Affittare una stanza del proprio appartamento tramite Airbnb può sembrare un modo semplice per generare nuove entrate, ma è necessario considerare le implicazioni fiscali di questa operazione. Il mercato degli affittacamere Airbnb è stato in crisi durante il periodo della pandemia, ma da quando il governo britannico ha allentato le restrizioni, il sistema generato da Airbnb ha ripreso a crescere. Se intendete investire in questo tipo di mercato per generare entrate da Airbnb, dovete considerare diverse implicazioni fiscali.
Innanzitutto, bisogna considerare che il reddito derivante dalle camere affittate su Airbnb deve essere sommato ad altri redditi da lavoro dipendente e/o autonomo e che la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi è solitamente il 31 gennaio (o anche prima, se inviata in forma cartacea) per l'anno fiscale che va dal 6 aprile al 5 aprile dell'anno precedente (quindi, per l'anno fiscale che va dal 6 aprile 2021 al 5 aprile 2022, la dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 31 gennaio 2023). Per poter usufruire di tutti i vantaggi fiscali, è necessario tenere presente che si può essere idonei per il "Rent a Room Relief" e si può avere diritto a sgravi fiscali separati dal proprio reddito principale se si affitta una stanza solo tramite Airbnb.
In realtà, si ha diritto a uno sgravio fiscale separato per l'affitto di una stanza, se si affitta una stanza che fa parte della propria residenza principale. In questo caso, la soglia di esenzione fiscale per anno fiscale è di 7.500 sterline, mentre si riduce a 3.750 sterline se l'immobile è condiviso con un partner o un amico. Se l'importo dell'affitto supera la soglia di 7.500 sterline (o di 3.750 sterline nel caso in cui l'immobile sia condiviso con un'altra persona), per calcolare l'importo imponibile si può scegliere tra la deduzione della soglia standard di 1.000 sterline per proprietario o i costi effettivi.
Il principio della detrazione delle spese può essere complesso, soprattutto se le spese da detrarre riguardano la ristrutturazione o gli interessi sul mutuo. La sostituzione dello stesso articolo è generalmente ammessa, ma con delle eccezioni: ad esempio, se si sostituisce un elettrodomestico a libera installazione con una versione da incasso. L'HMRC ha redatto una guida dettagliata che spiega come classificare le spese detraibili (disponibile al seguente link: PIM2068 - Manuale del reddito da proprietà - Manuale interno HMRC - GOV.UK (www.gov.uk)
Infine, se decidete di intraprendere un'attività su Airbnb, dovete considerare le implicazioni fiscali della fornitura di servizi extra. È essenziale sapere che il cambio della biancheria, le pulizie per i soggiorni più lunghi e la fornitura dei pasti potrebbero farvi passare dall'affitto di una proprietà alla gestione di un'impresa, il che significa che potrebbero essere dovute l'assicurazione nazionale (NIC) e l'imposta sul reddito.
Domenico Santomasi
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