Family Office Dubai: Cómo colaboran las fundaciones familiares y el impuesto de sociedades de los EAU
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- Última actualización: 3 de junio de 2026
Índice
Gestionar el patrimonio familiar no consiste sólo en aumentar las inversiones. También consiste en proteger los activos, planificar para las generaciones futuras, gestionar la propiedad y cumplir las normas fiscales de los EAU.
Una fundación familiar puede ser una estructura útil para conservar, proteger y transmitir el patrimonio familiar. Sin embargo, para los periodos del Impuesto de Sociedades de los EAU bajo el régimen actual, una fundación familiar no está automáticamente fuera del Impuesto de Sociedades.
¿Qué es una fundación familiar?
Una fundación familiar suele crearse para conservar, proteger y gestionar el patrimonio familiar para beneficiarios específicos. Estos beneficiarios suelen ser miembros de la familia, incluidos los hijos y las generaciones futuras.
Una fundación familiar puede utilizarse para la protección de activos, la planificación de la sucesión, el gobierno familiar, la tenencia de acciones, la tenencia de bienes inmuebles, la gestión de inversiones y el apoyo a fines benéficos.
En los EAU, las fundaciones familiares suelen establecerse en jurisdicciones como ADGM, DIFC y RAK ICC.
Una fundación familiar suele situarse en la cúspide de la estructura patrimonial familiar. Puede poseer sociedades de cartera, SPV, activos de inversión, bienes inmuebles o intereses empresariales.
Para obtener más información sobre cómo las Fundaciones RAK ICC pueden utilizarse para la protección de activos, la planificación de la sucesión, la estructuración corporativa, la filantropía y la consolidación patrimonial, puede leer el artículo de WellTax sobre Explorando los fundamentos de RAK ICC: Cinco aplicaciones clave.
Family Office Dubai vs Family Foundation
Una family office y una fundación familiar suelen trabajar juntas, pero tienen funciones diferentes.
Una fundación familiar suele conservar y proteger los activos. Una family office suele gestionar y respaldar esos activos.
Por ejemplo, una fundación familiar puede ser propietaria de un holding. Ese holding puede ser propietario de bienes inmuebles, acciones o inversiones. La family office puede prestar servicios de apoyo, como informes financieros, supervisión de inversiones, administración y coordinación con bancos, abogados y asesores fiscales.
Esta diferencia es importante porque el Impuesto de Sociedades de los EAU no siempre trata de la misma manera a una fundación familiar y a una family office.
Tratamiento fiscal de las fundaciones familiares
En virtud de las normas del Impuesto de Sociedades de los EAU, una fundación familiar que reúna los requisitos necesarios puede solicitar a la Autoridad Fiscal Federal ser tratada como una Sociedad sin personalidad jurídica.
Si se aprueba, la fundación familiar podrá ser tratada como fiscalmente transparente.
En términos sencillos, esto significa que la propia fundación familiar no suele tributar por separado por sus ingresos. En su lugar, los ingresos se consideran a nivel de los beneficiarios.
Esto puede ayudar a evitar capas innecesarias de impuestos dentro de una estructura patrimonial familiar pasiva.
Sin embargo, este tratamiento no es automático. La fundación familiar debe cumplir unas condiciones específicas y presentar la solicitud requerida a la Autoridad Fiscal Federal.
Principales condiciones para el tratamiento de la Fundación Familiar
Para beneficiarse de este tratamiento, la fundación familiar debe cumplir, en general, las condiciones previstas en el artículo 17 de la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU.
En primer lugar, la fundación debe crearse para beneficiarios identificables. Estos pueden ser familiares, futuros familiares o entidades de utilidad pública autorizadas.
En segundo lugar, la fundación debe utilizarse principalmente para conservar, invertir, gestionar o distribuir activos o fondos familiares. Debe apoyar principalmente la conservación del patrimonio y la gestión de inversiones.
En tercer lugar, la fundación no debe realizar actividades empresariales. Esta es una de las condiciones más importantes. Si la fundación comercia activamente o presta servicios comerciales, puede incumplir esta condición.
Por último, la fundación no debe crearse principalmente para evitar el Impuesto de Sociedades. Debe tener un propósito genuino, como la protección de activos, la planificación de la sucesión, el gobierno familiar o la gestión del patrimonio a largo plazo.
Por qué la mayoría de las family offices no cumplen los requisitos de transparencia fiscal
Una family office suele diferenciarse de una fundación familiar porque a menudo presta servicios activos.
Una Family Office Dubai puede prestar servicios de apoyo a la inversión, administración, información financiera, planificación estratégica, apoyo a la gobernanza y gestión.
Al tratarse de actividades de servicios, una family office suele ser tratada como una empresa.
En consecuencia, una family office no gozará, por lo general, del mismo tratamiento de transparencia fiscal que una fundación familiar.
Esto significa que una family office suele ser tratada como sujeto pasivo del Impuesto de Sociedades de los EAU. Todas las comisiones de gestión, asesoramiento o ingresos por servicios percibidos por la family office pueden estar sujetos al Impuesto de Sociedades con arreglo a las normas habituales.
Sociedades de cartera y SPV
Muchas estructuras patrimoniales familiares incluyen sociedades de cartera y sociedades instrumentales, también conocidas como SPV.
