Il 30 ottobre 2024, il governo del Regno Unito, in concomitanza con la Legge di Bilancio, ha pubblicato la Corporate Tax Roadmap 2024, delineando un indirizzo politico chiaro e stabile in materia di imposta sulle società e di alcune altre imposte aziendali per l’intera durata di questa legislatura. Questa roadmap rappresenta uno sforzo strategico volto a consolidare il panorama fiscale competitivo del Regno Unito e a offrire alle imprese certezza a lungo termine, una richiesta più volte avanzata dai leader del settore e dagli esperti fiscali. Se desideri un ripasso dei principi di base dell’ imposta sulle società —il suo ambito, le aliquote e chi ne è soggetto—ti consigliamo di consultare il nostro precedente articolo di spiegazione prima di approfondire le misure annunciate.
Stabilità, prevedibilità e competitività globale
I feedback degli stakeholder sono stati inequivocabili: un contesto fiscale stabile e prevedibile è essenziale per generare fiducia, incoraggiare gli investimenti e favorire l’innovazione sul lungo periodo. La Corporate Tax Roadmap 2024 del governo risponde direttamente a queste preoccupazioni, mettendo in luce l’impegno del Regno Unito a rimanere un leader tra i suoi pari a livello globale. La Corporate Tax Roadmap 2024 stabilisce obiettivi e politiche chiari, pensati per offrire certezza e incoraggiare l’afflusso di investimenti, garantendo che sia le imprese nazionali che quelle internazionali possano operare con fiducia all’interno del quadro fiscale britannico.
Impegni chiave:
1. Limitare l’aliquota principale dell’imposta sulle società al 25%:
Questa aliquota rimarrà la più bassa tra i Paesi del G7, assicurando al Regno Unito una competitività internazionale molto elevata. La Corporate Tax Roadmap 2024 sottolinea questa scelta come pietra angolare della stabilità fiscale britannica.
2. Mantenere l’aliquota per i piccoli utili e la marginal relief ai livelli attuali:
Le piccole imprese continueranno a beneficiare di aliquote e agevolazioni preferenziali, sostenendo così la crescita e favorendo un maggior reinvestimento. In linea con la Corporate Tax Roadmap 2024, questo approccio garantisce che il Regno Unito rimanga attraente per imprese di ogni dimensione.
3. Mantenere un sistema di ammortamenti leader a livello mondiale:
L’impegno verso il full expensing permanente e un’Annual Investment Allowance di 1 milione di sterline garantisce alle imprese la fiducia necessaria per investire in macchinari, attrezzature e infrastrutture che promuovono la produttività. La Corporate Tax Roadmap 2024 evidenzia questi incentivi come fattori chiave per la crescita economica a lungo termine.
4. Sostenere generose agevolazioni per R&S:
Mantenendo la generosità degli incentivi per la ricerca e lo sviluppo, il governo indica un forte sostegno all’innovazione—un fattore cruciale per la crescita economica a lungo termine e la leadership globale nei settori emergenti. La Corporate Tax Roadmap 2024 pone l’accento su queste agevolazioni come strumenti essenziali per mantenere il Regno Unito all’avanguardia del progresso tecnologico.
5. Collaborare per semplificare e migliorare l’esperienza dell’utente:
La roadmap promette un dialogo continuo con le aziende per semplificare il codice fiscale, migliorare i servizi digitali offerti da HMRC e potenziare i meccanismi di conformità. Attraverso la Corporate Tax Roadmap 2024, il governo punta a creare un ambiente più user-friendly per tutti i contribuenti.
6. Sviluppare un nuovo processo per la certezza pre-investimento:
Riconoscendo l’importanza di un chiaro trattamento fiscale a priori, il governo esplorerà misure per fornire maggiore certezza fiscale per gli investimenti rilevanti. Questo approccio proattivo nella Corporate Tax Roadmap 2024 garantisce agli investitori la chiarezza necessaria per prendere decisioni informate.
