Dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis : 10 faits pour maximiser vos déductions

Comprendre les nuances des dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis est essentiel pour les entreprises qui souhaitent gérer efficacement leurs obligations fiscales. Si les dépenses engagées dans le cadre des activités de l'entreprise peuvent généralement être déduites du revenu imposable, elles doivent répondre à des critères spécifiques. Une bonne compréhension de ces principes permet à votre entreprise de maximiser ses déductions admissibles tout en restant en conformité avec la loi sur l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis.

Dans cet article, nous vous proposons de découvrir 10 faits essentiels sur les dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unisLa Commission européenne a publié un rapport sur l'état d'avancement de la mise en œuvre de la stratégie de Lisbonne, qui met en évidence les domaines clés dans lesquels vous pouvez maximiser vos déductions tout en restant en conformité.

1. Qu'est-ce qui rend une dépense déductible ?

Pour être considérée comme une dépense déductible de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis, une dépense doit être entièrement et exclusivement destinée à des fins professionnelles. En d'autres termes, la dépense doit être directement liée au soutien des activités de l'entreprise.

Cependant, toutes les dépenses ne sont pas éligibles. Par exemple, l'achat de matériel de bureau est généralement considéré comme une dépense en capital, qui ne peut être déduite. En revanche, les dépenses opérationnelles telles que le loyer, les services publics et les fournitures de bureau sont déductibles, pour autant qu'elles soutiennent directement les activités de l'entreprise.

Chez WellTax, nous sommes spécialisés dans services de comptabilité pour aider les entreprises à évaluer leurs dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis et à s'assurer que seuls les coûts éligibles sont déduits, ce qui permet d'économiser du temps et de l'argent tout en restant en conformité avec les réglementations fiscales.

2. La règle de l'exclusivité

La règle "entièrement et exclusivement" est une condition essentielle pour déterminer les dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés de l'EAU, ce qui signifie qu'une dépense doit être entièrement utilisée à des fins professionnelles. Si une partie de la dépense est utilisée à des fins personnelles, elle doit être ajustée en conséquence. Par exemple, si un propriétaire d'entreprise utilise un véhicule de société à la fois à des fins personnelles et professionnelles, seule la partie professionnelle de la dépense est déductible.

La répartition des dépenses doit être effectuée à l'aide d'une méthode juste et raisonnable et doit être appliquée de manière cohérente à toutes les périodes fiscales, à moins qu'il n'y ait une raison justifiable de la modifier. L'AFC n'a pas prescrit de méthode spécifique pour l'imputation, car elle varie en fonction de la situation. Toutefois, pour déterminer la méthode appropriée, il est essentiel d'identifier les relations de cause à effet, telles que l'utilisation réelle ou les avantages tirés (par exemple, les recettes).

3. Dépenses liées aux employés

Les frais de personnel, y compris les salaires, les avantages sociaux et les primes, sont généralement considérés comme une dépense déductible de l'impôt sur les sociétés des EAU, à condition qu'ils ne soient pas excessifs et qu'ils respectent le principe de pleine concurrence pour les parties liées, telles que les administrateurs et les propriétaires.

Peu importe que le salarié soit entièrement rémunéré en espèces ou qu'il bénéficie également d'avantages complémentaires. Dans ce cas, l'utilisation personnelle doit être traitée de la même manière que si l'employé dépensait son salaire pour des articles personnels. Le même principe s'applique aux autres avantages, tels que l'assurance médicale ou l'allocation de vol pour les membres de la famille. Pour l'essentiel, ces coûts sont considérés comme étant entièrement et exclusivement destinés à des fins professionnelles, étant donné que la rémunération des employés est intrinsèquement une activité professionnelle et qu'elle peut donc être considérée comme une dépense déductible de l'impôt sur les sociétés de l'EAU.

Cette même approche s'applique aux dépenses engagées pour les divertissements des employés, tels que les événements de renforcement de l'esprit d'équipe ou les récompenses pour les performances, qui sont entièrement déductibles. En revanche, les frais de représentation des clients ou des partenaires doivent être traités différemment, comme nous l'avons expliqué dans notre précédent numéro de article sur les dépenses professionnelles non déductibles.

4. Les frais accessoires sont-ils déductibles ?

Toute dépense engagée à des fins professionnelles, telle que la nourriture ou les boissons servies lors d'une réunion d'affaires, n'est pas considérée comme une dépense de divertissement. Par exemple, les rafraîchissements servis dans un bureau sont généralement considérés comme accessoires à l'activité professionnelle et peuvent être entièrement déduits. De même, lorsqu'un fournisseur offre des rafraîchissements gratuits à des clients potentiels, il s'agit d'une dépense accessoire et non d'une dépense de divertissement.

