Perché ora le modifiche all'IVA negli Emirati Arabi Uniti sono importanti

Perché le modifiche all'IVA negli Emirati Arabi Uniti sono importanti ora

Le modifiche all'IVA negli Emirati Arabi Uniti stanno diventando una parte integrante dell'attività commerciale nel Paese e rimanere aggiornati non è più facoltativo. La Federal Tax Authority (FTA) pubblica periodicamente aggiornamenti che possono influire sul modo in cui le aziende emettono fatture, gestiscono le note di credito fiscale o strutturano le transazioni. L'importante aggiornamento di ottobre 2024, in vigore dal 15 novembre 2024, ha stabilito nuovi requisiti di conformità. Con alcuni ulteriori aggiornamenti già pubblicati nel 2025, che riguardano aspetti quali la ripartizione dell'IVA a credito e i requisiti di fatturazione fiscale, si ricorda alle aziende che rimanere al passo con le norme IVA è semplicemente parte integrante dell'operatività negli Emirati Arabi Uniti.

Per una comprensione più ampia di come l'IVA influisca sulle aziende negli Emirati Arabi Uniti, è possibile fare riferimento al nostro precedente articolo, “IVA negli Emirati Arabi Uniti: una tassa che non si può ignorare”che spiega le basi, l'ambito di applicazione dell'IVA e perché la conformità sia importante per le aziende di tutte le dimensioni.

Che siate titolari di una piccola impresa o gestiate un'azienda in crescita, comprendere questi aggiornamenti aiuta a evitare rischi di conformità e garantisce il regolare svolgimento delle operazioni. Anche se all'inizio i cambiamenti possono sembrare tecnici, queste modifiche all'IVA degli Emirati Arabi Uniti influiscono in ultima analisi sulle attività commerciali quotidiane come la fatturazione, la rendicontazione e la tenuta dei registri.

In questo articolo analizzeremo le principali modifiche all'IVA degli Emirati Arabi Uniti in modo semplice e pratico e condivideremo alcuni consigli su come stare al passo con i tempi.

Fatturazione elettronica: prepararsi alla nuova era della conformità IVA

Tra le recenti modifiche all'IVA negli Emirati Arabi Uniti, le aziende sono anche influenzate dalla graduale introduzione del sistema di fatturazione elettronica, o EIS. Sebbene l'EIS sia di per sé un'iniziativa legislativa separata introdotta lo scorso anno, la sua attuazione influenzerà direttamente il modo in cui le norme IVA si applicano a determinate aziende. Secondo le decisioni ministeriali 243 e 244 del 2025, l'EIS sarà introdotto gradualmente a partire dal 1° luglio 2026 e i requisiti IVA per le aziende soggette all'EIS saranno applicati innanzitutto ai soggetti registrati tenuti ad attuare la fatturazione elettronica.

Per queste imprese, l'emissione elettronica di fatture fiscali e note di credito fiscale diventa obbligatoria, il che standardizza il processo di fatturazione e garantisce una rendicontazione accurata all'FTA. Alcune delle tradizionali flessibilità IVA, come le fatture semplificate o le esenzioni, non saranno più applicabili una volta che un'impresa rientrerà nell'EIS. Anche le note di credito fiscale emesse elettronicamente dovranno seguire formati rigorosi per mantenere l'autenticità, l'integrità e la corretta tenuta dei registri.

che illustra l'implementazione graduale e ciò che è richiesto in ogni fase. Una preparazione anticipata garantisce che, quando l'EIS entrerà in vigore, i processi, i sistemi e i registri aziendali siano già in linea con le aspettative dell’FTA. “Fatturazione elettronica negli EAU: Cinque fasi e regole chiave che ogni azienda deve conoscere“, che illustra le fasi di implementazione e i requisiti necessari per ogni fase. Una preparazione tempestiva garantisce che, quando l'EIS entrerà in vigore, i processi aziendali, i sistemi e i registri siano già allineati alle aspettative dell'FTA.

In pratica, comprendere come le modifiche all'IVA degli Emirati Arabi Uniti si intrecciano con l'introduzione dell'EIS consente alle aziende di pianificare in anticipo. WellTax può fornire supporto esaminando i flussi di lavoro di fatturazione, fornendo consulenza sulla conformità e guidando le aziende su come mantenere registri elettronici accurati. Agendo ora, le aziende possono stare al passo, ridurre il rischio di errori e garantire una conformità IVA senza intoppi una volta avviata l'introduzione graduale.

Ripartizione dell'IVA a credito - Semplificazione del recupero dell'IVA

In base alle modifiche dell'IVA negli Emirati Arabi Uniti, le aziende che effettuano forniture sia imponibili che esenti possono ora beneficiare di un modo più semplice per recuperare l'IVA. A partire dal 15 novembre 2024, l’FTA consente alle aziende idonee di utilizzare una percentuale di recupero specificata (SRP) basata sul recupero dell'IVA dell'anno precedente, invece che calcolarla per ogni periodo fiscale.

