Spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti: 10 consigli per massimizzare le deduzioni

Comprendere le sfumature delle spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti è fondamentale per le imprese che intendono gestire efficacemente le proprie passività fiscali. Le spese sostenute durante le operazioni commerciali possono essere generalmente dedotte dal reddito imponibile, ma devono soddisfare criteri specifici. Una solida comprensione di questi principi assicurerà alla vostra azienda la possibilità di massimizzare le deduzioni ammissibili, rimanendo al tempo stesso conforme alla legge sulle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti.

In questo articolo, vi illustreremo 10 consigli essenziali su come ottimizzare le spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti, evidenziando le aree chiave in cui è possibile massimizzare le detrazioni e rimanere in regola.

1. Cosa rende una spesa deducibile?

Per essere considerata una spesa deducibile dall'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, una spesa deve essere interamente ed esclusivamente destinata a scopi commerciali. In parole povere, la spesa deve essere direttamente collegata al supporto delle operazioni aziendali.

Tuttavia, non tutte le spese sono ammissibili. Ad esempio, l'acquisto di attrezzature per ufficio è generalmente considerato una spesa in conto capitale, che non può essere dedotta. D'altro canto, le spese operative come l'affitto, le utenze e le forniture per ufficio sono deducibili, a condizione che supportino direttamente le attività aziendali.

Noi di WellTax siamo specializzati in servizi di contabilità per aiutare le aziende a valutare le spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti e a garantire che vengano dichiarati solo i costi ammissibili, risparmiando tempo e denaro e rimanendo conformi alle normative fiscali.

2. La regola “interamente ed esclusivamente”

La regola “interamente ed esclusivamente” è una condizione fondamentale per determinare le spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti, il che significa che una spesa debba essere interamente destinata a scopi commerciali. Se una parte della spesa viene utilizzata per motivi personali, deve essere adeguata di conseguenza. Ad esempio, se un imprenditore utilizza un veicolo aziendale per scopi sia personali che professionali, solo la parte di spesa relativa all'attività commerciale sarà deducibile.

L'allocazione delle spese deve essere effettuata con un metodo equo e ragionevole e deve essere applicata in modo coerente in tutti i periodi d'imposta, a meno che non vi sia una ragione giustificabile per un cambiamento. La Federal Tax Authority (FTA) non ha prescritto un metodo specifico per l'allocazione, poiché esso varia a seconda della situazione. Tuttavia, una considerazione fondamentale per determinare il metodo appropriato è l'identificazione di relazioni causa-effetto, come l'uso effettivo o i benefici derivati (ad esempio, i ricavi).

3. Spese per i dipendenti

I costi dei dipendenti, compresi gli stipendi, i benefit e i bonus, sono generalmente considerati spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti, a condizione che non siano eccessivi e che rispettino il principio di libera concorrenza per le parti correlate, come gli amministratori e i proprietari.

Non importa se un dipendente è pagato interamente in contanti o se riceve anche benefici aggiuntivi. In questi casi, l'uso personale deve essere trattato come se il dipendente stesse spendendo il proprio stipendio per oggetti personali. Lo stesso principio si applica ad altri benefit, come l'assicurazione medica o l'indennità di volo per i familiari. In sostanza, questi costi sono considerati interamente ed esclusivamente per scopi aziendali, in quanto la retribuzione dei dipendenti è intrinsecamente un'attività commerciale e quindi sono rivendicabili come spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti.

Lo stesso approccio si applica alle spese sostenute per l'intrattenimento dei dipendenti, come gli eventi di team building o i premi per le prestazioni, che sono completamente deducibili. Tuttavia, le spese di intrattenimento per clienti o partner devono essere trattate in modo diverso, come spiegato nel nostro precedente articolo sulle spese aziendali non deducibili.

4. Le spese accessorie sono deducibili?

Tutte le spese sostenute per motivi di lavoro, come il cibo o le bevande fornite durante una riunione di lavoro, non sono classificate come spese di intrattenimento. Ad esempio, i rinfreschi in un ambiente d'ufficio sono generalmente considerati accessori all'attività e possono essere interamente dedotti. Allo stesso modo, quando un fornitore offre un rinfresco gratuito ai potenziali clienti, è considerato una spesa accessoria e non di intrattenimento.

