L'introduzione dell'imposta sulle società negli EAU ha comportato nuovi obblighi di conformità per le imprese. La presentazione della dichiarazione dei redditi è una responsabilità cruciale per garantire l'aderenza ai regolamenti della Federal Tax Authority (FTA) ed evitare sanzioni. Questo articolo fornisce una panoramica dei principali requisiti, delle scadenze e delle migliori pratiche per presentare efficacemente una dichiarazione dei redditi negli EAU.
Panoramica della dichiarazione dei redditi negli EAU
Le imprese degli EAU soggette all'imposta sulle società devono presentare una dichiarazione dei redditi negli EAU e pagare le imposte dovute alla Federal Tax Authority (FTA) entro nove mesi dalla fine del periodo fiscale. Questo processo segue un sistema di autovalutazione, il che significa che le imprese sono responsabili del calcolo e della dichiarazione accurata del loro reddito imponibile. La presentazione tempestiva garantisce la conformità, previene le sanzioni e conferma il pagamento dell'importo corretto delle imposte.
La dichiarazione dei redditi negli EAU deve essere presentata online attraverso il portale EmaraTax, seguendo il formato prescritto dalla FTA. A seconda delle circostanze dell'azienda, possono essere richiesti ulteriori prospetti o documenti di supporto.
La dichiarazione dei redditi può essere presentata dall'azienda stessa o da un soggetto autorizzato, come un agente fiscale o un rappresentante legale. Le imprese che operano come gruppo fiscale devono avere la propria dichiarazione dei redditi presentata dalla società madre per conto dell'intero gruppo.
Requisiti fondamentali per la presentazione della dichiarazione dei redditi negli EAU
Le imprese soggette all'imposta sulle società devono soddisfare requisiti specifici per la preparazione e la presentazione della dichiarazione dei redditi. Questi includono:
1- Registrazione fiscale
Le imprese e le persone fisiche negli EAU che rientrano nella normativa sull'imposta sulle società sono classificate come soggetti passivi. In generale, l'imposta sulle società si applica a:
- Società con sede negli EAU e società straniere effettivamente gestite e controllate dagli EAU.
- Imprese straniere con una filiale negli EAU (Stabile Organizzazione).
- Imprese che percepiscono redditi da fonti degli EAU senza una presenza fisica.
- Società straniere che generano reddito da immobili negli EAU.
- Persone fisiche che gestiscono un'attività negli EAU, se il loro fatturato annuo supera 1 milione di AED.
Come e quando registrarsi?
Tutti i soggetti passivi devono registrarsi presso la FTA e ottenere un numero di registrazione fiscale (TRN) per l'imposta sulle società. WellTax assiste le imprese nella registrazione, assicurando la conformità ai regolamenti della FTA.
2- Bilanci
La legge sull'imposta sulle società prevede che ogni contribuente determini il reddito imponibile sulla base di un bilancio autonomo redatto in conformità ai principi contabili accettati dagli EAU, ovvero gli International Financial Reporting Standard (IFRS) e gli IFRS per le PMI.
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3- Calcolo del reddito imponibile
Il reddito imponibile dichiarato nella dichiarazione dei redditi deve essere calcolato sulla base dei profitti contabili, con aggiustamenti per le deduzioni consentite e i redditi esenti.
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Siete curiosi di sapere quali spese potete dedurre? Ne abbiamo già parlato in un precedente articolo:date un'occhiata qui per un elenco completo delle spese deducibili! D'altro canto, non tutte le spese sono deducibili. Se avete dubbi su quelle non deducibili, potete trovare i dettagli nella nostra guida qui.
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4- Documenti di supporto
Le imprese devono conservare i documenti relativi alle entrate, alle spese, ai contratti e ad altri documenti per supportare la dichiarazione dei redditi negli EAU e consentire alla FTA di verificare il reddito imponibile. Per maggiori dettagli sui tipi di documenti da conservare, consultate il nostro articolo precedente sulla documentazione di supporto. Tenete presente che la mancata conservazione di questi documenti può comportare sanzioni, tra cui 10.000 AED per ogni violazione o 20.000 AED per violazioni ripetute.
5- Conformità ai prezzi di trasferimento
Se la vostra azienda effettua transazioni con parti correlate, è fondamentale seguire le regole sui prezzi di trasferimento e mantenere una documentazione adeguata.
Sono quattro i documenti chiave da tenere in considerazione:
- Modulo di comunicazione dei prezzi di trasferimento:: Questo modulo descrive in dettaglio le transazioni con parti correlate avvenute nel periodo d'imposta. I soggetti passivi devono compilarlo annualmente se il valore totale delle transazioni supera la soglia stabilita dall'FTA.
