Alors que le Royaume-Uni est confronté à des défis économiques permanents, le budget d'automne 2024 représente un moment crucial pour le gouvernement, qui doit présenter sa stratégie fiscale et répondre aux préoccupations urgentes qui touchent les ménages et les entreprises. Ce budget n'introduit pas seulement des changements fiscaux significatifs visant à collecter 40 milliards de livres sterling par an, mais il reflète également l'engagement du gouvernement à garantir l'équité du système fiscal.
Dans cet article, nous examinerons les principaux points du budget, notamment les ajustements de l'impôt sur le revenu, de l'impôt sur les plus-values, de l'impôt sur les successions et de l'aide au coût de la vie. Aucune modification des taux de TVA et d'impôt sur les sociétés n'a été annoncée.
Impôt sur le revenu
Rachel Reeves, chancelière de l'Échiquier, a dissipé l'une des plus grandes craintes suscitées par le budget en annonçant qu'il n'y aurait pas de gel supplémentaire des seuils de l'impôt sur le revenu. Cela signifie qu'à partir de 2028/29, les seuils seront augmentés avec l'inflation. Elle mettra un terme à l'augmentation rapide du nombre de personnes qui paient plus d'impôts à des taux plus élevés.
Comme l'avait annoncé le précédent gouvernement conservateur, il a été confirmé que la base d'imposition des transferts de fonds pour les personnes physiques non domiciliées au Royaume-Uni (non-doms) sera abolie à partir du 6 avril 2025 et remplacée par un régime basé sur la résidence pour les quatre premières années de résidence. Veuillez consulter notre article précédent sur L'abolition du statut de personne non domiciliée pour plus d'informations.
Parmi les autres changements figurent la suppression du régime des locations meublées de vacances (FHL) à partir du 6 avril 2025 et l'inclusion des entrepreneurs individuels et des propriétaires dont les revenus sont supérieurs à 20 000 livres sterling dans la déclaration Making Tax Digital for Income Tax (MTD ITSA) d'ici la fin de la législature.
Impôt sur les plus-values (CGT)
Dans le cadre de l'augmentation de 40 milliards de livres sterling des impôts prévue par le budget d'automne, le chancelier Reeves a confirmé une hausse immédiate de l'impôt sur les plus-values (CGT) pour les cessions effectuées à partir du 30 octobre 2024. Cela signifie que les contribuables paieront désormais plus d'impôts sur les plus-values réalisées lors de la vente d'actifs, y compris d'actions.
Il a été confirmé que le taux inférieur de la CGT passera de 10% à 18% et le taux supérieur de 20% à 24%. Ces changements prennent effet immédiatement et alignent les taux de la CGT sur ceux des ventes de biens immobiliers résidentiels.
Le Chancelier a également confirmé que le taux d'imposition des plus-values sur les actifs commerciaux éligibles au Business Asset Disposal Relief (BADR) et au Investors' Relief passera de 10% à 14% à partir du 6 avril 2025 et à 18% à partir du 6 avril 2026, tandis que la limite de durée de vie du Investors' Relief est immédiatement réduite de 10 millions de livres sterling à 1 million de livres sterling pour les cessions éligibles effectuées à partir du 30 octobre 2024.
Droits de succession ("IHT")
M. Reeves a accepté de prolonger de deux ans, jusqu'en 2030, le gel du seuil de l'impôt sur les successions (IHT), ce qui signifie que davantage de personnes seront susceptibles de payer l'IHT à l'avenir. La première tranche de 325 000 livres sterling de la succession (qui peut comprendre des biens immobiliers, de l'argent et des possessions) tombera dans la "nil rate band" et ne sera pas soumise à l'IHT. Si les actifs comprennent une maison familiale donnée aux enfants ou aux petits-enfants, une tranche supplémentaire de 175 000 GBP sera disponible.
La chancelière a également confirmé qu'elle soumettrait les pensions héritées au régime de l'impôt sur le revenu à partir d'avril 2027. À l'heure actuelle, les pensions sont généralement transmises en franchise d'impôt si la personne décède avant l'âge de 75 ans, ou imposées au taux marginal d'imposition des bénéficiaires si la personne a plus de 75 ans. À partir du 30 octobre 2024, d'autres changements seront apportés aux règles applicables aux pensions d'outre-mer.
Entreprises
Comme nous l'avons déjà mentionné, ce budget comprend d'importantes modifications fiscales visant à collecter 40 milliards de livres sterling par an. Les taux de l'impôt sur les sociétés n'ont pas été relevés, mais le gouvernement a annoncé que les cotisations d'assurance nationale (NIC) pour les employeurs augmenteront de 1,2% pour atteindre 15 à partir du 6 avril 2025.
En outre, le seuil secondaire, qui est le point à partir duquel les employeurs sont tenus de payer les NICs sur les revenus des employés, sera réduit de 9 100 £ à 5 000 £ par an à partir du 6 avril 2025. D'autre part, l'abattement pour l'emploi, qui permet actuellement aux entreprises dont la facture de NICs de l'employeur est inférieure ou égale à 100 000 livres de déduire 5 000 livres de leur facture de NICs de l'employeur, permettra aux entreprises de déduire 10 000 livres à partir du 6 avril 2025.
Une nouvelle feuille de route pour l'impôt sur les sociétés a été introduite afin de clarifier les plans futurs pour l'impôt sur les sociétés et d'autres impôts, tandis que M. Reeves a confirmé que le rabais de 75% sur les taux d'imposition des entreprises, qui doit expirer en avril 2025, sera remplacé par un rabais de 40%. Ces mesures reflètent la volonté du gouvernement d'assurer la stabilité et d'encourager l'investissement dans des secteurs spécifiques à fort impact, tout en équilibrant les réformes fiscales.
Soutien à l'évolution du coût de la vie et à d'autres changements
Le budget d'automne comprend des mesures visant à répondre aux pressions exercées par le coût de la vie et à stimuler des secteurs clés. Le salaire minimum national augmentera de 6,7% pour atteindre 12,21 £, tandis que les jeunes travailleurs âgés de 18 à 20 ans bénéficieront d'une augmentation substantielle de 16,3%. Le chancelier a également annoncé un gel des taxes sur les carburants, afin de soutenir les ménages dans un contexte de fluctuation des prix des carburants.
D'autres changements incluent une augmentation de la surtaxe du droit de timbre foncier (SDLT) pour les propriétés supplémentaires de 3% à 5% au-dessus des taux résidentiels standards à partir du 31 octobre. En outre, la TVA sera appliquée aux frais de scolarité des écoles privées à partir du 1er janvier 2025. Ces mesures visent à rendre le système fiscal plus équitable et à améliorer les finances publiques.
Conclusion
En résumé, le budget britannique 2024 devrait constituer un moment charnière pour l'avenir économique du pays. En mettant l'accent sur la lutte contre le déficit budgétaire, la gestion des services publics et l'introduction de réformes fiscales ciblées, le budget d'automne 2024 a dévoilé une série de réformes fiscales et de mesures de soutien significatives conçues pour relever les défis de l'augmentation du coût de la vie et améliorer la génération de revenus.
Pour de plus amples informations sur le budget d'automne du Royaume-Uni ou si vous souhaitez discuter de la manière dont ces changements de politique fiscale peuvent vous concerner ou concerner votre entreprise, veuillez consulter le site suivant nous contacter.
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