Toutefois, les dépenses liées à la nourriture et aux boissons dans des lieux tels que les restaurants, lorsqu'elles sont accompagnées d'un divertissement, tel qu'un orchestre, ne sont pas considérées comme accessoires et sont donc traitées comme des dépenses de divertissement, sous réserve de la limitation de la déduction 50%.

5. Dépenses préalables à l'incorporation et à la transaction

Les dépenses engagées avant la création officielle d'une entreprise peuvent généralement être déduites de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis si elles sont directement liées à la création de l'entreprise. Il peut s'agir de frais juridiques, de frais d'enregistrement et d'autres services professionnels.

De même, les frais de pré-commercialisation, c'est-à-dire les frais encourus avant que l'entreprise ne génère des revenus, sont généralement déductibles, à condition qu'ils soient correctement enregistrés conformément aux normes comptables applicables. Il s'agit par exemple des frais de marketing et de publicité, des frais de développement de produits, des frais d'installation des bureaux et des frais d'embauche et de formation des employés avant le début des activités.

Si vous êtes en train de créer votre entreprise aux EAUIl est donc toujours utile de consulter des experts qui peuvent vous aider à déterminer si ces dépenses sont déductibles conformément à la loi sur l'impôt des sociétés.

6. Rémunération des directeurs et transactions avec les parties liées

Pour les entreprises qui versent une rémunération ou d'autres avantages à des administrateurs ou à des personnes liées, le paiement doit correspondre à la valeur marchande du service ou de l'avantage fourni pour pouvoir être considéré comme une dépense déductible de l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis. Cela garantit que toute rémunération versée, qu'il s'agisse de salaires, de primes ou d'autres avantages, est appropriée, raisonnable et déductible de l'impôt. Pour garantir le respect du principe de pleine concurrence dans le cadre de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis, les entreprises doivent évaluer avec soin leurs transactions avec les directeurs et les personnes qui leur sont liées.

Chez WellTax, nous aidons les entreprises à préparer des études de prix de transfert et des analyses de la rémunération des administrateurs, afin de garantir la conformité et d'optimiser l'efficacité fiscale.

7. Les créances irrécouvrables et les abandons de créances peuvent-ils être considérés comme des dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis ?

Les créances irrécouvrables sont un problème courant auquel sont confrontées les entreprises, en particulier celles qui accordent des crédits à leurs clients. Lorsqu'une entreprise détermine qu'il est peu probable que certaines créances soient recouvrées, elle peut en déduire le montant en tant que créance irrécouvrable. En vertu de la législation des Émirats arabes unis relative à l'impôt sur les sociétés, les entreprises peuvent généralement déduire ces créances irrécouvrables de leur revenu imposable, ce qui peut constituer un avantage fiscal précieux en réduisant l'obligation fiscale globale pour l'année au cours de laquelle l'annulation a eu lieu.

Toutefois, il est important de noter que si la créance est recouvrée ultérieurement, en partie ou en totalité, l'entreprise est tenue de déclarer le montant recouvré en tant que revenu pour la période au cours de laquelle il a été reçu. Cela signifie que l'entreprise doit annuler la déduction de la créance irrécouvrable précédente et inclure le montant recouvré dans son revenu imposable, ce qui peut entraîner une augmentation de l'impôt à payer pour cette période.

8. Indemnisation en cas de dommages ou de rupture de contrat

Comme nous l'avons vu dans notre précédent article sur les les dépenses professionnelles non déductibles, les amendes et les pénalités dues à des violations de la loi sont explicitement non déductibles en vertu de la loi sur l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis. Il existe toutefois une distinction importante en ce qui concerne les compensations versées pour résoudre des litiges ou des dommages causés par des activités commerciales.

Si une entreprise effectue un paiement pour compenser des dommages résultant d'opérations commerciales normales, telles que celles résultant d'une rupture de contrat, ce paiement peut généralement être considéré comme une dépense déductible de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis. Il s'agit notamment des situations dans lesquelles une entreprise indemnise un client pour des pertes financières causées par le non-respect des termes d'un contrat ou la non-livraison de biens ou de services comme promis.

Ces compensations sont considérées comme une dépense nécessaire pour permettre à l'entreprise de remplir ses obligations légales ou de maintenir ses relations d'affaires, et sont donc généralement admises en tant que dépenses déductibles.

