Come scegliere se operare come impresa individuale o come società a responsabilità limitata?

Una delle prime e più importanti decisioni da prendere quando si diventa imprenditori è se si vuole operare come ditta individuale o come società a responsabilità limitata. In questo articolo illustriamo le principali differenze tra le due opzioni.

Impresa individuale

In termini di registrazione e requisiti amministrativi, diventare una ditta individuale è l'opzione più semplice. Inoltre, poiché non esiste una distinzione legale tra le finanze personali e quelle dell'azienda, non è necessario seguire alcun processo formale complesso per prelevare denaro per uso personale.

Tenete presente, tuttavia, che l'assenza di questa distinzione legale implica che sarete personalmente responsabili di tutti i debiti e le passività dell'azienda. Ciò significa che se, ad esempio, non foste in grado di pagare i debiti o se venissero intraprese azioni legali contro l'azienda, la vostra casa e gli altri beni sarebbero a rischio.

Molti piccoli imprenditori preferiscono la struttura della ditta individuale, in particolare i liberi professionisti con pochi clienti e/o un reddito annuo inferiore a 25.000 sterline. Tuttavia, la costituzione di una società a responsabilità limitata potrebbe essere vantaggiosa in futuro dal punto di vista finanziario o professionale.

Vantaggi:

• La configurazione online è rapida e i costi di avvio sono minimi;
• Costi ridotti e requisiti contabili più semplici;
• Esigenze minime di documentazione e conservazione dei documenti;
• Tutti i guadagni e i beni dell'azienda sono vostri e possono essere facilmente prelevati per uso personale;
• Non c'è l'obbligo di rendere disponibili i documenti aziendali per l'ispezione;
• Non è necessario registrarsi presso la Companies House, quindi la privacy è maggiore;

Svantaggi:

• Responsabilità personale illimitata per debiti e richieste legali;
• Maggiore difficoltà ad ottenere prestiti e a raccogliere capitali;
• L'imposta sul reddito 20-45% è dovuta e gli utili non possono essere distribuiti come dividendi;
• Le imprese individuali sono meno credibili rispetto alle società a responsabilità limitata;
• La ragione sociale non può essere protetta in quanto non è registrata.

Società a responsabilità limitata

La creazione di una società a responsabilità limitata è una scelta popolare per chi inizia un'attività commerciale. Le persone fanno affari e stipulano contratti con la società e non con la persona. L'attività è gestita da quest'ultima, ma dal punto di vista legale esiste un accordo tra il proprietario e la società.

Vantaggi:

• Responsabilità limitata: il vantaggio più significativo della costituzione di una società è la protezione dalla responsabilità limitata. Questo perché una società a responsabilità limitata è trattata come un'entità giuridica distinta. Di conseguenza, la società è distinta dalle persone che la possiedono e la gestiscono. Eventuali debiti, perdite o richieste legali sostenute dalla società sono di esclusiva responsabilità della società stessa, non dei suoi proprietari (azionisti/garanti) o amministratori. Se la vostra società non è in grado di pagare i creditori, dovrete contribuire solo con il valore nominale delle vostre azioni non pagate. A parte questo, il vostro patrimonio personale sarà protetto.
• Status professionale: quando si inizia a gestire un'attività come società a responsabilità limitata, lo status e la reputazione nel settore migliorano notevolmente. Le società sono tenute in maggiore considerazione e fanno una migliore impressione rispetto alle persone fisiche. Questo perché le società a responsabilità limitata sono soggette a obblighi di conformità statutaria più severi, a requisiti contabili e di rendicontazione più complicati e alla pubblicazione delle informazioni societarie e dei bilanci online per la consultazione da parte del pubblico e di altre aziende.
• Efficienza e pianificazione fiscale: attualmente nel Regno Unito le società a responsabilità limitata pagano solo l'imposta sulle società (19%) sui loro profitti, rispetto all'imposta sul reddito (20-45%) pagata dalle imprese individuali. Questo vi offre maggiori possibilità di pianificazione fiscale. È possibile mantenere il reddito in eccesso nell'azienda per coprire i costi operativi futuri e l'espansione, piuttosto che prelevare tutti gli utili disponibili ogni anno e pagare un'imposta personale aggiuntiva oltre all'imposta sulle società. È un'opzione migliore rispetto a quella di prelevare tutti gli utili dall'azienda, pagare imposte sul reddito più elevate e reinvestire il denaro quando l'azienda ha bisogno di più denaro.
• Entità giuridica separata: a differenza di una ditta individuale, una società a responsabilità limitata è una "persona" giuridica a sé stante, con un'identità completamente separata dai suoi proprietari e amministratori. Inoltre, le società hanno una successione perpetua, il che significa che sopravvivono alla morte o alla proprietà dei soci originari. La società può essere venduta o trasferita a un'altra persona in qualsiasi momento, consentendole di espandersi.
• Opportunità di investimento e di prestito: poiché le imprese possono avere più proprietari, la vendita di "azioni" a nuovi investitori è un modo per raccogliere ulteriori fondi. Le società hanno generalmente accesso a un maggior numero di opportunità di prestito rispetto alle imprese individuali, e alcune banche concedono prestiti solo alle imprese costituite in forma societaria. Inoltre, spesso è possibile garantire un prestito per una società senza che gli azionisti o gli amministratori debbano mettere a garanzia i propri beni.
• Distribuzione del reddito: se siete proprietari di una società a responsabilità limitata, potete cedere le quote al vostro coniuge o ad altri membri della famiglia. In questo modo, i vostri obblighi fiscali saranno ridotti e gli utili dell'azienda potranno essere divisi. Potete beneficiare della Personal Allowance esente da imposte del vostro coniuge e dei vostri figli, dell'aliquota fiscale standard e della detrazione di 2.000 sterline per i dividendi esenti da imposte, ad esempio distribuendo loro i dividendi.

Svantaggi:

• Per prelevare denaro dalla società è necessario seguire procedure rigorose;
• Requisiti contabili più lunghi e complessi, il che significa che potrebbe essere necessario nominare un commercialista che vi assista con le tasse;
• Requisiti rigorosi per la tenuta dei registri, tra cui la verbalizzazione delle assemblee degli amministratori/azionisti e la tenuta dei registri aziendali per l'ispezione pubblica;
• Ogni anno dovete presentare i conti e le dichiarazioni di conferma alla Companies House e i conti e le dichiarazioni delle imposte societarie all'HMRC;
• Le informazioni personali e aziendali saranno rese pubbliche e qualsiasi modifica apportata alle informazioni aziendali dovrà essere notificata immediatamente.

Possiamo concludere dicendo che la decisione di operare come impresa individuale o come società a responsabilità limitata dipende dalle esigenze individuali, con vantaggi e svantaggi da entrambe le parti.

Se non prevedete di generare profitti significativi e non avete molta esperienza, la strada della ditta individuale è senza dubbio la più semplice in termini di praticità e costi.

Se invece si prevede di ottenere profitti più elevati e si dispone del capitale da investire e dell'esperienza nel settore, l'opzione della società a responsabilità limitata è probabilmente la migliore.

Non esitate a contattarci se volete saperne di più o avete bisogno di assistenza.

Camilla Formicola