Family Office Dubai: Come le fondazioni di famiglia e l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti lavorano insieme

Gestire il patrimonio familiare non significa solo far crescere gli investimenti. Si tratta anche di proteggere il patrimonio, pianificare per le generazioni future, gestire la proprietà e rispettare le norme fiscali degli Emirati Arabi Uniti.

Una fondazione di famiglia può essere una struttura utile per detenere, proteggere e trasmettere il patrimonio familiare. Tuttavia, per i periodi di imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, secondo il regime attuale, una fondazione di famiglia non è automaticamente esente dall'imposta sulle società.

Che cos'è una Fondazione di famiglia?

Una fondazione di famiglia viene solitamente creata per detenere, proteggere e gestire il patrimonio familiare a favore di beneficiari specifici. Questi beneficiari sono spesso i membri della famiglia, compresi i figli e le generazioni future.

Una fondazione di famiglia può essere utilizzata per la protezione del patrimonio, la pianificazione della successione, la governance familiare, la detenzione di azioni, la detenzione di immobili, la gestione degli investimenti e il sostegno di scopi caritatevoli.

Negli Emirati Arabi Uniti, le fondazioni di famiglia sono comunemente istituite in giurisdizioni come ADGM, DIFC e RAK ICC.

Una fondazione di famiglia si trova spesso al vertice della struttura patrimoniale familiare. Può possedere holding, SPV, attività di investimento, beni immobili o interessi commerciali.

Per ulteriori informazioni su come le Fondazioni RAK ICC possono essere utilizzate per la protezione del patrimonio, la pianificazione della successione, la strutturazione aziendale, la filantropia e il consolidamento della ricchezza, potete leggere l'articolo di WellTax su Esplorazione delle Fondazioni RAK ICC: Cinque applicazioni chiave.

Family Office Dubai vs Fondazione di famiglia

Un family office e una fondazione di famiglia lavorano spesso insieme, ma hanno ruoli diversi.

Una fondazione di famiglia di solito custodisce e protegge il patrimonio. Un family office di solito gestisce e sostiene tali beni.

Ad esempio, una fondazione di famiglia può possedere una holding. La holding può possedere immobili, azioni o investimenti. Il family office può quindi fornire servizi di supporto come la rendicontazione finanziaria, il monitoraggio degli investimenti, l'amministrazione e il coordinamento con banche, avvocati e consulenti fiscali.

Questa differenza è importante perché l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti non tratta sempre allo stesso modo una fondazione familiare e un family office.

Trattamento fiscale delle fondazioni familiari

In base alle norme sull'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, una fondazione familiare qualificata può richiedere all'Autorità fiscale federale di essere trattata come una partnership non costituita.

Se approvata, la fondazione di famiglia può essere trattata come fiscalmente trasparente.

In parole povere, ciò significa che la fondazione di famiglia non è generalmente tassata separatamente sul suo reddito. Il reddito viene invece considerato a livello dei beneficiari.

Questo può aiutare a evitare inutili strati di imposte all'interno di una struttura patrimoniale familiare passiva.

Tuttavia, questo trattamento non è automatico. La fondazione di famiglia deve soddisfare condizioni specifiche e presentare la domanda necessaria all'Autorità fiscale federale.

Condizioni principali per il trattamento della Fondazione di famiglia

Per poter beneficiare di questo trattamento, la fondazione di famiglia deve in genere soddisfare le condizioni previste dall'articolo 17 della legge sull'imposta sulle società degli EAU.

In primo luogo, la fondazione deve essere creata per beneficiari identificabili. Questi possono essere membri della famiglia, futuri membri della famiglia o enti di pubblica utilità approvati.

In secondo luogo, la fondazione deve essere utilizzata principalmente per detenere, investire, gestire o distribuire beni o fondi di famiglia. Deve sostenere principalmente la conservazione del patrimonio e la gestione degli investimenti.

In terzo luogo, la fondazione non deve svolgere attività commerciali. Questa è una delle condizioni più importanti. Se la fondazione svolge attività commerciali o fornisce servizi commerciali, potrebbe non rispettare questa condizione.

Infine, la fondazione non deve essere creata principalmente per evitare l'imposta sulle società. Deve avere uno scopo autentico, come la protezione del patrimonio, la pianificazione della successione, la governance familiare o la gestione del patrimonio a lungo termine.

Perché la maggior parte dei family office non ha i requisiti per la trasparenza fiscale

Un family office è solitamente diverso da una fondazione di famiglia perché spesso svolge servizi attivi.

Una struttura di Family Office Dubai può fornire supporto agli investimenti, amministrazione, reporting finanziario, pianificazione strategica, supporto alla governance e servizi di gestione.

Trattandosi di attività di servizio, un family office viene solitamente trattato come un'impresa.

Di conseguenza, un family office non potrà generalmente beneficiare dello stesso trattamento di trasparenza fiscale riservato a una fondazione di famiglia qualificata.

Ciò significa che un family office è generalmente trattato come un soggetto passivo dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti. Eventuali commissioni di gestione, di consulenza o di servizio percepite dal family office possono essere soggette all'imposta sulle società secondo le normali regole.

Holding e SPV

Molte strutture patrimoniali familiari comprendono holding e società veicolo, note anche come SPV.

