Family Office a Dubai: come le Family Foundation e l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti interagiscono
- Pubblicato il
- Ultimo aggiornamento il 3 giugno 2026
Indice dei contenuti
La gestione del patrimonio familiare non riguarda solo la crescita degli investimenti. Riguarda anche la protezione dei beni, la pianificazione per le generazioni future, la gestione della proprietà e il rispetto delle norme fiscali degli Emirati Arabi Uniti.
Una Family Foundation può essere una struttura utile per detenere, proteggere e trasmettere il patrimonio familiare. Per i periodi di imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti previsti dall'attuale regime, tuttavia, una Family Foundation non è automaticamente esente dall'imposta sulle società.
Che cos'è una Family Foundation?
Una Family Foundation viene solitamente creata per detenere, proteggere e gestire il patrimonio familiare a favore di beneficiari specifici. Questi beneficiari sono spesso membri della famiglia, inclusi i figli e le generazioni future.
Una Family Foundation può essere utilizzata per la protezione patrimoniale, la pianificazione successoria, la governance familiare, la detenzione di azioni, la detenzione di beni immobili, la gestione degli investimenti e il sostegno a fini di beneficenza.
Negli Emirati Arabi Uniti, le Family Foundation vengono comunemente costituite in giurisdizioni quali ADGM, DIFC e RAK ICC.
Una Family Foundation si colloca spesso al vertice della struttura patrimoniale familiare. Può possedere holding, SPV, attività di investimento, beni immobili o partecipazioni aziendali.
Per ulteriori informazioni su come le fondazioni RAK ICC possono essere utilizzate per la protezione patrimoniale, la pianificazione successoria, la strutturazione societaria, la filantropia e il consolidamento patrimoniale, potete leggere l'articolo di WellTax su Esplorazione delle Fondazioni RAK ICC: Cinque applicazioni chiave.
Family Office di Dubai vs Family Foundation
Un family office e una Family Foundation spesso collaborano, ma hanno ruoli diversi.
Una Family Foundation di solito detiene e protegge i beni. Un family office di solito gestisce e supporta tali beni.
Ad esempio, una Family Foundation può possedere una holding. Tale holding può possedere immobili, azioni o investimenti. Il family office può quindi fornire servizi di supporto quali rendicontazione finanziaria, monitoraggio degli investimenti, amministrazione e coordinamento con banche, avvocati e consulenti fiscali.
Questa differenza è importante perché l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti non sempre tratta una Family Foundation e un family office allo stesso modo.
Trattamento fiscale delle Family Foundation
In base alle norme fiscali degli Emirati Arabi Uniti, una Family Foundation qualificata può richiedere alla Federal Tax Authority di essere trattata come una società di persone.
Se approvata, la Family Foundation può essere considerata fiscalmente trasparente.
In termini semplici, ciò significa che la Family Foundation stessa non è generalmente tassata separatamente sul proprio reddito. Il reddito viene invece considerato a livello dei beneficiari.
Ciò può aiutare a evitare inutili livelli di tassazione all'interno di una struttura patrimoniale familiare passiva.
Tuttavia, questo trattamento non è automatico. La Family Foundation deve soddisfare condizioni specifiche e presentare la domanda richiesta alla Federal Tax Authority.
Condizioni principali per il trattamento delle Family Foundation
Per beneficiare di questo trattamento, la Family Foundation deve generalmente soddisfare le condizioni di cui all'articolo 17 della legge sull'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti.
In primo luogo, la fondazione deve essere costituita a favore di beneficiari identificabili. Questi possono includere membri della famiglia, futuri membri della famiglia o enti di pubblica utilità approvati.
In secondo luogo, la fondazione deve essere utilizzata principalmente per detenere, investire, gestire o distribuire beni o fondi familiari. Dovrebbe sostenere principalmente la conservazione del patrimonio e la gestione degli investimenti.
In terzo luogo, la fondazione non dovrebbe svolgere attività commerciali. Questa è una delle condizioni più importanti. Se la fondazione opera attivamente nel commercio o fornisce servizi commerciali, potrebbe non soddisfare questa condizione.
Infine, la fondazione non dovrebbe essere creata principalmente per eludere l'imposta sulle società. Dovrebbe avere uno scopo autentico, come la protezione patrimoniale, la pianificazione successoria, la governance familiare o la gestione patrimoniale a lungo termine.
Perché la maggior parte dei family office non soddisfa i requisiti per la trasparenza fiscale
Un family office è solitamente diverso da una Family Foundation perché spesso svolge servizi attivi.
Una struttura di family office a Dubai può fornire supporto agli investimenti, amministrazione, rendicontazione finanziaria, pianificazione strategica, supporto alla governance e servizi di gestione.
Trattandosi di attività di servizio, un family office viene solitamente considerato come un'impresa.
Di conseguenza, un family office generalmente non ha diritto allo stesso trattamento di trasparenza fiscale riservato a una Family Foundation qualificata.
Ciò significa che un family office è solitamente considerato un soggetto passivo ai sensi dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti. Eventuali commissioni di gestione, commissioni di consulenza o redditi da servizi percepiti dal family office possono essere soggetti all'imposta sulle società secondo le normali regole.
Società di holding e SPV
Molte strutture patrimoniali familiari includono società di holding e veicoli a scopo speciale, noti anche come SPV.