Tuttavia, le spese relative a cibo e bevande in locali come i ristoranti, se accompagnate da intrattenimento, come ad esempio un gruppo musicale dal vivo, non sono considerate accessorie e sono quindi trattate come spese di intrattenimento, soggette al limite di deduzione del 50%.

5. Spese pre-societarie e pre-commerciali

Le spese pre-societarie sostenute prima della costituzione ufficiale di un'impresa possono essere in genere considerate spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti se sono direttamente collegate alla costituzione dell'impresa. Queste possono includere spese legali, spese di registrazione e altri servizi professionali.

Allo stesso modo, le spese pre-commerciali - quelle sostenute prima che l'azienda generi ricavi - sono generalmente deducibili, a condizione che siano correttamente registrate secondo i principi contabili applicabili. Ne sono un esempio i costi di marketing e pubblicità, le spese per lo sviluppo del prodotto, le spese di allestimento dell'ufficio e i costi per l'assunzione e la formazione dei dipendenti prima dell'inizio dell'attività.

Se siete in procinto di avviare la vostra attività negli Emirati Arabi Uniti, è sempre utile consultare degli esperti che possano aiutarvi a valutare se queste spese siano deducibili ai sensi della legge sulle imposte sulle società.

6. Remunerazione degli amministratori e operazioni con parti correlate

Per le società che forniscono compensi o altri benefici agli amministratori o a persone collegate, il pagamento deve essere in linea con il valore di mercato del servizio o del beneficio fornito per essere ammesso come spesa deducibile dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti. In questo modo si garantisce che qualsiasi compenso pagato, che si tratti di stipendi, bonus o altri benefici, sia appropriato, ragionevole e deducibile dalle tasse. Per garantire il rispetto del principio di libera concorrenza ai sensi dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, le aziende devono valutare attentamente le transazioni con gli amministratori e le persone collegate.

WellTax assiste le aziende nella preparazione di studi sui prezzi di trasferimento e nell'analisi della remunerazione degli amministratori, contribuendo a garantire la conformità e a ottimizzare l'efficienza fiscale.

7. I crediti inesigibili e le svalutazioni possono essere considerati spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti?

I crediti inesigibili sono una sfida comune per le imprese, soprattutto per quelle che concedono crediti ai clienti. Quando un'azienda stabilisce che è improbabile che alcuni crediti vengano riscossi, può cancellare l'importo come credito inesigibile. In base alla legge sulle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti, le imprese possono generalmente dedurre questi crediti inesigibili dal loro reddito imponibile, il che può fornire un prezioso vantaggio fiscale riducendo l'onere fiscale complessivo per l'anno in cui si verifica la cancellazione.

Tuttavia, è importante notare che se il credito viene successivamente recuperato, in tutto o in parte, l'azienda è tenuta a dichiarare l'importo recuperato come reddito nel periodo in cui è stato ricevuto. Ciò significa che l'azienda deve stornare la precedente deduzione dei crediti inesigibili e includere l'importo recuperato nel proprio reddito imponibile, il che potrebbe comportare un aumento delle imposte dovute per quel periodo.

8. Risarcimento dei danni o della violazione del contratto

Come abbiamo trattato nel nostro precedente articolo sulle spese aziendali non deducibili , le multe e le sanzioni dovute a violazioni legali sono esplicitamente non deducibili ai sensi della legge sulle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti. Tuttavia, esiste una distinzione importante quando si tratta di risarcimenti pagati per risolvere controversie o danni causati da attività commerciali.

Se un'azienda effettua un pagamento per compensare i danni derivanti dalle normali operazioni commerciali, come ad esempio quelli derivanti da una violazione del contratto, in genere può essere ammesso come spesa deducibile dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti. Ciò include situazioni in cui un'azienda risarcisce un cliente per le perdite finanziarie causate dal mancato rispetto dei termini di un contratto o dalla mancata consegna di beni o servizi come promesso.

Tali risarcimenti sono considerati una spesa necessaria per l'azienda per risolvere gli obblighi legali o per mantenere i rapporti commerciali, e quindi sono generalmente ammessi come spesa deducibile.

È importante assicurarsi che questi pagamenti siano ben documentati e direttamente collegati alle attività dell'azienda, poiché per essere deducibili devono essere sia necessari che direttamente collegati alle attività dell'azienda.

