Changements concernant la TVA dans les Émirats arabes unis que toutes les entreprises doivent connaître

Pourquoi les modifications apportées à la TVA dans les Émirats arabes unis sont-elles importantes aujourd'hui ?

Les modifications de la TVA aux Émirats arabes unis font de plus en plus partie intégrante des activités commerciales dans le pays, et il n'est plus facultatif de se tenir au courant de l'évolution de la situation. L'autorité fiscale fédérale (FTA) publie périodiquement des mises à jour qui peuvent affecter la façon dont les entreprises émettent des factures, gèrent les notes de crédit d'impôt ou structurent les transactions. La principale mise à jour d'octobre 2024, qui est entrée en vigueur le 15 novembre 2024, a défini de nouvelles attentes en matière de conformité. Avec quelques autres mises à jour déjà publiées en 2025, couvrant des domaines tels que la répartition de la TVA en amont et les exigences en matière de facturation de la taxe, il est rappelé aux entreprises que se tenir au courant des règles de la TVA fait tout simplement partie de l'activité aux Émirats arabes unis.

Pour mieux comprendre comment la TVA affecte les entreprises aux Émirats arabes unis, vous pouvez consulter notre article précédent, “La TVA des Émirats arabes unis : une taxe incontournable”, qui explique les principes de base, le champ d'application de la TVA et l'importance de la conformité pour les entreprises de toutes tailles.

Que vous soyez propriétaire d'une petite entreprise ou que vous gériez une société en pleine expansion, la compréhension de ces mises à jour vous permet d'éviter les risques liés à la conformité et de garantir le bon déroulement de vos activités. Même si les changements semblent techniques au premier abord, ces modifications de la TVA sur les EAU affectent en fin de compte les activités quotidiennes de l'entreprise, telles que la facturation, les rapports et la tenue des registres.

Dans cet article, nous présentons de manière simple et pratique les principales modifications apportées à la TVA sur les EAU et nous donnons des conseils sur la manière de garder une longueur d'avance.

Facturation électronique : Se préparer à la nouvelle ère de la conformité à la TVA

Parmi les récentes modifications apportées à la TVA aux Émirats arabes unis, les entreprises sont également touchées par le déploiement progressif du système de facturation électronique (Electronic Invoicing System, ou EIS). Bien que le SIE soit une initiative législative distincte introduite l'année dernière, sa mise en œuvre influencera directement la manière dont les règles de TVA s'appliquent à certaines entreprises. Selon les décisions ministérielles 243 et 244 de 2025, le SIE sera mis en œuvre progressivement à partir du 1er juillet 2026, et les exigences en matière de TVA pour les entreprises dans le cadre du SIE seront appliquées en premier lieu aux assujettis tenus de mettre en œuvre la facturation électronique.

Pour ces entreprises, l'émission de factures et de notes de crédit d'impôt par voie électronique devient obligatoire, ce qui normalise le processus de facturation et garantit l'exactitude des déclarations à l'AFC. Certains des assouplissements traditionnels en matière de TVA, tels que les factures simplifiées ou les exonérations, ne s'appliqueront plus dès lors qu'une entreprise relèvera du régime EIS. Les notes de crédit d'impôt émises par voie électronique doivent également respecter des formats stricts afin de préserver l'authenticité, l'intégrité et la bonne tenue des registres.

Les chefs d'entreprise qui souhaitent se préparer à l'avance peuvent bénéficier de conseils pratiques. WellTax a récemment publié un article utile, “Facturation électronique aux Émirats arabes unis : Cinq phases et règles clés que toute entreprise doit connaître“, qui détaille la mise en œuvre par étapes et ce qui est requis à chaque étape. Une préparation précoce garantit que lorsque le SIE entrera en vigueur, vos processus opérationnels, vos systèmes et vos dossiers seront déjà alignés sur les attentes de la FTA.

Dans la pratique, comprendre comment les changements de TVA dans les Émirats arabes unis s'entrecroisent avec le déploiement du SIE permet aux entreprises de planifier à l'avance. WellTax peut les aider en examinant les flux de facturation, en les conseillant sur l'état de préparation à la conformité et en les guidant sur la manière de maintenir des enregistrements électroniques précis. En prenant des mesures dès maintenant, les entreprises peuvent garder une longueur d'avance, réduire le risque d'erreurs et assurer une conformité à la TVA en douceur lorsque le déploiement progressif commencera.

Répartition de la TVA en amont - Simplifier la récupération de la TVA

Dans le cadre des modifications apportées à la TVA dans les Émirats arabes unis, les entreprises qui effectuent des livraisons imposables et exonérées peuvent désormais bénéficier d'une méthode plus simple pour récupérer la TVA. À partir du 15 novembre 2024, la FTA permet aux entreprises éligibles d'utiliser un pourcentage de récupération spécifié (SRP) basé sur la récupération de la TVA de l'année précédente, au lieu de le calculer pour chaque période fiscale.