Il est important de veiller à ce que ces paiements soient bien documentés et directement liés aux activités de l'entreprise, car ils doivent être à la fois nécessaires et directement liés aux activités de l'entreprise pour être déductibles.

9. Impôts locaux autres que l'impôt sur les sociétés

Les impôts locaux, y compris les taxes municipales, foncières et autres taxes similaires, sont généralement déductibles du revenu imposable en vertu de la loi sur l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis, à condition qu'ils ne soient pas de même nature que l'impôt sur les sociétés. Ces taxes sont considérées comme des dépenses opérationnelles qui contribuent au fonctionnement de l'entreprise, telles que le paiement de taxes municipales pour l'élimination des déchets ou de taxes foncières pour les biens immobiliers détenus par l'entreprise.

Pour garantir la conformité, les entreprises doivent examiner la nature de chaque taxe locale et sa pertinence par rapport à leurs activités, et consulter des professionnels de la fiscalité s'il existe une incertitude quant à la déductibilité d'une taxe spécifique.

10. Frais de marketing et de publicité

Les frais de marketing et de publicité peuvent généralement être considérés comme des dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis, à condition qu'ils respectent la règle "entièrement et exclusivement" mentionnée précédemment. Il s'agit notamment des coûts liés au matériel promotionnel, aux annonces en ligne, aux parrainages et à la participation à des événements. Contrairement aux frais de représentation, ces coûts ne sont pas soumis à la règle de non-déductibilité 50%, bien qu'ils puissent encore dépendre du secteur d'activité de l'entreprise.

Cependant, il est important de garder à l'esprit que si les dépenses servent à la fois à des fins de marketing et de divertissement, comme la fourniture de billets aux clients, ces dépenses seront soumises à la limitation de la déduction 50%.

Défis liés à l'identification des dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés dans les Émirats arabes unis

Lorsqu'il s'agit d'identifier les dépenses déductibles à des fins fiscales, les entreprises sont souvent confrontées à quelques défis majeurs :

1. Mélange de dépenses personnelles et professionnelles

De nombreuses dépenses, telles que les déplacements ou les repas, peuvent être en partie personnelles et en partie liées à l'activité professionnelle. Il peut être difficile pour les chefs d'entreprise de déterminer quelle partie des dépenses peut être déduite. En l'absence d'un suivi approprié ou de règles claires, les entreprises peuvent commettre des erreurs dans leurs demandes de remboursement.

2. Modification de la législation fiscale

Les lois fiscales changent fréquemment et les entreprises peuvent avoir du mal à savoir ce qui est déductible et ce qui ne l'est pas. Par exemple, ce qui était déductible l'année dernière peut ne plus l'être cette année, ce qui peut être source de confusion et d'erreurs potentielles lors de la déclaration d'impôts.

3. Des règles différentes selon les régions

Pour les entreprises opérant dans plusieurs régions ou pays, les règles fiscales peuvent varier considérablement d'un endroit à l'autre. Une dépense déductible dans une juridiction peut ne pas l'être dans une autre, ce qui complique la tâche des entreprises en matière de cohérence et de conformité. Pour faire face à cette complexité, les entreprises qui exercent des activités transfrontalières doivent s'informer des conventions de double imposition (CDI) conclues entre les Émirats arabes unis et les autres pays concernés. Ces accords peuvent contribuer à atténuer le risque d'être imposé deux fois sur le même revenu et à clarifier les impôts déductibles.

4. Absence de documentation appropriée

Les entreprises doivent tenir des registres détaillés de leurs dépenses pour justifier leurs déductions. En l'absence de reçus ou de documents clairs, il peut être difficile de prouver la validité d'une dépense si l'administration fiscale en demande la preuve. Pour les entreprises qui effectuent de nombreuses transactions ou qui ont des structures complexes, cette tâche peut s'avérer écrasante.

Conclusion

Comprendre les dépenses déductibles de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis est essentiel pour les entreprises qui souhaitent maximiser leurs déductions et éviter les erreurs. En s'assurant que seules les dépenses éligibles sont déduites, les entreprises peuvent optimiser leurs déclarations fiscales.

WellTax est là pour vous guider à travers les complexités de la loi sur l'impôt des sociétés, en vous offrant des conseils d'experts sur la catégorisation des dépenses, la documentation et la planification fiscale. Si vous avez besoin d'aide pour déterminer les dépenses déductibles ou pour votre stratégie fiscale globale, contactez WellTax dès aujourd'hui. Notre équipe est prête à vous aider à maximiser les déductions tout en garantissant la conformité avec les lois fiscales des Émirats arabes unis.