Le 30 octobre 2024, le gouvernement britannique a publié, parallèlement au budget, sa feuille de route sur l'impôt sur les sociétés 2024, qui définit une orientation politique claire et stable pour l'impôt sur les sociétés et un certain nombre d'autres impôts sur les entreprises au cours de cette législature. Cette feuille de route représente un effort stratégique pour consolider le paysage fiscal compétitif du Royaume-Uni et offre une certitude à long terme aux entreprises, ce que les chefs d'entreprise et les experts fiscaux n'ont cessé de réclamer. Si vous avez besoin d'un rappel des principes de base de l'impôt sur les sociétés - son champ d'application, ses taux et les personnes auxquelles il s'applique -, veuillez consulter notre article précédent sur le thème impôt sur les sociétés avant d'entrer dans les détails de ces mesures nouvellement annoncées.
Stabilité, prévisibilité et compétitivité mondiale
Les réactions des parties prenantes ont été sans équivoque : un environnement fiscal stable et prévisible est essentiel pour instaurer la confiance, encourager l'investissement et favoriser l'innovation à long terme. La feuille de route du gouvernement pour l'impôt sur les sociétés 2024 répond directement à ces préoccupations, démontrant l'engagement du Royaume-Uni à rester un chef de file parmi ses pairs mondiaux. La feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024 fixe des objectifs clairs et des politiques conçues pour offrir des certitudes et encourager les investissements étrangers, en veillant à ce que les entreprises nationales et internationales se sentent en confiance pour opérer dans le cadre fiscal du Royaume-Uni.
Les principaux engagements sont les suivants :
1. Plafonner le taux global de l'impôt sur les sociétés à 25% :
Ce taux global restera le plus bas du G7, ce qui permettra au Royaume-Uni de rester très compétitif au niveau international. La feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024 souligne que cette mesure est la pierre angulaire de l'environnement fiscal stable du Royaume-Uni.
2. Maintien du taux d'imposition des petits bénéfices et de l'abattement marginal à leur niveau actuel :
Les petites entreprises continuent de bénéficier de taux préférentiels et d'allègements, ce qui soutient la croissance et permet de réinvestir davantage. Conformément à la feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024, cette approche garantit que le Royaume-Uni reste attractif pour les entreprises de toutes tailles.
3. Maintenir un système de déductions pour amortissement de premier plan au niveau mondial :
L'engagement en faveur de l'amortissement intégral permanent et d'une déduction annuelle pour investissement d'un million de livres sterling permet aux entreprises d'investir en toute confiance dans les machines, l'équipement et l'infrastructure qui stimulent la productivité. La feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024 souligne que ces incitations sont des moteurs essentiels de la croissance économique à long terme.
4. Maintenir les allègements généreux en matière de R&D :
En maintenant la générosité des incitations à la recherche et au développement, le gouvernement signale qu'il soutient fermement l'innovation, un facteur crucial pour la croissance économique à long terme et le leadership mondial dans les industries émergentes. La feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024 souligne que ces allègements sont des outils essentiels pour maintenir le Royaume-Uni à la pointe du progrès technologique.
5. Collaborer pour simplifier et améliorer l'expérience de l'utilisateur :
La feuille de route promet un dialogue continu avec les entreprises afin de simplifier le code des impôts, d'améliorer les services numériques offerts par le HMRC et d'améliorer les mécanismes généraux de conformité. Grâce à la feuille de route sur l'impôt sur les sociétés 2024, le gouvernement vise à créer un environnement plus convivial pour tous les contribuables.
6. Élaboration d'un nouveau processus de certitude avant investissement :
Reconnaissant l'importance d'un traitement fiscal clair à l'avance, le gouvernement explorera des mesures visant à fournir une plus grande certitude fiscale pour les investissements majeurs. Cette position proactive dans la feuille de route de l'impôt sur les sociétés 2024 garantit aux investisseurs la clarté nécessaire pour prendre des décisions en connaissance de cause.