Per qualificarsi, le aziende devono essere registrate ai fini IVA da almeno 12 mesi ed effettuare forniture sia recuperabili che non recuperabili. Le richieste di SRP devono essere presentate dal firmatario autorizzato, da un agente fiscale o da un rappresentante legale. Una volta approvata, la SRP è valida per quattro anni, garantendo coerenza e riducendo gli oneri amministrativi.

Per gli imprenditori, ciò significa meno stress e meno errori nella richiesta di rimborso dell'IVA. Una corretta pianificazione e documentazione può rendere il processo più agevole e contribuire a garantire la conformità al regolamento esecutivo.

Altri aggiornamenti chiave sull'IVA - Implicazioni pratiche per la vostra attività

Sebbene la fatturazione elettronica e la ripartizione dell'IVA a credito siano gli aggiornamenti più recenti del 2025, ci sono diverse altre modifiche all'IVA degli Emirati Arabi Uniti che rimangono fondamentali per le aziende. Questi aggiornamenti potrebbero non avere un impatto sulle operazioni quotidiane di ogni azienda, ma ignorarli potrebbe creare rischi di conformità o opportunità mancate per il recupero dell'IVA. Ecco una guida pratica alle modifiche più importanti e al loro significato per la vostra attività:

• Beni virtuali e criptovalute – È stato chiarito il trattamento IVA per le valute digitali. Il trasferimento o la conversione di criptovalute è ora ufficialmente esente da IVA, il che significa che qualsiasi IVA precedentemente addebitata deve essere adeguata. Tuttavia, il mining di criptovalute è tassabile solo se effettuato come servizio per conto terzi. Per il mining personale non si applica l'IVA.

• Esportazione di beni e servizi – Le norme relative alle esportazioni a tasso zero sono state semplificate. Le imprese possono ora utilizzare una documentazione alternativa al posto dei tradizionali “certificati di uscita”. Tuttavia, l'ambito dei servizi a tasso zero è stato ridotto, in particolare per i servizi immobiliari, elettronici e di telecomunicazione, che ora possono essere soggetti a IVA se considerati forniti negli Emirati Arabi Uniti.

• Forniture presunte – Le forniture presunte di basso valore beneficiano della soglia IVA di 2.000 AED. Tale importo è stato inserito nella legge, ma recenti linee guida lo confermano come soglia piuttosto che come condizione rigorosa. Solo la parte dell'imposta a valle superiore a 2.000 AED è soggetta all'IVA, mentre i primi 2.000 AED rimangono esenti, preservando l'agevolazione per le transazioni di basso valore.

• Registrazione volontaria – Le società che richiedono volontariamente la registrazione IVA devono dimostrare di svolgere effettivamente attività commerciali negli Emirati Arabi Uniti e di intendere recuperare l'imposta a credito.. In pratica, ciò significa che i funzionari dell’FTA richiedono ora le fatture dei fornitori o altre prove a sostegno al momento dell'esame delle domande di registrazione volontaria, garantendo che solo le imprese attive possano beneficiare dei diritti di recupero dell'IVA.

• Gruppi fiscali – I membri di un gruppo fiscale che cessano di effettuare forniture imponibili devono essere rimossi dal gruppo. Il membro rappresentante è responsabile di notificare l'FTA e di aggiornare la composizione del gruppo, mantenendo accurata la rendicontazione IVA.

• Definizione del prezzo di acquisto – La definizione di “prezzo di acquisto” è stata aggiornata, in particolare per i beni acquistati da soggetti non registrati. Alcuni costi associati, come la spedizione o l'installazione, possono ora essere inclusi nel calcolo dell'IVA sui margini di profitto.

• Assicurazione sanitaria per i dipendenti – L'IVA a credito sull'assicurazione sanitaria fornita ai dipendenti e ai loro familiari a carico (coniuge e fino a tre figli di età inferiore ai 18 anni) è ora recuperabile in tutti gli Emirati. In precedenza, tale possibilità era limitata ad Abu Dhabi.

• Manodopera vs servizi di facilitazione dei visti – Il trattamento IVA differisce tra la fornitura di manodopera e la facilitazione dei visti. I servizi di facilitazione dei visti sono soggetti a condizioni rigorose, mentre la fornitura di manodopera è considerata un servizio imponibile, garantendo chiarezza alle aziende che forniscono questi servizi internamente o esternamente.

• Servizi importati e inversione contabile – Le aziende che ricevono servizi importati per l'uso negli Emirati Arabi Uniti devono generalmente emettere un'autofattura in base alle norme sull'inversione contabile. Tuttavia, se viene conservata la fattura originale del fornitore, il processo può essere semplificato, riducendo il lavoro amministrativo

• Transazioni di baratto – L'IVA si applica alle transazioni di baratto, in cui si scambiano beni o servizi invece di denaro contante. Il recente aggiornamento dell'IVA degli Emirati Arabi Uniti chiarisce che ciascuna parte deve contabilizzare l'IVA in base al valore di mercato di ciò che riceve, piuttosto che al valore di ciò che dà. Questo chiarimento è applicabile retroattivamente, rafforzando la necessità di una documentazione adeguata anche quando non vi è scambio di denaro contante.