- Master File: fornisce una panoramica completa delle operazioni globali del gruppo multinazionale e delle strategie di transfer pricing.
- Local File: include informazioni dettagliate sulle transazioni specifiche dell'entità locale.
- Country-by-Country Reporting (CbCR): questo documento suddivide i ricavi, i profitti e le imposte del gruppo multinazionale per giurisdizione, offrendo una prospettiva globale.
WellTax aiuta le aziende a gestire la conformità dei prezzi di trasferimento, assicurando che tutta la documentazione sia conforme ai requisiti normativi.
Scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi societari
La FTA ha stabilito scadenze rigorose per la presentazione della dichiarazione dei redditi negli EAU, che le imprese devono rispettare:
- Scadenza annuale - La dichiarazione dei redditi deve essere generalmente presentata entro 9 mesi dalla fine dell'anno finanziario di riferimento. Ad esempio, se una società segue un anno solare (da gennaio a dicembre), la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi negli EAU è il 30 settembre dell'anno successivo.
- Pagamento dell'imposta sulle società - Il debito fiscale deve essere saldato entro il termine di presentazione per evitare sanzioni per ritardato pagamento.
- Modifiche e correzioni - Se viene individuato un errore dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi, alle imprese può essere richiesto di presentare una voluntary disclosure entro 20 giorni lavorativi dalla data in cui il soggetto passivo è venuto a conoscenza dell'errore.
Ecco una rapida carrellata di potenziali multe e sanzioni legate all'adempimento dell'Imposta sulle società. L'elenco copre alcuni punti chiave, ma non è esaustivo. Per un approfondimento su tutte le sanzioni amministrative, non esitate a contattarci.
| Descrizione della violazione | Importo della sanzione amministrativa in AED |
| Mancata presentazione della dichiarazione dei redditi in tempo. | 500 AED al mese per i primi 12 mesi; 1.000 AED al mese successivamente. |
| Mancato pagamento dell'imposta dovuta. | 14% all'anno sull'imposta non pagata, applicato mensilmente. |
| Presentazione di una dichiarazione dei redditi errata. | 500 AED (a meno che non venga corretta prima della scadenza). |
Migliori pratiche per garantire la conformità
Per aiutarvi a tenere sotto controllo le normative fiscali degli Emirati Arabi Uniti e ad evitare sanzioni, ecco alcune pratiche chiave che le aziende dovrebbero seguire quando si preparano a presentare una dichiarazione dei redditi negli EAU:
- Mantenere registri accurati - Mantenere organizzati i registri finanziari e le fatture renderà la presentazione della dichiarazione dei redditi negli EAU molto più semplice e ridurrà il rischio di errori.
- Rivolgersi a un professionista - Navigare tra le normative fiscali può essere complicato. La collaborazione con un agente fiscale registrato con l’FTA può garantire la massima tranquillità e aiutarvi a evitare errori costosi.
Noi di WellTax siamo orgogliosi di essere un agente fiscale registrato con l’FTA e di offrire una guida esperta per garantire la conformità senza problemi. Nel nostro precedente articolo abbiamo analizzato perché avere un agente fiscale negli Emirati Arabi Uniti rappresenti una svolta. qui. - Monitorare gli obblighi - Le leggi sulle imposte societarie cambiano di tanto in tanto; quindi, è importante tenersi aggiornati e assicurarsi di essere in regola per tempo.
- Utilizzare il software di contabilità - L'utilizzo dei giusti strumenti di contabilità può farvi risparmiare tempo e garantire l'accuratezza dei calcoli e delle dichiarazioni fiscali.
- Prepararsi alle verifiche - L'FTA può condurre verifiche, quindi assicuratevi che i vostri documenti siano facilmente accessibili e aggiornati per evitare sorprese.
Seguendo queste best practice, è possibile far funzionare le cose senza intoppi e rimanere conformi al panorama fiscale in continua evoluzione degli Emirati Arabi Uniti.
Conclusione
La presentazione della dichiarazione dei redditi negli EAU è più di un semplice requisito di conformità: è un passo fondamentale per mantenere la salute finanziaria della vostra azienda ed evitare costose sanzioni. Rimanere informati sulle normative fiscali, rispettare le scadenze e implementare le migliori pratiche può garantire un'esperienza di deposito fiscale senza problemi.
La gestione degli obblighi fiscali aziendali può essere complessa, ma non dovete farlo da soli. WellTax è qui per aiutare le aziende con una guida esperta, garantendo la piena conformità alle leggi fiscali degli Emirati Arabi Uniti. Che abbiate bisogno di assistenza per la registrazione fiscale, i bilanci o la presentazione della dichiarazione dei redditi negli EAU, il nostro team è pronto a supportarvi.
