Conoscere e comprendere i principali termini finanziari sono i prerequisiti per interpretare le prestazioni della propria attività commerciale e ottimizzare la pianificazione delle strategie aziendali future.
Le singole voci del bilancio spesso non mostrano la storia completa sulla performance dell’azienda, è necessaria, quindi, un’attività di rimaneggiamento del bilancio che consideri una serie di indicatori della performance aziendale per avere un quadro più completo ed esaustivo della situazione.
Tali indicatori rappresentano lo stato di salute dell’azienda (redditività, indebitamento, ecc...) ed è utile che ogni imprenditore li tenga bene in considerazione.
- Il Fatturato è la somma dei ricavi delle vendite e/o delle prestazioni di servizi nonché dei proventi ordinari di un'azienda per i quali è stata emessa fattura.Il valore aggiunto è l'incremento di valore che un'azienda produce sui beni e sui servizi acquistati dall'esterno per effetto della sua attività produttiva IVA .
- Utile al lordo di interessi, imposte, svalutazioni e ammortamenti (EBITDA) è una misura della performance operativa di un'azienda. Questo indicatore viene utilizzato come metodo di valutazione degli investimenti di un'azienda senza dover considerare altri fattori come le decisioni di finanziamento (interessi su un prestito), le decisioni contabili (perdita di valore di un'attività intangibile/tangibile nel tempo) o il pagamento delle imposte. Questa voce aiuta le imprese a semplificare la redditività, eliminando elementi talvolta irrilevanti per il modello operativo esistente dell'azienda.
- Il Utile lordo è un altro dato essenziale per valutare la crescita e le prestazioni aziendali. Si tratta dei ricavi totali di un'azienda meno il costo dei beni venduti. Nello specifico, l'utile lordo è il profitto che un'azienda ottiene dopo aver dedotto le spese associate alla produzione e alla vendita dei suoi prodotti o i costi associati alla fornitura dei suoi servizi. L'utile lordo fornisce una visione semplificata della redditività di prodotti e servizi. È un indicatore utile per un'azienda consolidata che sta sperimentando un nuovo prodotto, in cui i costi fissi sono già considerati, quindi l'utile lordo è un elemento meno rilevante della redditività diretta quando si aggiungono nuovi prodotti all'azienda. Inoltre, migliora il processo aziendale, in quanto il profitto lordo può fornire un'idea dell'efficienza con cui il team di gestione gestisce la creazione di prodotti e servizi. Ad esempio, l'utile lordo è più utile del profitto quando si valutano i costi relativi ai processi di produzione e di vendita.
- Utile netto è solitamente indicato come "linea di fondo". Riguarda le entrate totali di un'azienda al netto dei costi totali e fornisce una cifra assoluta rispetto alle altre voci menzionate in precedenza. L'utile netto, quindi, rappresenta il dato più importante per i manager aziendali e per gli investitori esterni. Anni consecutivi di profitti implicano che le prestazioni e i costi operativi dell'azienda sono efficienti. Ciò incoraggerà l'azienda a spendere di più, data la minore possibilità di un basso rendimento o addirittura di una perdita sull'investimento.
Altri dati che aiutano a misurare il successo dell'azienda sono gli indici di redditività. Gli indici di redditività misurano il potenziale di un'azienda di generare reddito, profitto e flusso di cassa rispetto ad alcune metriche, spesso la quantità di denaro investito, le vendite, le attività e il patrimonio netto. ROI, ROE e ROS sono considerati gli indicatori più influenti per analizzare gli investimenti aziendali. Pertanto, questi indici evidenziano l'efficacia della gestione della redditività di un'azienda.
- Ritorno sull'investimento (ROI) è un indicatore di performance utilizzato per valutare l'efficienza di un investimento. Confronta l'entità e la tempistica dei guadagni derivanti dagli investimenti direttamente con l'entità e la tempistica dei costi di investimento. È uno dei metodi più utilizzati per valutare i risultati finanziari di investimenti, decisioni e/o operazioni aziendali.
- ROE (Return On Equity) è l'ammontare dell'utile netto restituito in percentuale degli investimenti degli azionisti (patrimonio netto). Indica la quantità di profitti realizzati da un'azienda in relazione all'importo totale del patrimonio netto iscritto a bilancio. Il ROE si ottiene calcolando il rapporto tra l'utile netto (utile al netto delle imposte) e il patrimonio netto (capitale netto o capitale proprio).
- Rendimento delle vendite (ROS) è un indice generalmente utilizzato per valutare la performance operativa di un'entità. È noto anche come "margine di profitto operativo". Il ROS indica la quantità di profitto che un'entità realizza dopo aver pagato i costi variabili di produzione, come i salari, le materie prime, ecc. Il ROS è solitamente espresso come percentuale delle vendite (ricavi) e si ottiene calcolando il rapporto tra l'utile operativo e il fatturato.
In conclusione, questi indicatori, insieme a un'ampia piano aziendale sono il modo migliore per definire la propria attività e raggiungere il successo finanziario. Pertanto, una corretta valutazione delle prestazioni aziendali è fondamentale e indispensabile nella gestione di un'impresa.
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