Il governo degli EAU ha implementato un nuovo regime fiscale, in vigore dal 1° giugno 2023. Il nuovo regime fiscale impone imposte sugli utili netti delle imprese, ma offre diversi sgravi alle piccole imprese. Uno sgravio cruciale disponibile per le piccole imprese negli EAU è lo Small Business Relief. Questo sgravio consente alle imprese qualificanti di essere esentate dall'imposta sulle società, fornendo così un significativo sollievo finanziario.
Capire l'impatto dello Small Business Relief negli EAU
Lo Small Business Relief negli EAU è emerso come una misura trasformativa per le piccole imprese del Paese mediorientale. Essa consente ai soggetti passivi residenti idonei, siano essi persone fisiche o giuridiche, di non rientrare nel quadro dell'imposta sulle società se le loro entrate soddisfano criteri specifici. Le imprese che optano per questo sgravio godono di due vantaggi principali:
- Amministrazione semplificata: Le entità ammissibili sono sollevate dalla complessità del calcolo del reddito imponibile, semplificando i processi di presentazione della dichiarazione dei redditi e alleggerendo gli oneri di registrazione. Inoltre, possono optare per il regime contabile di cassa nella preparazione dei bilanci, rendendo più semplici le pratiche di gestione finanziaria.
- Esenzione fiscale: Le imprese che si avvalgono dello Small Business Relief negli EAU sono esentate dal pagamento delle imposte sui redditi conseguiti durante il periodo d'imposta.
Ulteriori approfondimenti sullo Small Business Relief negli EAU
Lo sgravio si applica agli anni fiscali che iniziano dopo il 1° giugno 2023. Una soglia di ricavi di 3 milioni di AED è applicabile ai periodi d'imposta che terminano il 31 dicembre 2026 o prima. Le imprese possono scegliere di richiedere lo Small Business Relief negli EAU per periodi d'imposta specifici, presentando una richiesta alle autorità fiscali. Le entità ammissibili possono richiedere lo sgravio per più periodi d'imposta consecutivi, a condizione che continuino a soddisfare i criteri di ammissibilità.
Criteri di ammissibilità
Per poter beneficiare dello Small Business Relief negli EAU, i soggetti passivi devono soddisfare determinati requisiti:
- I ricavi non devono superare i 3.000.000 di AED per il periodo d'imposta in questione e per tutti i periodi d'imposta precedenti che terminano il 31 dicembre 2026 o prima.
- L'opzione per lo Small Business Relief negli EAU deve essere inclusa nella dichiarazione dei redditi per il rispettivo periodo d'imposta.
- Lo Small Business Relief negli EAU è accessibile alle persone residenti, tra cui:
- Entità giuridiche costituite negli EAU, comprese le entità delle Free Zones.
- Entità giuridiche costituite al di fuori degli EAU ma gestite e controllate dagli EAU.
- Qualsiasi persona fisica che svolga attività commerciali o correlate negli EAU.
- Persone identificate dal Gabinetto in base a decisioni specifiche.
Eccezioni allo Small Business Relief negli EAU
Sebbene gli sgravi per le piccole imprese negli EAU mirino a sostenere un ampio spettro di piccole imprese esistono alcune eccezioni:
- Membri di gruppi di imprese multinazionali (MNE):Le società appartenenti a una multinazionale con ricavi totali consolidati di gruppo superiori a 3,15 miliardi di AED non sono ammissibili allo Small Business Relief negli EAU.
- Soggetti qualificati per l'imposta sulle società nelle Free Zones:Le entità che si qualificano per un'aliquota d'imposta societaria dello 0% sui Qualifying Income all'interno delle Free Zones non sono ammissibili allo Small Business Relief negli EAU. Le Qualifying Free Zone Persons devono soddisfare criteri specifici per mantenere questo status.
Meccanismo dello Small Busines Relief negli EAU
Lo Small Business Relief negli EAU considera i soggetti residenti idonei come privi di reddito imponibile per il periodo d'imposta in questione se i loro ricavi sono inferiori alla soglia specificata. Di conseguenza, questi soggetti sono esentati dagli obblighi fiscali sui redditi conseguiti durante il periodo in questione. L'entità dello sgravio di cui beneficiano tali imprese dipende dalla loro redditività.
Implicazioni per altre normative fiscali sulle società
Le imprese che optano per lo Small Business Relief negli EAU non possono applicare altri sgravi e regolamenti. In particolare, non possono utilizzare le Tax Loss Rules o la General Interest Deduction Limitation Rule per il periodo fiscale in questione. Questa esclusione deriva dal fatto che questi sgravi dipendono dal calcolo del reddito imponibile, che lo Small Business Relief di fatto annulla per le entità idonee.
Condizioni per lo Small Business Relief negli EAU
Le imprese che desiderano beneficiare dello Small Business Relief negli EAU devono soddisfare le seguenti condizioni:
- Devono essere qualificate come persone residenti negli EAU.
- I loro ricavi per il periodo fiscale di riferimento e per i periodi fiscali precedenti non devono superare i 3 milioni di AED.
- Non devono operare come istituzioni finanziarie o società di partecipazione.
Conclusioni
In conclusione, lo Small Business Relief negli EAU si rivela un incentivo fiscale fondamentale per le piccole imprese che operano nel Paese. Alleggerendo l'onere fiscale, questo meccanismo di sgravio mira a promuovere un ambiente favorevole alla crescita e alla prosperità delle piccole imprese. Sebbene sia destinato a sostenere le imprese locali con entrate annuali modeste, le imprese devono valutare attentamente le implicazioni della richiesta di sgravio in ogni periodo fiscale, considerando fattori quali i profitti imponibili, i costi degli interessi e gli incentivi fiscali disponibili.
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