Una struttura comune può comprendere:

1. Fondazione di famiglia
2. Società di partecipazione
3. SPV o società di investimento
4. Immobili, azioni, attività commerciali o attività di investimento
5. Family Office Dubai che fornisce servizi di supporto

Una holding può essere utilizzata per detenere azioni, proprietà o attività di investimento. Una SPV può essere utilizzata per un investimento, un immobile o un progetto specifico.

Ai fini dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, ogni entità deve essere esaminata separatamente.

Anche una holding o una SPV interamente posseduta e controllata da una fondazione di famiglia fiscalmente trasparente può richiedere il trattamento di trasparenza fiscale, purché siano soddisfatte le condizioni.

Tuttavia, se la holding o la SPV non si qualifica, rimarrà generalmente un Soggetto passivo.

Prezzi di trasferimento per i family office

I prezzi di trasferimento sono importanti per la struttura di un Family Office di Dubai.

Se il family office fornisce servizi a parti correlate, come la fondazione di famiglia, le holding, le SPV o le società operative, le commissioni addebitate devono essere al valore di mercato.

Si tratta del cosiddetto principio della lunghezza del braccio.

In parole povere, il family office dovrebbe applicare una tariffa simile a quella che un fornitore di servizi indipendente applicherebbe per lo stesso servizio.

Le famiglie devono inoltre tenere accordi, registri e documenti di supporto adeguati per spiegare come vengono calcolate le spese.

Poiché i prezzi di trasferimento influiscono sulle modalità di addebito delle commissioni tra entità correlate in una struttura di family office, è necessario esaminarli insieme alle più ampie norme fiscali internazionali. Per ulteriori indicazioni, WellTax ha pubblicato un utile articolo su linee guida fondamentali e considerazioni globali sui prezzi di trasferimento.

Trattamento fiscale dei familiari

I membri della famiglia che sono beneficiari di una fondazione di famiglia non sono generalmente soggetti all'imposta sulle società sul reddito ricevuto dalla struttura, se il reddito è trattato come reddito da investimento personale o reddito da investimento immobiliare.

A seconda dei casi, possono essere inclusi i redditi da investimenti passivi o da investimenti immobiliari.

Tuttavia, se un membro della famiglia percepisce un reddito da un'attività commerciale, può essere applicata l'imposta sulle società se viene superata la relativa soglia.

Per le persone fisiche, l'imposta sulle società può essere applicata se conducono un'attività commerciale o imprenditoriale negli EAU e il loro fatturato supera 1 milione di AED in un anno solare gregoriano.

Per questo motivo è importante separare i redditi da investimento passivo dai redditi da impresa.

Registrazione dell'imposta sulle società e adempimenti annuali

Una fondazione di famiglia deve comunque registrarsi per l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, anche se vuole richiedere un trattamento fiscalmente trasparente.

Devono essere registrate anche le altre entità della struttura, tra cui le holding, le SPV, le entità del family office, i beneficiari persone giuridiche e le società di proprietà della fondazione di famiglia.

Se una fondazione di famiglia viene approvata per il trattamento di trasparenza fiscale, deve continuare a soddisfare le condizioni richieste. Deve inoltre presentare una conferma annuale all'Autorità fiscale federale, di solito entro nove mesi dalla fine del periodo fiscale di riferimento.

Se la fondazione non soddisfa più le condizioni, perde lo status di fondazione di famiglia ai fini dell'imposta sulle società e sarà trattata come un soggetto passivo soggetto alle normali regole dell'imposta sulle società.

Errori comuni da evitare

Le famiglie dovrebbero evitare di dare per scontato che ogni entità della struttura riceva lo stesso trattamento fiscale.

Tra gli errori più comuni vi sono il presupposto che una fondazione di famiglia sia automaticamente trasparente dal punto di vista fiscale, l'utilizzo di una fondazione per attività commerciali attive, l'inserimento di un family office nella catena di proprietà senza averne esaminato l'impatto fiscale, la mancata registrazione delle entità per l'imposta sulle società nei tempi previsti, l'addebito di commissioni a valore di mercato tra entità correlate, l'ignoranza delle condizioni della Free Zone e la mancata presentazione delle conferme annuali.

Una revisione adeguata può aiutare a prevenire questi problemi.

Conclusione

La struttura di un Family Office Dubai può essere un valido strumento per la gestione del patrimonio familiare, degli investimenti, della successione e della governance.

Tuttavia, è importante capire la differenza tra un family office e una fondazione di famiglia.

Una fondazione di famiglia viene solitamente utilizzata per custodire e proteggere il patrimonio. Se soddisfa le condizioni richieste, può richiedere il trattamento di trasparenza fiscale ai sensi delle norme sull'imposta sulle società degli EAU.

Un family office di solito fornisce servizi attivi, come l'amministrazione, il supporto agli investimenti, la rendicontazione e la pianificazione. Per questo motivo, è generalmente trattato come un soggetto passivo d'imposta e può essere soggetto all'imposta sulle società secondo le normali regole.

Anche le holding, le SPV e le altre entità devono essere esaminate separatamente.

L'aspetto pratico principale è semplice: una struttura patrimoniale familiare può essere efficiente dal punto di vista fiscale, ma solo se viene progettata, registrata, documentata e mantenuta in modo adeguato.

Le famiglie dovrebbero rivedere regolarmente la loro struttura per assicurarsi che continui a soddisfare i requisiti dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti e che sostenga la protezione del patrimonio a lungo termine per le generazioni future.