Aree di intervento politico chiave
1. Aliquote dell’imposta sulle società e agevolazioni:
Come indicato nella Corporate Tax Roadmap 2024, il governo sta esaminando l’equilibrio tra aliquote fiscali competitive e agevolazioni significative. Le misure di full expensing, inizialmente introdotte in via temporanea, sono in fase di revisione per una sostenibilità a lungo termine. L’obiettivo è incoraggiare gli investimenti in capitale e mantenere il Regno Unito come destinazione attraente per le operazioni commerciali.
2. Considerazioni digitali e globali:
Il panorama fiscale globale in evoluzione—impulsato da iniziative internazionali come il Quadro Inclusivo OCSE/G20—continua a influenzare la politica del Regno Unito. L’approccio del governo alla tassazione digitale e l’attuazione di standard fiscali minimi globali influenzeranno il contesto normativo. In particolare, la Corporate Tax Roadmap 2024 segnala l’intenzione di allinearsi alle migliori pratiche globali, garantendo che le imprese multinazionali siano tassate equamente sui profitti generati nel Regno Unito.
3. Agevolazioni mirate per l’innovazione:
Sostenere la ricerca e lo sviluppo (R&S) rimane una priorità fondamentale. I regimi di credito d’imposta per R&S del governo sono in fase di revisione per miglioramenti, con potenziali espansioni o aggiustamenti per aiutare le PMI e le imprese più grandi a investire con fiducia in tecnologie innovative, prodotti e servizi—un approccio coerente con la Corporate Tax Roadmap 2024.
Prossime consultazioni e stabilità delle politiche
La Corporate Tax Roadmap 2024 descrive anche una serie di consultazioni che avranno luogo nei prossimi mesi. Coinvolgendo attivamente le imprese, i professionisti fiscali e altre parti interessate, il governo mira ad affinare ulteriormente il sistema, garantendo che le misure future siano sia pratiche che efficaci.
L’obiettivo generale è garantire una stabilità politica elevata, specialmente dopo anni caratterizzati da cambiamenti significativi. Stabilendo un percorso chiaro per il futuro, il governo britannico punta a ridurre l’incertezza e a mantenere la posizione del Regno Unito come una delle principali economie in cui investire—uno dei principi cardine della Corporate Tax Roadmap 2024.
Prepararsi al futuro
Per le imprese che operano nel Regno Unito, comprendere la Corporate Tax Roadmap 2024 è essenziale. Considera questi passaggi mentre pianifichi:
Valutare le strutture attuali: Con l’aliquota massima limitata e le agevolazioni mantenute, verifica se le attuali strutture aziendali e le strategie fiscali rimangono ottimali in queste condizioni di lungo termine.
Sfrutta le agevolazioni disponibili: Dal full expensing ai crediti R&S, assicurati di trarre il massimo dalle agevolazioni e dalle franchigie evidenziate nella Corporate Tax Roadmap 2024.
Rimani aggiornato sulle consultazioni: Le prossime discussioni e revisioni politiche offrono alle imprese l’opportunità di fornire feedback e contribuire a plasmare un ambiente fiscale favorevole alla crescita sostenibile.
Uno sguardo sul futuro
La Corporate Tax Roadmap 2024 segna un’importante pietra miliare nell’impegno del Regno Unito a garantire stabilità, prevedibilità e competitività globale nel suo regime fiscale. Con la direzione chiara fornita dal governo, le imprese possono aspettarsi un ambiente fiscale progettato per incoraggiare investimenti e innovazione a lungo termine.
Per una comprensione di base del funzionamento dell’ sull'imposta sulle società —come si calcola e a chi si applica—non dimenticare di consultare il nostro precedente articolo di spiegazione. Con queste conoscenze, sarai ben preparato ad affrontare le nuove politiche delineate e a prendere decisioni informate in linea con gli obiettivi strategici della tua azienda.
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