Principaux domaines d'action
1. Taux et allègements de l'impôt sur les sociétés :
Comme l'indique la feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024, le gouvernement examine l'équilibre entre des taux d'imposition compétitifs et des allègements significatifs. Les mesures d'amortissement intégral, d'abord introduites à titre temporaire, font l'objet d'un réexamen pour en assurer la viabilité à long terme. L'objectif est d'encourager les investissements en capital et de maintenir la position du Royaume-Uni en tant que destination attrayante pour les activités commerciales.
2. Considérations numériques et mondiales :
L'évolution du paysage fiscal mondial, impulsée par des initiatives internationales telles que le cadre inclusif de l'OCDE et du G20, continue d'influencer la politique du Royaume-Uni. L'approche du gouvernement en matière de fiscalité numérique et la mise en œuvre de normes fiscales minimales mondiales façonneront l'environnement législatif. En particulier, la feuille de route sur l'impôt sur les sociétés 2024 signale l'intention de s'aligner sur les meilleures pratiques mondiales, en veillant à ce que les entreprises multinationales soient imposées équitablement sur les bénéfices réalisés au Royaume-Uni.
3. Allégements ciblés pour l'innovation :
Le soutien à la recherche et au développement (R&D) reste une priorité essentielle. Les régimes de crédit d'impôt pour la R&D du gouvernement sont en cours d'examen en vue d'être améliorés, et pourraient être étendus ou affinés pour aider les petites et moyennes entreprises (PME) et les grandes sociétés à investir en toute confiance dans des technologies, des produits et des services innovants - une approche cohérente avec la feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024.
Consultations à venir et stabilité politique
La feuille de route pour l'impôt sur les sociétés 2024 détaille également une série de consultations qui auront lieu dans les mois à venir. En s'engageant activement auprès des entreprises, des professionnels de la fiscalité et des autres parties prenantes, le gouvernement vise à affiner le système et à s'assurer que les mesures futures sont à la fois pratiques et efficaces.
L'objectif principal est d'assurer une grande stabilité des politiques, en particulier après des années marquées par des changements importants. En définissant clairement la voie à suivre, le gouvernement britannique vise à réduire l'incertitude et à maintenir la position du Royaume-Uni comme l'une des grandes économies les plus attrayantes pour les investisseurs - l'un des principes centraux de la feuille de route sur l'impôt sur les sociétés 2024.
Préparer l'avenir
Pour les entreprises opérant au Royaume-Uni, il est essentiel de comprendre la feuille de route de l'impôt sur les sociétés 2024. Tenez compte des étapes suivantes dans votre planification :
Évaluer les structures actuelles : Avec le plafonnement du taux supérieur et le maintien des allègements, il convient de vérifier si les accords commerciaux et les stratégies fiscales existants restent optimaux dans ces conditions à long terme.
Tirer parti des mesures d'incitation disponibles : De l'amortissement intégral aux crédits R&D, assurez-vous de tirer le meilleur parti des allègements et abattements spécifiquement mis en avant dans la feuille de route de l'impôt sur les sociétés 2024.
Restez informé sur les consultations : Les discussions à venir et les améliorations de la politique offrent aux entreprises l'occasion de donner leur avis et de contribuer à l'élaboration d'un environnement fiscal propice à une croissance durable.
Perspectives d'avenir
La feuille de route sur l'impôt sur les sociétés 2024 marque une étape importante dans l'engagement du Royaume-Uni à assurer la stabilité, la prévisibilité et la compétitivité mondiale de son régime fiscal. Grâce à l'orientation claire du gouvernement, les entreprises peuvent s'attendre à un environnement fiscal conçu pour encourager l'investissement et l'innovation à long terme.
Pour une compréhension fondamentale du fonctionnement de l'impôt sur les sociétés, de son calcul et de son applicabilité, n'oubliez pas de consulter notre article précédent. sur l'impôt sur les sociétés explication. Armé de ces connaissances, vous serez bien préparé pour naviguer dans les politiques nouvellement définies et prendre des décisions éclairées qui s'alignent sur les objectifs stratégiques de votre entreprise.
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