Family Office en Dubai: Cómo interactúan las Family Foundation y el impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos
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- Última actualización: 3 de junio de 2026
Índice
La gestión del patrimonio familiar no se trata solo del crecimiento de las inversiones. También implica la protección de los activos, la planificación para las generaciones futuras, la gestión de la propiedad y el cumplimiento de las normas fiscales de los Emiratos Árabes Unidos.
Una Family Foundation puede ser una estructura útil para mantener, proteger y transmitir el patrimonio familiar. Sin embargo, para los períodos sujetos al impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos bajo el régimen actual, una Family Foundation no está automáticamente exenta del impuesto sobre sociedades.
¿Qué es una Family Foundation?
Una Family Foundation se crea normalmente para mantener, proteger y gestionar el patrimonio familiar en beneficio de beneficiarios específicos. Estos beneficiarios suelen ser miembros de la familia, incluidos los hijos y las generaciones futuras.
Una fundación familiar puede utilizarse para la protección de activos, la planificación de la sucesión, el gobierno familiar, la tenencia de acciones, la tenencia de bienes inmuebles, la gestión de inversiones y el apoyo a fines benéficos.
En los Emiratos Árabes Unidos, las Family Foundation suelen constituirse en jurisdicciones como ADGM, DIFC y RAK ICC.
Una Family Foundation suele situarse en la parte superior de la estructura patrimonial familiar. Puede poseer holding companies, SPV, actividades de inversión, bienes inmuebles o participaciones empresariales.
Para obtener más información sobre cómo las fundaciones RAK ICC pueden utilizarse para la protección patrimonial, la planificación sucesoria, la estructuración societaria, la filantropía y la consolidación patrimonial, puede leer el artículo de WellTax sobre “Exploración de las Fundaciones RAK ICC: Cinco aplicaciones clave”..
Family Office en Dubai vs Family Foundation
Un family office y una Family Foundation suelen trabajar juntos, pero tienen funciones distintas.
Una Family Foundation normalmente mantiene y protege los activos. Un family office normalmente gestiona y da soporte a esos activos.
Por ejemplo, una Family Foundation puede poseer una holding company. Esa holding company puede poseer inmuebles, acciones o inversiones. El family office puede entonces prestar servicios de soporte como reporting financiero, seguimiento de inversiones, administración y coordinación con bancos, abogados y asesores fiscales.
Esta diferencia es importante porque el impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos no siempre trata a una Family Foundation y a un family office de la misma manera.
Tratamiento fiscal de las Family Foundation
Según las normas fiscales de los Emiratos Árabes Unidos, una Family Foundation que cumpla los requisitos puede solicitar a la Federal Tax Authority ser tratada como una sociedad de personas.
Si se aprueba, la Family Foundation puede considerarse fiscalmente transparente.
En términos simples, esto significa que la propia Family Foundation generalmente no tributa por separado sobre sus ingresos. En su lugar, los ingresos se consideran a nivel de los beneficiarios.
Esto puede ayudar a evitar niveles innecesarios de tributación dentro de una estructura patrimonial familiar pasiva.
Sin embargo, este tratamiento no es automático. La Family Foundation debe cumplir condiciones específicas y presentar la solicitud requerida ante la Federal Tax Authority.
Condiciones principales para el tratamiento de las Family Foundation
Para beneficiarse de este tratamiento, la Family Foundation debe generalmente cumplir las condiciones del artículo 17 de la Ley del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos.
En primer lugar, la fundación debe estar constituida en beneficio de beneficiarios identificables. Estos pueden incluir miembros de la familia, futuros miembros de la familia o entidades de utilidad pública aprobadas.
En segundo lugar, la fundación debe utilizarse principalmente para mantener, invertir, gestionar o distribuir activos o fondos familiares. Debe respaldar principalmente la preservación del patrimonio y la gestión de inversiones.
En tercer lugar, la fundación no debe llevar a cabo actividades comerciales. Esta es una de las condiciones más importantes. Si la fundación opera activamente en el comercio o presta servicios comerciales, podría no cumplir esta condición.
Por último, la fundación no debe crearse principalmente para eludir el impuesto sobre sociedades. Debe tener un propósito auténtico, como la protección patrimonial, la planificación sucesoria, la gobernanza familiar o la gestión patrimonial a largo plazo.
Por qué la mayoría de los family office no cumplen los requisitos para la transparencia fiscal
Un family office suele ser diferente de una Family Foundation porque a menudo realiza servicios activos.
Una estructura de family office en Dubai puede prestar soporte de inversión, administración, reporting financiero, planificación estratégica, soporte de gobernanza y servicios de gestión.
Al tratarse de actividades de servicio, un family office suele considerarse una empresa.
En consecuencia, un family office generalmente no tiene derecho al mismo tratamiento de transparencia fiscal reservado a una Family Foundation que cumpla los requisitos.
Esto significa que un family office suele considerarse un sujeto pasivo a efectos del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos. Cualquier management fee, advisory fee o ingreso por servicios percibido por el family office puede estar sujeto al impuesto sobre sociedades conforme a las normas generales.
Holding companies y SPV
Muchas estructuras patrimoniales familiares incluyen holding companies y special purpose vehicles, también conocidos como SPV.
