En un momento en que el Reino Unido se enfrenta a continuos retos económicos, el Presupuesto de Otoño de 2024 se presenta como un momento crucial para que el Gobierno esboce su estrategia fiscal y aborde las preocupaciones acuciantes que afectan tanto a los hogares como a las empresas. Este presupuesto no sólo introduce importantes cambios fiscales destinados a recaudar 40.000 millones de libras anuales, sino que también refleja el compromiso del Gobierno de garantizar la equidad dentro del sistema tributario.
En este artículo, analizaremos los aspectos más destacados del presupuesto, incluidos los ajustes del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las plusvalías, el impuesto de sucesiones y el apoyo al coste de la vida. No se han anunciado cambios en los tipos del IVA ni del impuesto de sociedades.
Impuesto sobre la renta
Rachel Reeves, canciller de Hacienda, ha disipado uno de los mayores temores que suscitaba el Presupuesto, al anunciar que no habrá una congelación adicional de los umbrales del impuesto sobre la renta. Esto significa que a partir de 2028/29 se actualizarán con la inflación. Así se pondrá fin a la rápida escalada de personas que pagan más impuestos a tipos más altos
Tal y como anunció el anterior gobierno conservador, se ha confirmado que el régimen de “Remittance Basis” para los individuales no domiciliadas en el Reino Unido (non-doms) se suprimirá a partir del 6 de abril de 2025 y se sustituirá por un régimen basado en la residencia durante los primeros cuatro años. Para más información, consulte nuestro artículo anterior sobre Supresión de la tributación de personas no domiciliadas para obtener más información.
Otros cambios incluyen la abolición del régimen Furnished Holiday Lettings (FHL) a partir del 6 de abril de 2025 y la inclusión de los comerciantes individuales y los propietarios con ingresos superiores a £ 20,000 en la presentación de informes Making Tax Digital para el Impuesto sobre la Renta (MTD ITSA) para el final del parlamento.
Impuesto sobre plusvalías
Como parte de la subida de impuestos de 40.000 millones de libras del Presupuesto de Otoño, el Canciller Reeves confirmó un aumento inmediato del impuesto sobre las plusvalías (CGT) para las enajenaciones realizadas a partir del 30 de octubre de 2024. Esto significa que los contribuyentes pagarán más CGT sobre cualquier beneficio de la venta de activos, incluidas las acciones.
Se ha confirmado que el tipo más bajo del CGT aumentará del 10% al 18% y el tipo más alto del 20% al 24%. Estos cambios entran en vigor inmediatamente y equiparan los tipos del CGT a los de las ventas de propiedades residenciales.
El Canciller también confirmó que el tipo impositivo sobre las plusvalías de los activos empresariales que pueden acogerse a la desgravación Business Asset Disposal Relief (BADR) y a la desgravación de Investors' Relief aumentará del 10% al 14% a partir del 6 de abril de 2025 y al 18% a partir del 6 de abril de 2026, mientras que el límite vitalicio de la desgravación del Investors' Relief se reducirá inmediatamente de 10 millones de libras esterlinas a 1 millón de libras esterlinas para las enajenaciones admisibles realizadas a partir del 30 de octubre de 2024.
Impuesto de sucesiones
Reeves confirmó la prórroga de la congelación del umbral del Impuesto de Sucesiones (IHT) por otros dos años, hasta 2030, lo que significa que es probable que más personas paguen IHT en el futuro. Las primeras 325.000 libras de patrimonio (que puede incluir propiedades, dinero y bienes) entrarán en el tramo de tipo cero y no estarán sujetas al IHT. Si el patrimonio incluye una casa familiar transmitida a hijos o nietos, se dispondrá de otra banda cero de 175.000 libras.
El Canciller también confirmó que incluirá las pensiones heredadas en el régimen de IHT a partir de abril de 2027. En la actualidad, las pensiones suelen transmitirse libres de impuestos si la persona fallece antes de los 75 años o gravadas al tipo marginal del impuesto sobre la renta de los beneficiarios si la persona tiene más de 75 años. A partir del 30 de octubre de 2024 se introducirán nuevos cambios en las normas aplicables a las pensiones extranjeras.
Empresas
Como ya se ha mencionado, este Presupuesto prevé importantes cambios fiscales destinados a recaudar 40.000 millones de libras esterlinas al año. Los tipos del impuesto de sociedades no se han incrementado, pero el Gobierno ha anunciado que las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) para los empresarios aumentarán un 1,2%, hasta el 15%, a partir del 6 de abril de 2025.
Además, el Umbral Secundario, que es el punto a partir del cual los empresarios están obligados a pagar NIC sobre los ingresos de los empleados, se reducirá de 9.100 libras a 5.000 libras anuales a partir del 6 de abril de 2025. Por otro lado, la Employment Allowance, que actualmente permite a las empresas con deudas de NIC de 100.000 libras o menos al año deducir 5.000 libras de sus gastos de NIC, permitirá a las empresas deducir 10.000 libras a partir del 6 de abril de 2025.
También se introdujo un nuevo calendario para aclarar los planes futuros en relación con el impuesto de sociedades y otros impuestos, mientras que Reeves confirmó que el descuento del 75% en las Business Rates, que expira en abril de 2025, será sustituido por un descuento del 40%. Estas medidas reflejan el interés del Gobierno por proporcionar estabilidad y fomentar la inversión en sectores específicos de gran impacto, equilibrando al mismo tiempo las reformas fiscales.
Apoyo al coste de la vida y otros cambios
El Presupuesto de otoño incluye medidas para hacer frente a las presiones del coste de la vida e impulsar sectores clave. El salario mínimo nacional aumentará un 6,7%, hasta 12,21 libras, mientras que los trabajadores más jóvenes, de entre 18 y 20 años, experimentarán un incremento sustancial del 16,3%. El Canciller también anunció una congelación del impuesto sobre los carburantes para ayudar a las familias en un contexto de precios fluctuantes.
Otros cambios incluyen el aumento del SDLT (Stamp Duty Land Tax) del 3% al 5%, además de los tipos normales, para los compradores de segundas viviendas a partir del 31 de octubre. Además, el IVA se aplicará a las tasas de los colegios públicos a partir del 1 de enero de 2025. Estas medidas pretenden aumentar la equidad del sistema fiscal y contribuir a las finanzas públicas.
Conclusión
En resumen, el Presupuesto 2024 del Reino Unido promete ser un momento crucial para el futuro económico del país. Centrado en la reducción del déficit fiscal, la gestión de los servicios públicos y la introducción de reformas fiscales selectivas, el Presupuesto de Otoño 2024 presentó una serie de importantes reformas fiscales y medidas de apoyo destinadas a superar los retos del aumento del coste de la vida y mejorar la generación de ingresos.
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