Pour en bénéficier, les entreprises doivent être immatriculées à la TVA depuis au moins 12 mois et effectuer des livraisons récupérables et non récupérables. Les demandes d'ASR doivent être soumises par le signataire autorisé, un agent fiscal ou un représentant légal. Une fois approuvé, le PRS est valable pendant quatre ans, ce qui permet d'assurer la cohérence et de réduire la charge administrative.

Pour les chefs d'entreprise, cela signifie moins de perte de temps et moins d'erreurs lors de la déclaration de la TVA. Une planification et une documentation adéquates peuvent faciliter le processus et contribuer à assurer la conformité avec le règlement exécutif.

Autres mises à jour importantes concernant la TVA - Implications pratiques pour votre entreprise

Si la facturation électronique et la répartition de la TVA en amont sont les mises à jour les plus récentes en 2025, il existe plusieurs autres modifications de la TVA aux Émirats arabes unis qu'il est essentiel de comprendre. Ces mises à jour n'ont peut-être pas d'impact sur les opérations quotidiennes de chaque entreprise, mais les ignorer pourrait entraîner des risques de non-conformité ou des opportunités manquées de récupération de la TVA. Voici un guide pratique des changements les plus importants et de ce qu'ils signifient pour votre entreprise :

• Actifs virtuels et crypto - Le traitement de la TVA pour les monnaies numériques a été clarifié. Le transfert ou la conversion de crypto-monnaies est désormais officiellement exonéré de TVA, ce qui signifie que toute TVA antérieure doit être ajustée. Toutefois, le minage de crypto-monnaies n'est imposable que s'il est effectué en tant que service pour autrui. Pour le minage personnel, aucune TVA ne s'applique.

• Exportation de biens et de services - Les règles relatives à la détaxation des exportations ont été simplifiées. Les entreprises peuvent désormais utiliser d'autres documents au lieu des traditionnels “certificats de sortie”. Toutefois, le champ d'application des services détaxés a été réduit, en particulier pour les services immobiliers, électroniques et de télécommunication, qui peuvent désormais être soumis à la TVA s'ils sont considérés comme fournis dans les Émirats arabes unis.

• Fournitures réputées - Les fournitures réputées de faible valeur bénéficient du seuil de TVA de 2 000 AED. Ce montant fait partie de la loi, mais des orientations récentes confirment qu'il s'agit d'un seuil plutôt que d'une condition stricte. Seule la partie de la taxe en aval dépassant 2 000 AED est soumise à la TVA, tandis que la première tranche de 2 000 AED reste exonérée, ce qui préserve l'allégement pour les transactions de faible valeur.

• Enregistrement volontaire - Les entreprises qui demandent l'enregistrement volontaire à la TVA doivent démontrer qu'elles exercent réellement des activités commerciales dans les EAU et qu'elles ont l'intention de récupérer la taxe en amont.. Dans la pratique, cela signifie que les agents de l'AFC demandent désormais des factures de fournisseurs ou d'autres preuves lors de l'examen des demandes d'enregistrement volontaire, ce qui garantit que seules les entreprises actives peuvent bénéficier des droits de récupération de la TVA.

• Groupements fiscaux - Les membres d'un groupement fiscal qui cessent d'effectuer des livraisons imposables doivent être retirés du groupement. Le membre représentant est responsable de la notification à l'AFC et de la mise à jour de la composition du groupe, afin d'assurer l'exactitude de la déclaration de TVA.

• Définition du prix d'achat - La définition du “prix d'achat” a été mise à jour, en particulier pour les biens achetés à des non-inscrits. Certains coûts associés, tels que les frais d'expédition ou d'installation, peuvent désormais être inclus dans le calcul de la TVA sur les marges bénéficiaires.

• Assurance maladie pour les employés - La TVA en amont sur l'assurance maladie fournie aux employés et aux personnes à leur charge (conjoint et jusqu'à trois enfants de moins de 18 ans) est désormais récupérable dans tous les Émirats. Auparavant, cette possibilité était limitée à Abu Dhabi.

• Services de main-d'œuvre et services de facilitation de visas - Le traitement de la TVA diffère entre la fourniture de main-d'œuvre et la facilitation de visas. Les services de facilitation de visas sont soumis à des conditions strictes, tandis que la fourniture de main-d'œuvre est traitée comme un service imposable, ce qui garantit la clarté pour les entreprises qui fournissent ces services en interne ou en externe.

• Services importés et autoliquidation - Les entreprises qui reçoivent des services importés destinés à être utilisés dans les Émirats arabes unis doivent généralement établir une autofacturation en vertu des règles d'autoliquidation. Toutefois, si la facture originale du fournisseur est conservée, le processus peut être simplifié, ce qui réduit le travail administratif.

• Opérations de troc - La TVA s'applique aux opérations de troc, dans lesquelles des biens ou des services sont échangés au lieu d'être payés en espèces. La récente mise à jour de la TVA dans les Émirats arabes unis précise que chaque partie doit comptabiliser la TVA sur la base de la valeur marchande de ce qu'elle reçoit, plutôt que sur la valeur de ce qu'elle donne. Cette clarification est applicable rétrospectivement, ce qui renforce la nécessité d'une documentation appropriée, même lorsqu'il n'y a pas d'échange d'argent.