Una estructura común puede incluir:
- Family Foundation
- Holding company
- SPV o sociedad de inversión
- Bienes inmuebles, acciones, empresas o actividades de inversión
- Family Office en Dubai que presta servicios de soporte
Una holding company puede utilizarse para mantener acciones, bienes inmuebles o actividades de inversión. Una SPV puede utilizarse para una inversión, un bien inmueble o un proyecto específico.
A efectos del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, cada entidad debe evaluarse por separado.
Una holding company o una SPV íntegramente poseída y controlada por una Family Foundation fiscalmente transparente también puede solicitar un tratamiento fiscalmente transparente, siempre que se cumplan las condiciones.
Sin embargo, si la holding company o la SPV no cumplen los requisitos, generalmente seguirán siendo sujetos pasivos.
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Precios de transferencia para los family offices
Los precios de transferencia son importantes para la estructura de una Family Office de Dubai.
Si el family office presta servicios a partes relacionadas, como Family Foundation, holding companies, SPV o sociedades operativas, las fees cobradas deberían estar a valor de mercado.
Esto se denomina principio de plena competencia.
En términos simples, el family office debería cobrar una fee similar a la que cobraría un proveedor de servicios independiente por el mismo servicio.
Las familias también deberían conservar acuerdos, registros y documentación de soporte adecuados para explicar cómo se calculan las fees.
Dado que los precios de transferencia influyen en la forma en que se cobran las fees entre entidades relacionadas dentro de una estructura de family office, conviene analizarlos a la luz de las normas fiscales internacionales más amplias. Para mayor orientación, WellTax ha publicado un artículo útil sobre las directrices clave y las consideraciones globales relativas a los precios de transferencia.
Tratamiento fiscal de los miembros de la familia
Los miembros de la familia que son beneficiarios de una Family Foundation generalmente no están sujetos al impuesto sobre sociedades por los ingresos percibidos de la estructura, siempre que dichos ingresos se consideren ingresos de inversiones personales o ingresos de inversiones inmobiliarias.
Esto puede incluir ingresos de inversiones pasivas o de inversiones inmobiliarias, dependiendo de los hechos.
Sin embargo, si un miembro de la familia percibe ingresos de una actividad comercial, el impuesto sobre sociedades puede aplicarse si se supera el umbral correspondiente.
Para las personas físicas, el impuesto sobre sociedades puede aplicarse cuando realizan una actividad comercial o empresarial en los Emiratos Árabes Unidos y su facturación supera 1 millón de AED en un año natural.
Por eso es importante separar los ingresos de inversiones pasivas de los ingresos empresariales.
Registro a efectos del impuesto sobre sociedades y cumplimiento anual
Una Family Foundation debe registrarse igualmente a efectos del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, aunque tenga la intención de solicitar el tratamiento de transparencia fiscal.
Las demás entidades de la estructura también deben registrarse, incluidas las holding companies, las SPV, los family office, los beneficiarios efectivos y las sociedades propiedad de la Family Foundation.
Si a una Family Foundation se le aprueba el tratamiento de transparencia fiscal, debe seguir cumpliendo las condiciones requeridas. También debe presentar una confirmación anual ante la Federal Tax Authority, normalmente dentro de los nueve meses posteriores al cierre del período impositivo correspondiente.
Si la fundación deja de cumplir las condiciones, pierde su estatus de Family Foundation a efectos del impuesto sobre sociedades y será tratada como un sujeto pasivo sujeto a las normas generales del impuesto sobre sociedades.
Errores comunes que deben evitarse
Las familias deberían evitar asumir que todas las entidades de la estructura reciben el mismo tratamiento fiscal.
Entre los errores comunes se incluyen: asumir que una Family Foundation es automáticamente fiscalmente transparente, utilizar una fundación para actividades comerciales activas, insertar un family office en la cadena de propiedad sin evaluar el impacto fiscal, no registrar las entidades a efectos del impuesto sobre sociedades a tiempo, no aplicar fees a valor de mercado entre entidades relacionadas, ignorar las condiciones de las Free Zone y no presentar las confirmaciones anuales.
Una revisión adecuada puede ayudar a prevenir estos problemas.
Conclusión
Una estructura de Family Office en Dubai puede ser una herramienta eficaz para la gestión del patrimonio familiar, las inversiones, la sucesión y la gobernanza.
Sin embargo, es importante comprender la diferencia entre un family office y una Family Foundation.
Una Family Foundation suele utilizarse para mantener y proteger el patrimonio. Si cumple las condiciones requeridas, puede solicitar un tratamiento fiscalmente transparente conforme a las normas del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos.
Un family office normalmente presta servicios activos, como administración, soporte de inversión, reporting y planificación. Por este motivo, generalmente se considera un sujeto pasivo y puede estar sujeto al impuesto sobre sociedades conforme a las normas generales.
Las holding companies, las SPV y otras entidades también deben analizarse por separado.
El punto práctico principal es simple: una estructura patrimonial familiar puede ser fiscalmente eficiente, pero solo si está correctamente diseñada, registrada, documentada y mantenida.
Las familias deberían revisar regularmente su estructura para asegurarse de que sigue cumpliendo los requisitos del impuesto sobre sociedades de los Emiratos Árabes Unidos y de que respalda la protección del patrimonio a largo plazo para las generaciones futuras.