limitée - un calcul séparé des déductions pour amortissement doit être inclus.
Pour obtenir le montant total, il faut le faire pendant l'exercice comptable au cours duquel le bien a été acheté. Sinon, il est possible d'en réclamer une partie en inscrivant des provisions. Cela peut se faire à tout moment, tant que le bien reste la propriété de l'entreprise.
Camilla Formicola
Photo par Marissa Grootes sur Unsplash