Una estructura común puede incluir:
- Fundación familiar
- Sociedad de cartera
- SPV o sociedades de inversión
- Bienes inmuebles, acciones, empresas o activos de inversión
- Family Office Dubai presta servicios de apoyo
Una sociedad de cartera puede utilizarse para mantener acciones, propiedades o activos de inversión. Una SPV puede utilizarse para una inversión, propiedad o proyecto específico.
A efectos del Impuesto de Sociedades de los EAU, cada entidad debe revisarse por separado.
Una sociedad de cartera o SPV que sea propiedad y esté controlada en su totalidad por una fundación familiar fiscalmente transparente también puede solicitar el tratamiento fiscalmente transparente, siempre que se cumplan las condiciones.
Sin embargo, si la sociedad holding o SPV no cumple los requisitos, por lo general seguirá siendo un sujeto pasivo.
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Precios de transferencia para family offices
Los precios de transferencia son importantes para la estructura de una Family Office de Dubai.
Si la family office presta servicios a partes vinculadas, como la fundación familiar, sociedades holding, SPV o sociedades operativas, los honorarios cobrados deben ser a valor de mercado.
Es lo que se denomina el principio de la longitud del brazo.
En términos sencillos, la family office debe cobrar unos honorarios similares a los que cobraría un proveedor de servicios independiente por el mismo servicio.
Las familias también deben conservar los acuerdos, registros y justificantes adecuados para explicar cómo se calculan las tasas.
Dado que los precios de transferencia afectan a la forma en que se cobran los honorarios entre entidades relacionadas en una estructura de family office, deben revisarse junto con las normas fiscales internacionales más generales. Para más información, WellTax ha publicado un útil artículo sobre directrices clave y consideración global de los precios de transferencia.
Tratamiento fiscal de los miembros de la familia
Los miembros de la familia que son beneficiarios de una fundación familiar no suelen estar sujetos al Impuesto de Sociedades sobre las rentas percibidas de la estructura cuando las rentas se consideran rentas de inversión personal o rentas de inversión inmobiliaria.
Esto puede incluir los ingresos procedentes de inversiones pasivas o inversiones inmobiliarias, dependiendo de los hechos.
No obstante, si un miembro de la familia percibe ingresos procedentes de una actividad empresarial, puede aplicarse el Impuesto de Sociedades si se supera el umbral correspondiente.
En el caso de las personas físicas, el Impuesto de Sociedades puede aplicarse cuando lleven a cabo una actividad comercial o empresarial en los EAU y su volumen de negocios supere el millón de AED en un año natural gregoriano.
Por eso es importante separar las rentas pasivas de inversión de las rentas empresariales.
Registro del impuesto de sociedades y cumplimiento anual
Una fundación familiar aún debe registrarse en el Impuesto de Sociedades de los EAU, incluso si desea solicitar un tratamiento fiscalmente transparente.
Otras entidades de la estructura también deben registrarse, incluidas las sociedades de cartera, las SPV, las entidades de la oficina familiar, los beneficiarios personas jurídicas y las empresas propiedad de la fundación familiar.
Si a una fundación familiar se le aprueba el tratamiento de transparencia fiscal, debe seguir cumpliendo las condiciones exigidas. También debe presentar una confirmación anual a la Autoridad Fiscal Federal, normalmente en un plazo de nueve meses a partir del final del Periodo Fiscal correspondiente.
Si la fundación deja de cumplir las condiciones, pierde su condición de fundación familiar a efectos del Impuesto de Sociedades y será tratada como un sujeto pasivo sometido a las normas habituales del impuesto de sociedades.
Errores comunes que hay que evitar
Las familias deben evitar asumir que todas las entidades de la estructura recibirán el mismo tratamiento fiscal.
Entre los errores más comunes figuran asumir que una fundación familiar es automáticamente transparente desde el punto de vista fiscal, utilizar una fundación para actividades empresariales activas, colocar una family office en la cadena de propiedad sin revisar el impacto fiscal, no dar de alta las entidades en el Impuesto de Sociedades a tiempo, no cobrar comisiones a valor de mercado entre entidades vinculadas, ignorar las condiciones de las Zonas Francas y no presentar las confirmaciones anuales.
Una revisión adecuada puede ayudar a evitar estos problemas.
Conclusión
La estructura dubaití de una Family Office puede ser una sólida herramienta para gestionar el patrimonio familiar, las inversiones, la sucesión y la gobernanza.
Sin embargo, es importante entender la diferencia entre una family office y una fundación familiar.
Una fundación familiar suele utilizarse para conservar y proteger activos. Si cumple las condiciones requeridas, puede solicitar un tratamiento fiscalmente transparente en virtud de las normas del Impuesto de Sociedades de los EAU.
Una family office suele prestar servicios activos, como la administración, el apoyo a las inversiones, la elaboración de informes y la planificación. Por este motivo, suele tratarse como un sujeto pasivo y puede estar sujeta al Impuesto de Sociedades con arreglo a las normas habituales.
Las sociedades de cartera, las sociedades instrumentales y otras entidades también deben revisarse por separado.
El principal punto práctico es sencillo: una estructura de patrimonio familiar puede ser eficiente desde el punto de vista fiscal, pero sólo si se diseña, registra, documenta y mantiene adecuadamente.
Las familias deben revisar su estructura con regularidad para asegurarse de que sigue cumpliendo los requisitos del Impuesto de Sociedades de los EAU y apoya la protección del patrimonio a largo plazo para las generaciones futuras.