
L'introduction de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis a entraîné de nouvelles obligations de conformité pour les entreprises. Le dépôt d'une déclaration d'impôt est une responsabilité cruciale pour garantir le respect des réglementations de l'autorité fiscale fédérale (FTA) et éviter les pénalités. Cet article donne un aperçu des principales exigences, des délais et des meilleures pratiques pour remplir efficacement une déclaration d'impôt aux Émirats arabes unis.
Vue d'ensemble d'une déclaration d'impôts aux Émirats arabes unis
Les entreprises des Émirats arabes unis assujetties à l'impôt sur les sociétés doivent remplir une déclaration d'impôt aux Émirats arabes unis et payer tout impôt dû à l'autorité fiscale fédérale (FTA) dans les neuf mois suivant la fin de leur période d'imposition. Ce processus suit un système d'auto-évaluation, ce qui signifie que les entreprises sont responsables du calcul et de la déclaration de leur revenu imposable avec précision. La soumission en temps voulu garantit la conformité, évite les pénalités et confirme que le montant correct de l'impôt est payé.
La déclaration d'impôt aux Émirats arabes unis doit être déposée en ligne sur le portail EmaraTax, en suivant le format prescrit par la FTA. En fonction de la situation de l'entreprise, des annexes ou des documents justificatifs supplémentaires peuvent être exigés.
Une déclaration d'impôt peut être soumise par l'entreprise elle-même ou par une partie autorisée, telle qu'un agent fiscal ou un représentant légal. Les entreprises opérant dans le cadre d'un groupe fiscal doivent faire en sorte que la société mère dépose une déclaration au nom de l'ensemble du groupe.
Exigences principales pour le dépôt d'une déclaration d'impôts aux Émirats arabes unis
Les entreprises assujetties à l'impôt sur les sociétés doivent remplir des conditions spécifiques lorsqu'elles préparent et déposent leurs déclarations fiscales. Il s'agit notamment de
1- Enregistrement fiscal
Les entreprises et les particuliers des Émirats arabes unis qui relèvent de la réglementation relative à l'impôt sur les sociétés sont considérés comme des personnes imposables. D'une manière générale, l'impôt sur les sociétés s'applique
- Sociétés basées aux Émirats arabes unis et sociétés étrangères effectivement gérées et contrôlées depuis les Émirats arabes unis.
- Les entreprises étrangères ayant une succursale dans les EAU (établissement permanent).
- Les entreprises qui perçoivent des revenus de sources émiriennes sans avoir de présence physique.
- Sociétés étrangères générant des revenus à partir des biens immobiliers des EAU.
- Les personnes qui dirigent une entreprise aux Émirats arabes unis, si leur chiffre d'affaires annuel est supérieur à 1 million d'AED.
Comment et quand s'inscrire ?
Toutes les personnes imposables doivent s'enregistrer auprès de la FTA et obtenir un numéro d'enregistrement fiscal (TRN) pour l'impôt sur les sociétés. WellTax aide les entreprises à s'enregistrer de manière transparente et à se conformer aux réglementations de la FTA.

2- États financiers
La loi sur l'impôt sur les sociétés exige que chaque contribuable détermine son revenu imposable sur la base d'états financiers autonomes préparés conformément aux normes comptables acceptées par les Émirats arabes unis, à savoir les normes internationales d'information financière (IFRS) et les normes internationales d'information financière (IFRS) pour les PME.
Vous vous demandez quelle norme comptable utiliser ?
WellTax fournit des services comptables spécialisés, aidant les entreprises à s'assurer que leurs états financiers sont conformes aux normes des Émirats arabes unis et à éviter les pénalités.
3- Calcul du revenu imposable
Le revenu imposable déclaré dans votre déclaration fiscale doit être calculé sur la base des bénéfices comptables, avec des ajustements pour les déductions autorisées et les revenus exonérés.
Curieux de savoir quelles dépenses vous pouvez déduire ?
Nous avons abordé ce sujet dans un article précédent.à vérifier ici pour obtenir une liste complète des dépenses déductibles ! En revanche, toutes les dépenses ne sont pas déductibles. Si vous n'êtes pas sûr des dépenses non déductibles, vous trouverez les détails dans notre guide ici.
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Contactez-nous en utilisant le formulaire ci-dessous.
4- Documents d'appui
Les entreprises doivent tenir des registres de leurs revenus, dépenses, contrats et autres documents pour étayer leur déclaration d'impôts aux EAU et permettre à la FTA de vérifier le revenu imposable. Pour plus de détails sur les types de documents à conserver, consultez notre rubrique article précédent sur les dossiers justificatifs. N'oubliez pas que le fait de ne pas tenir ces registres peut entraîner des sanctions, notamment 10 000 AED pour chaque infraction ou 20 000 AED en cas d'infractions répétées.
5- Conformité en matière de prix de transfert
Si votre entreprise effectue des transactions avec des parties liées, il est essentiel de respecter les règles en matière de prix de transfert et de conserver une documentation appropriée.
