El 30 de octubre de 2024, el gobierno del Reino Unido, junto con el Presupuesto, publicó la Corporate Tax Roadmap 2024, estableciendo una dirección clara y estable en materia de impuesto de sociedades y en algunos otros impuestos empresariales a lo largo de esta legislatura. Esta hoja de ruta representa un esfuerzo estratégico para consolidar el panorama fiscal competitivo del Reino Unido y ofrecer a las empresas certidumbre a largo plazo, algo que los líderes del sector y expertos fiscales han solicitado reiteradamente. Si necesitas un repaso de los principios básicos del impuesto de sociedades —su alcance, tipos y a quién se aplica—te recomendamos consultar nuestro artículo previo sobre la explicación del impuesto de sociedades antes de profundizar en las medidas anunciadas.
Estabilidad, previsibilidad y competitividad mundial
Las respuestas de las partes interesadas han sido claras: un entorno fiscal estable y predecible es esencial para generar confianza, fomentar la inversión y promover la innovación a largo plazo. La Corporate Tax Roadmap 2024 del gobierno aborda directamente estas preocupaciones, demostrando el compromiso del Reino Unido de mantenerse a la vanguardia a nivel global. La Corporate Tax Roadmap 2024 establece objetivos y políticas claras diseñadas para ofrecer certidumbre y alentar la inversión extranjera, asegurando que tanto las empresas nacionales como internacionales se sientan seguras al operar dentro del marco fiscal británico.
Compromisos clave:
1. Limitar la tasa principal del Impuesto de Sociedades al 25%:
Esta tasa principal seguirá siendo la más baja entre los países del G7, asegurando que el Reino Unido mantenga una gran competitividad internacional. La Corporate Tax Roadmap 2024 subraya este movimiento como un pilar fundamental de la estabilidad fiscal británica.
2. Mantener la Small Profits Rate y el alivio marginal en los niveles actuales:
Las pequeñas empresas continúan beneficiándose de tasas y alivios preferenciales, respaldando el crecimiento y permitiendo una mayor reinversión. De acuerdo con la Corporate Tax Roadmap 2024, este enfoque garantiza que el Reino Unido siga siendo atractivo para empresas de todos los tamaños.
3. Mantener un sistema de amortizaciones líder a nivel mundial:
El compromiso con la deducción completa permanente (full expensing) y una Annual Investment Allowance de £1 millón garantiza que las empresas puedan invertir con confianza en maquinaria, equipos e infraestructuras que impulsen la productividad. La Corporate Tax Roadmap 2024 destaca estos incentivos como impulsores clave del crecimiento económico a largo plazo.
4. Mantener generosos incentivos de I+D:
Al mantener la generosidad de los incentivos a la investigación y el desarrollo, el gobierno muestra un fuerte apoyo a la innovación, un factor crucial para el crecimiento económico a largo plazo y el liderazgo global en industrias emergentes. La Corporate Tax Roadmap 2024 enfatiza estos incentivos como herramientas esenciales para mantener al Reino Unido a la vanguardia del avance tecnológico.
5. Colaborar para simplificar y mejorar la experiencia del usuario:
La hoja de ruta promete un diálogo continuo con las empresas para simplificar el código fiscal, mejorar los servicios digitales ofrecidos por HMRC y optimizar los mecanismos de cumplimiento. A través de la Corporate Tax Roadmap 2024, el gobierno busca crear un entorno más fácil de usar para todos los contribuyentes.
6. Desarrollar un nuevo proceso para la certidumbre previa a la inversión:
Reconociendo la importancia de un tratamiento fiscal claro de antemano, el gobierno explorará medidas para proporcionar mayor certidumbre fiscal en inversiones importantes. Esta posición proactiva en la Corporate Tax Roadmap 2024 garantiza a los inversores la claridad necesaria para tomar decisiones informadas.
Áreas clave de enfoque
1. Tipos del Impuesto de Sociedades y alivios:
Según lo indicado en la Corporate Tax Roadmap 2024, el gobierno está examinando el equilibrio entre tipos impositivos competitivos y alivios significativos. Las medidas de deducción completa, introducidas inicialmente de forma temporal, están siendo revisadas para su sostenibilidad a largo plazo. El objetivo es fomentar la inversión de capital y mantener al Reino Unido como un destino atractivo para las operaciones comerciales.
2. Consideraciones digitales y globales:
El panorama fiscal global cambiante—impulsado por iniciativas internacionales como el Marco Inclusivo OCDE/G20—sigue influyendo en la política del Reino Unido. El enfoque del gobierno en la tributación digital y la implementación de estándares mínimos globales dará forma al entorno legislativo. En particular, la Corporate Tax Roadmap 2024 señala la intención de alinearse con las mejores prácticas globales, garantizando que las empresas multinacionales paguen impuestos de forma justa sobre sus beneficios en el Reino Unido.
3. Alivios específicos para la innovación:
Apoyar la investigación y el desarrollo (I+D) sigue siendo una prioridad central. Los esquemas de crédito fiscal para I+D del gobierno están bajo revisión para su mejora, con posibles expansiones o ajustes para ayudar a pequeñas y medianas empresas (PYMEs) y a empresas más grandes a invertir con confianza en tecnologías, productos y servicios innovadores—un enfoque coherente con la Corporate Tax Roadmap 2024.
Próximas consultas y estabilidad política
La Corporate Tax Roadmap 2024 también detalla una serie de consultas que tendrán lugar en los próximos meses. Al involucrar activamente a las empresas, profesionales fiscales y otras partes interesadas, el gobierno pretende perfeccionar aún más el sistema, asegurando que las futuras medidas sean tanto prácticas como efectivas.
El objetivo principal es ofrecer una alta estabilidad política, especialmente después de años marcados por cambios significativos. Al trazar un camino claro, el gobierno británico pretende reducir la incertidumbre y mantener la posición del Reino Unido como una de las principales economías en las que invertir—uno de los pilares centrales de la Corporate Tax Roadmap 2024.
Preparándose para el futuro
Para las empresas que operan en el Reino Unido, comprender la Corporate Tax Roadmap 2024 es esencial. Considera estos pasos a medida que planificas:
Evalúa las estructuras actuales: Con la tasa máxima limitada y los alivios mantenidos, revisa si las actuales estructuras empresariales y estrategias fiscales siguen siendo óptimas a largo plazo.
Aprovecha los incentivos disponibles: Desde la deducción completa hasta los créditos de I+D, asegúrate de aprovechar al máximo los alivios y asignaciones destacadas en la Corporate Tax Roadmap 2024.
Mantente informado sobre las consultas: Las próximas discusiones y refinamientos políticos ofrecen a las empresas la oportunidad de brindar comentarios y ayudar a moldear un entorno fiscal que promueva el crecimiento sostenible.
Mirando hacia el futuro
La Corporate Tax Roadmap 2024 marca un hito importante en el compromiso del Reino Unido de proporcionar estabilidad, previsibilidad y competitividad global en su régimen fiscal. Con la clara dirección del gobierno, las empresas pueden esperar un entorno fiscal diseñado para alentar la inversión y la innovación a largo plazo.
Para obtener una comprensión básica de cómo funciona el impuesto de sociedades, su cálculo y su aplicabilidad, no olvides consultar nuestro artículo previo sobre la explicación del sobre el impuesto de sociedades . Con este conocimiento, estarás bien preparado para navegar las nuevas políticas y tomar decisiones informadas que se alineen con los objetivos estratégicos de tu empresa.
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