Una struttura comune può includere:
- Family Foundation
- Società Holding
- SPV o società di investimento
- Immobili, azioni, imprese o attività di investimento
- Family Office a Dubai che forniscono servizi di supporto
Una holding può essere utilizzata per detenere azioni, beni immobili o attività di investimento. Una SPV può essere utilizzata per un investimento, un bene immobile o un progetto specifico.
Ai fini dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, ogni entità deve essere valutata separatamente.
Una holding o una SPV interamente possedute e controllate da una Family Foundation fiscalmente trasparente possono anch’esse richiedere un trattamento fiscalmente trasparente, a condizione che siano soddisfatte le condizioni.
Tuttavia, se la holding o la SPV non soddisfano i requisiti, rimarranno generalmente un soggetto passivo.
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Prezzi di trasferimento per i family office
I prezzi di trasferimento sono importanti per la struttura di un family office a Dubai.
Se il family office fornisce servizi a parti correlate, quali Family Foundation, Holding, SPV o società operative, le commissioni addebitate dovrebbero essere al valore di mercato.
Questo è chiamato principio di libera concorrenza.
In termini semplici, il family office dovrebbe addebitare una commissione simile a quella che un fornitore di servizi indipendente addebiterebbe per lo stesso servizio.
Le famiglie dovrebbero inoltre conservare accordi, registrazioni e documenti giustificativi adeguati per spiegare come vengono calcolate le commissioni.
Poiché i prezzi di trasferimento influenzano le modalità di addebito delle commissioni tra entità correlate in una struttura di family office, è opportuno esaminarli alla luce delle più ampie norme fiscali internazionali. Per ulteriori indicazioni, WellTax ha pubblicato un articolo utile sulle linee guida chiave e sulle considerazioni globali relative ai prezzi di trasferimento.
Trattamento fiscale dei membri della famiglia
I membri della famiglia che sono beneficiari di una Family Foundation non sono generalmente soggetti all’imposta sulle società per i redditi percepiti dalla struttura, laddove tali redditi siano considerati redditi da investimenti personali o redditi da investimenti immobiliari.
Ciò può includere redditi da investimenti passivi o da investimenti immobiliari, a seconda dei fatti.
Tuttavia, se un membro della famiglia percepisce redditi da un'attività commerciale, l'imposta sulle società può essere applicata se viene superata la soglia pertinente.
Per le persone fisiche, l'imposta sulle società può essere applicata qualora svolgano un'attività commerciale o imprenditoriale negli Emirati Arabi Uniti e il loro fatturato superi 1 milione di AED in un anno solare.
Ecco perché è importante separare i redditi da investimenti passivi dai redditi d'impresa.
Registrazione ai fini dell'imposta sulle società e adempimenti annuali
Una Family Foundation deve comunque registrarsi ai fini dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, anche se intende richiedere il trattamento di trasparenza fiscale.
Anche le altre entità della struttura devono registrarsi, comprese le holding, le SPV, i family office, i beneficiari effettivi e le società di proprietà della Family Foundation.
Se a una Family Foundation viene approvato il trattamento di trasparenza fiscale, essa deve continuare a soddisfare le condizioni richieste. Deve inoltre presentare una conferma annuale alla Federal Tax Authority, solitamente entro nove mesi dalla fine del periodo d’imposta di riferimento.
Se la fondazione non soddisfa più le condizioni, perde il suo status di Family Foundation ai fini dell’imposta sulle società e sarà trattata come un soggetto passivo soggetto alle normali regole dell’imposta sulle società.
Errori comuni da evitare
Le famiglie dovrebbero evitare di dare per scontato che ogni entità nella struttura riceva lo stesso trattamento fiscale.
Tra gli errori comuni vi sono: presumere che una Family Foundation sia automaticamente fiscalmente trasparente, utilizzare una fondazione per attività commerciali attive, inserire un family office nella catena di proprietà senza valutare l’impatto fiscale, non registrare le entità ai fini dell’imposta sulle società in tempo, non applicare commissioni al valore di mercato tra entità correlate, ignorare le condizioni delle Free Zone e non presentare le conferme annuali.
Un'adeguata revisione può aiutare a prevenire questi problemi.
Conclusione
Una struttura di Family Office a Dubai può essere uno strumento efficace per la gestione del patrimonio familiare, degli investimenti, della successione e della governance.
Tuttavia, è importante comprendere la differenza tra un family office e una Family Foundation.
Una Family Foundation viene solitamente utilizzata per detenere e proteggere il patrimonio. Se soddisfa le condizioni richieste, può richiedere un trattamento fiscalmente trasparente ai sensi delle norme fiscali societarie degli Emirati Arabi Uniti.
Un family office fornisce solitamente servizi attivi, quali amministrazione, supporto agli investimenti, rendicontazione e pianificazione. Per questo motivo, è generalmente considerato un soggetto passivo e può essere soggetto all’imposta sulle società secondo le normali regole.
Anche le holding, le SPV e altre entità devono essere esaminate separatamente.
Il punto pratico principale è semplice: una struttura patrimoniale familiare può essere fiscalmente efficiente, ma solo se è correttamente progettata, registrata, documentata e mantenuta.
Le famiglie dovrebbero rivedere regolarmente la propria struttura per assicurarsi che continui a soddisfare i requisiti fiscali societari degli Emirati Arabi Uniti e che sostenga la protezione del patrimonio a lungo termine per le generazioni future.