Vous devez tenir compte de quatre documents clés :
- Formulaire de déclaration des prix de transfert: Ce formulaire détaille les transactions entre parties liées qui ont eu lieu au cours de la période fiscale. Les assujettis doivent le remplir chaque année si la valeur totale des transactions dépasse le seuil fixé par l'AFC.
- Fichier principal: Il s'agit d'une vue d'ensemble des opérations mondiales et des stratégies de prix de transfert de votre groupe d'entreprises multinationales.
- Fichier local: Il s'agit d'informations détaillées sur les transactions spécifiques à l'entité locale.
- Rapport pays par pays (CbCR): Ce document ventile les recettes, les bénéfices et les impôts de votre groupe d'entreprises multinationales par juridiction, offrant ainsi une perspective globale.
WellTax aide les entreprises à se conformer aux règles en matière de prix de transfert, en veillant à ce que toute la documentation soit conforme aux exigences réglementaires.
Dates limites pour le dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés
La FTA a fixé des délais stricts pour la déclaration de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis, que les entreprises doivent respecter :
- Date limite de dépôt annuel - Les déclarations fiscales doivent généralement être déposées dans un délai de 9 mois à compter de la fin de l'exercice financier concerné. Par exemple, si une entreprise suit l'année civile (de janvier à décembre), la date limite de dépôt de la déclaration d'impôt aux Émirats arabes unis est fixée à 30 septembre de l'année suivante.
- Paiement de l'impôt sur les sociétés - La dette fiscale doit être réglée avant la date limite de dépôt afin d'éviter les pénalités de retard.
- Amendements et corrections - Si une erreur est identifiée après la soumission de la déclaration de revenus, les entreprises peuvent être tenues de déposer une déclaration volontaire dans un délai de 20 jours ouvrables à compter de la date à laquelle la personne imposable a pris connaissance de l'erreur.
Voici un bref aperçu des amendes et pénalités potentielles liées au respect de la législation sur l'impôt des sociétés. Bien que cette liste couvre certains points clés, elle n'est pas exhaustive. Pour un examen plus approfondi de toutes les sanctions administratives, n'hésitez pas à consulter les sites suivants nous contacter.
Description de l'infraction | Montant de la sanction administrative en AED |
Non-respect du délai de dépôt de la déclaration d'impôt. | 500 AED par mois pendant les 12 premiers mois ; 1 000 AED par mois ensuite. |
Défaut de paiement de la taxe due. | 14% par an sur la taxe non payée, appliquée mensuellement. |
Soumission d'une déclaration fiscale incorrecte. | 500 AED (sauf correction avant la date limite). |

Meilleures pratiques pour assurer la conformité
Pour vous aider à rester au fait de la réglementation des EAU en matière d'impôt sur les sociétés et éviter les pénalités, voici quelques pratiques clés que les entreprises doivent suivre lorsqu'elles se préparent à remplir une déclaration d'impôt aux EAU :
- Tenir des registres précis - L'organisation de vos documents financiers et de vos factures facilitera l'établissement de votre déclaration d'impôts aux Émirats arabes unis et réduira le risque d'erreurs.
- Demander l'avis d'un professionnel - Il n'est pas toujours facile de s'y retrouver dans la réglementation fiscale. Un partenariat avec un agent fiscal agréé par l'AFC peut vous apporter la tranquillité d'esprit et vous aider à éviter des erreurs coûteuses.
Chez WellTax, nous sommes fiers d'être un agent fiscal enregistré auprès de la FTA, offrant des conseils d'experts pour garantir une conformité sans faille. Dans notre précédent article, nous avons expliqué pourquoi le fait d'avoir un agent fiscal aux Émirats arabes unis change la donne. Consultez-le ici. - Contrôler les obligations fiscales - Les lois relatives à l'impôt sur les sociétés changent de temps en temps, il est donc important de se tenir au courant et de s'assurer que l'on se conforme à la législation dans les délais impartis.
- Utiliser un logiciel de comptabilité - L'utilisation des bons outils comptables peut vous faire gagner du temps et garantir l'exactitude de vos calculs et de vos déclarations fiscales.
- Se préparer aux audits - La FTA peut procéder à des audits. Veillez donc à ce que vos dossiers soient facilement accessibles et à jour afin d'éviter toute surprise.
En suivant ces bonnes pratiques, vous pouvez faire en sorte que tout se passe bien et que vous restiez en conformité avec le paysage fiscal en constante évolution des Émirats arabes unis.
Conclusion
La déclaration d'impôts aux Émirats arabes unis est plus qu'une simple obligation de conformité : c'est une étape cruciale pour préserver la santé financière de votre entreprise et éviter des pénalités coûteuses. Se tenir informé des réglementations fiscales, respecter les délais et mettre en œuvre les meilleures pratiques peut garantir une expérience de déclaration d'impôts sans heurts.
S'y retrouver dans les obligations fiscales des entreprises peut s'avérer complexe, mais vous n'avez pas à le faire seul. WellTax est là pour aider les entreprises avec des conseils d'experts, en assurant une conformité totale avec les lois fiscales des Émirats arabes unis. Que vous ayez besoin d'aide pour l'enregistrement fiscal, les états financiers ou la déclaration d'impôts aux Émirats arabes unis, notre équipe est prête à vous aider.