In un mondo sempre più globalizzato, un numero crescente di imprenditori con sede nel Regno Unito sta esplorando opportunità all'estero. Che si tratti di ottimizzazione fiscale, accesso a nuovi mercati o vantaggi normativi, la delocalizzazione aziendale è diventata una valida strategia di crescita. Tuttavia, spesso si crea confusione sul concetto di ridomiciliazione aziendale, soprattutto perché il Regno Unito non consente ancora la migrazione legale di una società in un'altra giurisdizione in senso letterale.
Nel nostro precedente articolo su ridomiciliazione nel Regno Unitoabbiamo analizzato come le aziende straniere possono trasferire le loro attività nel Regno Unito. Questo articolo sposta l'attenzione verso l'esterno, esplorando le opzioni disponibili quando un'azienda britannica vuole trasferire la propria sede all'estero attraverso un trasferimento aziendale o altri metodi di delocalizzazione.
Che cos'è la delocalizzazione aziendale?
Per delocalizzazione aziendale si intende il processo di trasferimento della sede di una società da un Paese all'altro, mantenendo la sua identità giuridica. Nelle giurisdizioni in cui ciò è consentito, un'azienda può cambiare il proprio domicilio senza liquidare o costituire una nuova entità. Purtroppo, questa procedura non è attualmente prevista dalla legge britannica.
Ciò significa che una società a responsabilità limitata britannica non può semplicemente “trasferirsi” in un altro Paese in senso giuridico. Pertanto, i proprietari di aziende che desiderano operare all'estero devono perseguire strategie alternative di trasferimento aziendale.
Strategie disponibili per la delocalizzazione aziendale
Poiché la delocalizzazione aziendale non è consentita dalla legge britannica, le aziende del Regno Unito devono ristrutturare la propria attività attraverso una delle seguenti opzioni:
1. Creare una nuova azienda all'estero
Uno dei metodi più semplici di delocalizzazione aziendale consiste nel costituire una nuova entità nella giurisdizione di destinazione. Dopodiché, è possibile:
- Trasferire beni e contratti dall'entità britannica alla nuova società estera
- Iniziare le attività con lo stesso marchio
- Chiudere l'entità britannica se non è più necessaria
In questo modo si può effettivamente trovare una soluzione per la delocalizzazione delle imprese. Tuttavia, è fondamentale considerare le implicazioni fiscali e gli obblighi di conformità in entrambi i Paesi.
2. Creare una filiale all'estero
Un'alternativa alla creazione di una nuova entità legale è la creazione di una filiale della vostra società britannica all'estero. Questo modello consente alla società britannica di mantenere la propria identità pur operando in una giurisdizione estera. Dovrete registrare la filiale in loco e rispettare le normative fiscali e occupazionali del Paese ospitante.
Sebbene non risponda alla definizione tecnica di delocalizzazione aziendale, è un metodo funzionale di delocalizzazione aziendale.
3. Fusioni, acquisizioni o joint venture
La formazione di partnership strategiche o l'acquisizione di un'azienda straniera è un altro modo per stabilire una presenza all'estero. Questo metodo può offrire un accesso più facile al mercato e ridurre i rischi associati all'ingresso nel mercato, in particolare nelle regioni con un panorama normativo complesso.
Considerazioni chiave in caso di trasferimento all'estero
1. Implicazioni fiscali
Le imposte sono probabilmente il fattore più significativo nella delocalizzazione aziendale. Ecco alcune considerazioni:
- Exit charges: Se chiudete o trasferite le attività della società britannica, potreste essere soggetti a imposte di uscita sulle plusvalenze.
- Regole sulle Controlled Foreign Company (CFC):: Se la vostra entità all'estero è controllata dal Regno Unito, gli utili possono essere soggetti all'imposta britannica. Leggete il nostro recente articolo per saperne di più.
- Trattati di doppia imposizione: Aiutano a evitare che le imprese siano tassate due volte sullo stesso reddito. È essenziale conoscere il trattato del Paese di destinazione con il Regno Unito.
Per evitare sorprese, si consiglia di rivolgersi a un consulente fiscale internazionale.
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2. Conformità e rendicontazione
Ogni giurisdizione ha regole di costituzione uniche. Dovrete considerare:
- Requisiti locali per la registrazione e la concessione di licenze
- Norme contabili e revisioni legali
- Obblighi di archiviazione e sanzioni in caso di non conformità
Inoltre, se gestite dati personali, è necessario esaminare il GDPR e le leggi locali sulla protezione dei dati.
3. Leggi sull'occupazione e sul lavoro
Se prevedete di trasferire i dipendenti o di assumerli localmente, dovete rispettare la legislazione locale in materia di occupazione. Ciò include i contratti, i contributi sociali, i salari minimi e le tutele in caso di licenziamento. Eventuali errori in questo campo possono comportare multe e danni alla reputazione.
4. Proprietà intellettuale e marchio
Il trasferimento di marchi, nomi di dominio e altre proprietà intellettuali alla nuova entità è fondamentale durante la delocalizzazione aziendale. Ogni Paese ha le proprie procedure di registrazione e le proprie tempistiche, quindi è consigliabile consultare un avvocato specializzato in proprietà intellettuale che abbia familiarità con la giurisdizione di destinazione.
Vie di accesso al mercato: Come scegliere l'approccio giusto
Esistono diversi modelli strategici che si possono utilizzare per entrare in un nuovo mercato:
- Esportazione diretta: Vendere dal Regno Unito senza stabilire una presenza fisica all'estero.
- Licenze e franchising: Permettere a terzi nel paese straniero di vendere i vostri prodotti o servizi.
- Joint Venture: Collaborare con un'azienda locale per condividere rischi e conoscenze.
- Filiale interamente controllata: Pieno controllo, ma costi e responsabilità maggiori.
Ogni approccio ha implicazioni diverse per il vostro marchio, la strategia fiscale e la conformità legale.
Pianificazione di una delocalizzazione aziendale di successo
Una strategia di delocalizzazione aziendale ben pianificata prevede:
- Valutare gli obiettivi e le motivazioni aziendali - Il trasferimento è motivato da preoccupazioni fiscali, di accesso al mercato, di lavoro o normative?
- Scegliere la destinazione giusta - Considerate la stabilità politica, la facilità di fare affari, le aliquote fiscali e la disponibilità di talenti.
- Comprendere i costi - Dalle spese legali e fiscali ai costi di traduzione e di personale.
- Richiesta di consulenza professionale - Il diritto commerciale internazionale, la pianificazione fiscale e il supporto alle risorse umane sono fondamentali.
Considerazioni finali
Sebbene la delocalizzazione aziendale non sia attualmente supportata dal diritto societario britannico, esistono modi efficaci per realizzare la delocalizzazione aziendale attraverso la ristrutturazione, la creazione di filiali estere o la costituzione di nuove entità. Con un'attenta pianificazione e una guida esperta, le aziende possono espandersi a livello internazionale gestendo i rischi e rimanendo conformi.
Che si tratti di Dubai per i suoi vantaggi fiscali o dell'Italia per l'accesso al mercato unico dell'UE, la delocalizzazione aziendale può essere un'efficace mossa di crescita, se fatta correttamente. Se volete saperne di più contatteci.
