Dans un monde de plus en plus globalisé, de plus en plus de chefs d'entreprise basés au Royaume-Uni explorent les possibilités qui s'offrent à eux à l'étranger. Qu'il s'agisse d'optimisation fiscale, d'accès à de nouveaux marchés ou d'avantages réglementaires, la délocalisation des entreprises est devenue une stratégie de croissance viable. Cependant, le concept de "délocalisation" est souvent confus. re-domiciliation d'entrepriseLe Royaume-Uni n'autorise pas encore la migration légale d'une entreprise vers une autre juridiction au sens littéral du terme.
Dans notre précédent article sur re-domiciliation au Royaume-Uni, we explored how foreign businesses can move their operations into the UK. This article shifts the focus outward, exploring what options are available when a UK business wants to move its base overseas through corporate relocation or other relocation methods.
What Is Corporate Relocation?
Corporate relocation refers to the process of transferring a company’s place of incorporation from one country to another while maintaining its legal identity. In jurisdictions where this is permitted, a business can change its domicile without liquidating or forming a new entity. Unfortunately, this process is not currently available under UK law.
Cela signifie qu'une société à responsabilité limitée britannique ne peut pas simplement "déménager" dans un autre pays au sens juridique du terme. Par conséquent, les propriétaires d'entreprises qui souhaitent opérer à l'étranger doivent recourir à d'autres stratégies de délocalisation.
Stratégies disponibles pour la relocalisation d'entreprises
Since corporate relocation isn’t allowed under UK law, UK companies must restructure their business through one of the following options:
1. Créer une nouvelle entreprise à l'étranger
L'une des méthodes les plus simples pour délocaliser une entreprise consiste à constituer une nouvelle entité dans le pays de destination. Ensuite, vous pouvez :
- Transférer les actifs et les contrats de l'entité britannique à la nouvelle société étrangère
- Commencer à opérer sous la même marque
- Liquider l'entité britannique si elle n'est plus nécessaire
This effectively acts as a workaround for corporate relocation. However, it’s vital to consider tax implications and compliance obligations in both countries.
2. Création d'une succursale à l'étranger
Une alternative à la création d'une nouvelle entité juridique consiste à établir une succursale de votre entreprise britannique à l'étranger. Ce modèle permet à votre entreprise britannique de conserver son identité tout en exerçant ses activités dans une juridiction étrangère. Vous devrez enregistrer la succursale localement et vous conformer à la réglementation du pays d'accueil en matière de fiscalité et d'emploi.
While this doesn’t meet the technical definition of corporate relocation, it serves as a functional method of corporate relocation.
3. Fusions, acquisitions ou entreprises communes
La formation de partenariats stratégiques ou l'acquisition d'une entreprise étrangère est un autre moyen d'établir une présence à l'étranger. Cette méthode peut faciliter l'accès au marché et réduire les risques associés à l'entrée sur le marché, en particulier dans les régions où la réglementation est complexe.
Principaux éléments à prendre en compte lors d'une relocalisation à l'étranger
1. Implications fiscales
La fiscalité est sans doute le facteur le plus important en matière de délocalisation d'entreprises. Voici quelques éléments à prendre en compte :
- Frais de sortie: Si vous fermez ou transférez les activités de la société britannique, vous risquez d'être assujetti à l'impôt de sortie sur les plus-values.
- Règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (CFC): Si votre entité étrangère est contrôlée depuis le Royaume-Uni, les bénéfices peuvent être soumis à l'impôt britannique. Lisez notre récente article pour en savoir plus.
- Traités de double imposition: Ces conventions permettent d'éviter aux entreprises d'être imposées deux fois sur le même revenu. Il est essentiel de comprendre la convention conclue entre votre pays cible et le Royaume-Uni.
Il est fortement conseillé de travailler avec un conseiller fiscal international pour éviter les surprises.
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2. Conformité et rapports
Chaque juridiction a ses propres règles en matière de constitution de société. Vous devrez tenir compte des éléments suivants
- Exigences locales en matière d'enregistrement des entreprises et d'octroi de licences
- Normes comptables et contrôles légaux des comptes
- Obligations de dépôt et sanctions en cas de non-respect
En outre, le GDPR et les lois locales sur la protection des données doivent être examinés si vous traitez des données personnelles.
3. Législation sur l'emploi et le travail
Si vous envisagez de délocaliser des employés ou d'embaucher localement, vous devez vous conformer à la législation locale en matière d'emploi. Il s'agit notamment des contrats, des cotisations de sécurité sociale, des salaires minimums et des protections contre le licenciement. Tout faux pas dans ce domaine peut entraîner des amendes et nuire à la réputation de l'entreprise.
4. Propriété intellectuelle et image de marque
Le transfert de marques, de noms de domaine et d'autres éléments de propriété intellectuelle à votre nouvelle entité est essentiel lors d'une délocalisation d'entreprise. Chaque pays ayant ses propres procédures et délais d'enregistrement, il est conseillé de consulter un avocat spécialisé dans la propriété intellectuelle qui connaît bien la juridiction cible.
Les voies d'accès au marché : Comment choisir la bonne approche
Il existe plusieurs modèles stratégiques pour pénétrer un nouveau marché :
- Exportation directe: Vendre à partir du Royaume-Uni sans établir de présence physique à l'étranger.
- Licences et franchises: Permettre à des tiers dans le pays étranger de vendre vos produits ou services.
- Entreprises communes: Partenariat avec une entreprise locale pour partager les risques et les connaissances.
- Filiale à 100 %: Contrôle total mais coût et responsabilité plus élevés.
Chaque approche a des implications différentes pour votre marque, votre stratégie fiscale et votre conformité légale.
Planifier une relocalisation d'entreprise réussie
Une stratégie de relocalisation d'entreprise bien planifiée implique :
- Évaluer les objectifs et les motivations des entreprises - Le déménagement est-il motivé par des préoccupations d'ordre fiscal, d'accès au marché, de main-d'œuvre ou de réglementation ?
- Choisir la bonne destination - Tenez compte de la stabilité politique, de la facilité à faire des affaires, des taux d'imposition et de la disponibilité des talents.
- Comprendre les coûts - Des frais juridiques et fiscaux aux coûts de traduction et de personnel.
- Demander l'avis d'un professionnel - Le droit international des affaires, la planification fiscale et le soutien en matière de ressources humaines sont essentiels.
Réflexions finales
Although corporate relocation is not currently supported under UK company law, there are effective ways to achieve corporate relocation through restructuring, creating foreign branches, or forming new entities. With careful planning and expert guidance, businesses can expand internationally while managing risk and remaining compliant.
Qu'il s'agisse de Dubaï pour ses avantages fiscaux ou de l'Italie pour son accès au marché unique de l'Union européenne, la délocalisation d'une entreprise peut être un puissant vecteur de croissance, à condition d'être bien menée. Pour en savoir plus nous contacter.