9. Imposte locali diverse dall'imposta sulle società

Le imposte locali, comprese quelle comunali, sulla proprietà e altre simili, sono generalmente deducibili dal reddito imponibile ai sensi della legge sulle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti, a condizione che non abbiano la stessa natura delle imposte sulle società. Queste tasse sono considerate spese operative che supportano il funzionamento dell'azienda, come il pagamento delle tasse comunali per lo smaltimento dei rifiuti o le tasse sulla proprietà degli immobili di proprietà dell'azienda.

Per garantire la conformità, le imprese dovrebbero esaminare la natura di ciascuna imposta locale e la sua rilevanza per le loro operazioni, e consultare i professionisti fiscali in caso di incertezza sulla deducibilità di una specifica imposta.

10. Costi di marketing e pubblicità

Le spese di marketing e pubblicità sono generalmente deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti, a condizione che soddisfino la regola “interamente ed esclusivamente” menzionata in precedenza. Sono compresi i costi per il materiale promozionale, gli annunci online, le sponsorizzazioni e la partecipazione a eventi. A differenza delle spese di rappresentanza, questi costi non sono soggetti alla regola dell'indeducibilità del 50%, anche se possono comunque dipendere dal settore dell'azienda.

Tuttavia, è importante tenere presente che, se le spese servono sia a scopi di marketing che di intrattenimento, come ad esempio la fornitura di biglietti ai clienti, queste spese saranno soggette alla limitazione del 50% della deduzione.

Sfide nell'identificazione delle spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti

Quando si tratta di individuare le spese deducibili ai fini fiscali, le imprese devono spesso affrontare alcune sfide fondamentali:

1. Mescolare spese personali e aziendali

Molte spese, come viaggi o pasti, possono essere in parte personali e in parte legate all'azienda. Per i proprietari di aziende può essere difficile determinare quale parte della spesa si qualifichi come deduzione. Senza un'adeguata tracciabilità o regole chiare, le imprese possono commettere errori nelle loro dichiarazioni delle spese.

2. Cambiamento delle leggi fiscali

Le leggi fiscali possono cambiare frequentemente e le imprese possono avere difficoltà a tenere il passo con ciò che è deducibile e ciò che non lo è. Ad esempio, ciò che era deducibile l'anno scorso potrebbe non esserlo più quest'anno, il che può generare confusione e potenziali errori in sede di dichiarazione dei redditi.

3. Regole diverse in aree diverse

Per le aziende che operano in più regioni o Paesi, le norme fiscali possono variare in modo significativo da una località all'altra. Una spesa deducibile in una giurisdizione può non esserlo in un'altra, rendendo difficile per le aziende mantenere coerenza e conformità. Per superare questa complessità, le imprese che operano a livello transfrontaliero dovrebbero essere a conoscenza di eventuali accordi di doppia imposizione (DTA) esistenti tra gli EAU e gli altri Paesi coinvolti. Questi accordi possono contribuire a mitigare il rischio di essere tassati due volte sullo stesso reddito e fornire chiarezza sulle imposte deducibili.

4. Mancanza di documentazione adeguata

Le imprese devono mantenere una documentazione dettagliata delle spese sostenute per supportare le deduzioni. Senza ricevute o documentazione chiara, può essere difficile dimostrare la validità di una spesa se le autorità fiscali ne chiedono la prova. Per le aziende con molte transazioni o strutture complesse, questo può diventare complicato.

Conclusione

La comprensione delle spese deducibili dalle imposte sulle società degli Emirati Arabi Uniti è essenziale per le imprese che intendono massimizzare le proprie deduzioni ed evitare errori. Assicurandosi che vengano dichiarate solo le spese ammissibili, le aziende possono ottimizzare le loro dichiarazioni fiscali.

WellTax è qui per guidarvi attraverso le complessità della legge sulle imposte societarie, offrendovi una consulenza esperta sulla categorizzazione delle spese, sulla documentazione e sulla pianificazione fiscale. Se avete bisogno di assistenza per determinare le spese deducibili o per la vostra strategia fiscale complessiva contattate WellTax oggi stesso. Il nostro team è pronto ad aiutarvi a massimizzare le deduzioni e a garantire la conformità alle leggi fiscali degli Emirati Arabi Uniti.