• Métaux précieux et pierres précieuses - Pour les transactions locales B2B de grande valeur impliquant des métaux précieux ou des pierres précieuses, le mécanisme d'autoliquidation s'applique à partir du 26 février 2025. En vertu de ce mécanisme, c'est le destinataire, et non le fournisseur, qui doit acquitter la TVA lorsque les biens sont destinés à la revente ou à la fabrication, ce qui contribue à simplifier la mise en conformité et à réduire la fraude à la TVA dans les transactions de grande valeur.

• Factures fiscales simplifiées et autoliquidation - Les factures fiscales simplifiées ne sont plus autorisées pour les opérations nationales d'autoliquidation (RCM). Les entreprises doivent émettre des factures fiscales standard dans ces cas afin de garantir le respect de la réglementation en matière de TVA.

• Conformité des factures fiscales - Un récent arrêt de la Cour de cassation d'Abu Dhabi a confirmé que les entreprises peuvent tenir les fournisseurs non conformes responsables des factures non valides qui bloquent les remboursements de TVA. Une facturation correcte est désormais essentielle pour protéger la trésorerie et éviter les litiges.

L'importance pour les chefs d'entreprise

Même si votre entreprise n'a pas encore ressenti l'impact des récentes modifications de la TVA aux Émirats arabes unis, ces mises à jour peuvent influencer votre déclaration de TVA, votre flux de trésorerie et votre exposition globale au risque. Des clarifications sur la répartition de la TVA en amont et les fournitures présumées aux règles actualisées sur les factures fiscales et les mécanismes d'autoliquidation, il est essentiel de rester au fait des modifications apportées à la TVA aux Émirats arabes unis.

Chez WellTax, nous aidons les entreprises à naviguer dans ces mises à jour en mettant en œuvre des procédures de TVA efficaces, en révisant les pratiques de facturation et en donnant des conseils sur la tenue des registres. Comprendre et s'adapter aux changements de la TVA dans les Émirats arabes unis permet aux propriétaires d'entreprises d'optimiser la récupération de la TVA, de prévenir les problèmes de conformité et de se concentrer sur la croissance en toute confiance.

Mesures pratiques pour les entreprises

Comprendre les modifications apportées à la TVA dans les Émirats arabes unis n'est qu'une première étape ; le véritable défi consiste à les appliquer correctement dans vos activités quotidiennes. Les entreprises devraient commencer par revoir leurs procédures actuelles en matière de TVA et identifier les domaines susceptibles d'être affectés par les récentes mises à jour.

Voici quelques mesures pratiques pour s'y préparer :

• Mettre à jour les systèmes d'enregistrement : Assurez-vous que votre logiciel de comptabilité peut gérer les exigences de la facturation électronique et suivre la TVA sur les fournitures imposables et exonérées.
• Examiner les factures fiscales et les notes de crédit : Assurez-vous que vos factures fiscales sont conformes aux articles 59 et 60 du règlement exécutif sur la TVA, en particulier lorsqu'il s'agit de mécanismes d'autoliquidation, de services importés ou de fournitures détaxées.
• Formez votre équipe : Les employés responsables des finances, de la comptabilité et des achats doivent connaître les nouvelles règles afin d'éviter les erreurs et les pénalités potentielles.
• Surveiller les possibilités de récupération de la TVA : Les mises à jour de la répartition de la TVA en amont permettent à certaines entreprises d'optimiser la récupération de la TVA. Pour tirer le meilleur parti de ces possibilités, les entreprises doivent régulièrement vérifier leur éligibilité et s'assurer qu'elles disposent de factures fiscales en bonne et due forme et qu'elles respectent toutes les règles relatives à la récupération de la TVA en amont. Cela permet de maximiser les remboursements tout en réduisant le risque de litiges ou de contestations de la part de l'AFC.
• Bénéficier du soutien d'experts : Des conseils subtils de la part de professionnels comme WellTax peuvent vous aider à naviguer dans des mises à jour complexes, à mettre en œuvre des systèmes et à maintenir la conformité sans perturber les activités de l'entreprise.

En prenant ces mesures, les entreprises peuvent réduire les risques, améliorer la récupération de la TVA et rester à la pointe de l'évolution des réglementations.

Garder une longueur d'avance sur les changements de TVA dans les Émirats arabes unis

Les changements de TVA dans les Émirats arabes unis sont inévitables et il est essentiel pour les chefs d'entreprise qui veulent éviter les pénalités et tirer le meilleur parti des possibilités de récupération de la TVA de se tenir au courant. En révisant régulièrement vos processus de TVA, en tirant parti de la technologie et en consultant des experts, vous vous assurez de la conformité et de l'efficacité de votre entreprise.

Chez WellTax, nous aidons les entreprises à naviguer dans ces changements de TVA des Émirats arabes unis, en leur fournissant des conseils pratiques, des formations et une orientation des systèmes pour les aider à mettre en œuvre les mises à jour en douceur. En restant proactives, les entreprises peuvent se concentrer sur leur croissance tout en gérant en toute confiance leurs obligations en matière de TVA.