• Metalli e pietre preziosi – Per le transazioni B2B locali di alto valore che coinvolgono metalli o pietre preziosi, dal 26 febbraio 2025 si applica il meccanismo di inversione contabile. In base a questo meccanismo, è il destinatario, e non il fornitore, a contabilizzare l'IVA quando i beni sono destinati alla rivendita o alla produzione, contribuendo a semplificare la conformità e a ridurre le frodi IVA nelle transazioni di alto valore.

• Fatture fiscali semplificate e inversione contabile – Per le transazioni nazionali con inversione contabile (RCM), le fatture fiscali semplificate non sono più consentite. In questi casi, le aziende devono emettere fatture fiscali standard per garantire la corretta conformità alle normative IVA.

• Conformità delle fatture fiscali – Una recente sentenza della Corte di cassazione di Abu Dhabi ha confermato che le aziende possono ritenere i fornitori non conformi responsabili delle fatture non valide che bloccano i rimborsi IVA. Una corretta fatturazione è ora fondamentale per proteggere il flusso di cassa ed evitare controversie.

Perché è importante per i proprietari di aziende

Anche se la vostra azienda non ha ancora sentito l'impatto delle recenti modifiche all'IVA degli Emirati Arabi Uniti, questi aggiornamenti possono influenzare la vostra rendicontazione IVA, il flusso di cassa e l'esposizione complessiva al rischio. Dai chiarimenti sulla ripartizione dell'IVA a monte e sulle forniture presunte alle regole aggiornate sulle fatture fiscali e sui meccanismi di inversione contabile, è essenziale rimanere aggiornati sulle modifiche all'IVA negli Emirati Arabi Uniti.

Noi di WellTax aiutiamo le aziende a gestire questi aggiornamenti implementando procedure IVA efficienti, rivedendo le pratiche di fatturazione e consigliando la corretta tenuta dei registri. La comprensione e l'adattamento tempestivo alle modifiche dell'IVA degli Emirati Arabi Uniti consente agli imprenditori di ottimizzare il recupero dell'IVA, prevenire i problemi di conformità e concentrarsi sulla crescita con fiducia.

Misure pratiche per le aziende

Comprendere le modifiche apportate all'IVA negli Emirati Arabi Uniti è solo il primo passo; la vera sfida consiste nell'applicarle correttamente nelle operazioni quotidiane. Le aziende dovrebbero iniziare esaminando gli attuali processi IVA e identificando le aree che potrebbero essere interessate dai recenti aggiornamenti.

Ecco alcune misure pratiche per prepararsi:

• Aggiornare i sistemi di registrazione: Assicuratevi che il vostro software di contabilità sia in grado di gestire i requisiti della fatturazione elettronica e di tenere traccia dell'IVA sulle forniture imponibili ed esenti.
• Esaminare le fatture fiscali e le note di credito: Assicuratevi che le vostre fatture fiscali siano conformi agli articoli 59 e 60 del Regolamento esecutivo sull'IVA, soprattutto quando si tratta di meccanismi di inversione contabile, servizi importati o forniture con aliquota zero.
• Formare il proprio team: i dipendenti responsabili della finanza, della contabilità e degli acquisti devono essere a conoscenza delle norme aggiornate per evitare errori e potenziali sanzioni.
• Monitorare le opportunità di recupero dell'IVA: gli aggiornamenti sulla ripartizione dell'IVA a credito consentono ad alcune aziende di ottimizzare il recupero dell'IVA. Per sfruttare al meglio queste opportunità, le aziende dovrebbero verificare regolarmente la loro idoneità e assicurarsi di disporre di fatture fiscali adeguate e di soddisfare tutte le norme sul recupero dell'IVA a credito. Ciò contribuisce a massimizzare i rimborsi riducendo al contempo il rischio di controversie o contestazioni da parte dell'FTA.
• Sfruttate il supporto di esperti: la guida esperta di professionisti come WellTax può aiutarvi a districarvi tra aggiornamenti complessi, implementare sistemi e mantenere la conformità senza interrompere le operazioni aziendali.

Adottando queste misure, le aziende possono ridurre i rischi, migliorare il recupero dell'IVA e stare al passo con l'evoluzione delle normative..

Stare al passo con le modifiche dell'IVA negli Emirati Arabi Uniti

Le modifiche dell'IVA negli Emirati Arabi Uniti sono inevitabili e rimanere aggiornati è fondamentale per gli imprenditori che vogliono evitare sanzioni e sfruttare al massimo le opportunità di recupero dell'IVA. Rivedere regolarmente i processi IVA, sfruttare la tecnologia e consultare esperti garantisce che la tua azienda rimanga conforme ed efficiente.

Noi di WellTax supportiamo le aziende nell'affrontare questi cambiamenti dell'IVA negli Emirati Arabi Uniti, fornendo consigli pratici, formazione e assistenza sui sistemi per aiutare le aziende ad attuare gli aggiornamenti senza intoppi. Rimanendo proattive, le aziende possono concentrarsi sulla crescita gestendo con sicurezza i propri obblighi IVA.