El gobierno de los EAU ha implantado un nuevo régimen fiscal, que entró en vigor el 1 de junio de 2023. El nuevo régimen fiscal grava los beneficios netos de las empresas, pero ofrece varias desgravaciones a las pequeñas empresas. Una desgravación crucial disponible para las pequeñas empresas en los EAU es el Small Business Relief. Esta desgravación permite a las empresas que cumplan los requisitos estar exentas del impuesto de sociedades, lo que supone un importante alivio financiero.
Comprensión del impacto del Small Business Relief en los EAU
El Small Business Relief en los EAU se ha convertido en una medida transformadora para las pequeñas empresas del país de Oriente Medio. Permite a los contribuyentes residentes que reúnan los requisitos, ya sean personas físicas o jurídicas, excluirse del marco del impuesto de sociedades si sus ingresos cumplen determinados criterios. Las empresas que optan por esta desgravación disfrutan de dos ventajas principales:
- Simplificación administrativa:Las entidades que reunan los requisitos se ven liberadas de la complejidad del cálculo de la renta imponible, lo que simplifica los procesos de presentación de declaraciones fiscales y aligera las cargas de registro. Además, pueden optar por el régimen de contabilidad de caja a la hora de elaborar los estados financieros, lo que simplifica las prácticas de gestión financiera.
- Exención de impuestos:Las empresas que se acogen a el Small Business Relief en los EAU están exentas del pago de impuestos sobre los ingresos obtenidos durante el período impositivo.
Más información sobre el Small Business Relief en los EAU
La desgravación se aplica a los ejercicios fiscales que comiencen después del 1 de junio de 2023. Se aplica un umbral de ingresos de 3 millones de AED a los periodos fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o antes. Las empresas pueden optar por solicitar el Small Business Relief en los EAU para periodos fiscales específicos presentando una solicitud a las autoridades fiscales. Las entidades elegibles pueden solicitar la desgravación para múltiples periodos fiscales consecutivos, siempre que sigan cumpliendo los criterios de elegibilidad.
Criterios de elegibilidad
Para poder beneficiarse del Small Business Relief en los EAU, los sujetos pasivos deben cumplir determinados requisitos:
- Los ingresos no deben superar los 3.000.000 AED para el periodo fiscal en cuestión y todos los periodos fiscales anteriores que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o antes.
- La opción por el Small Business Relief en los EAU debe incluirse en la declaración de la renta correspondiente al período impositivo en cuestión.
- La opción Small Business Relief en los EAU está disponible para personas residentes, incluyendo:
- Personas jurídicas constituidas en los EAU, incluidas las entidades de las Free Zones.
- Personas jurídicas constituidas fuera de los EAU pero dirigidas y controladas por los EAU.
- Cualquier persona física que lleve a cabo negocios o actividades relacionadas en los EAU.
- Las personas identificadas por el Gabinete sobre la base de decisiones específicas.
Excepciones al Small Business Relief en los EAU
Aunque el Small Business Relief en los EAU tiene como objetivo apoyar a un amplio espectro de pequeñas empresas, existen algunas excepciones:
- Miembros de grupos de empresas multinacionales (EMN):Las empresas pertenecientes a una EMN con ingresos totales consolidados del grupo superiores a 3.150 millones de AED no pueden acogerse al Small Business Relief en los EAU.
- Personas que reúnen los requisitos de las Free Zones:Las entidades que reúnen los requisitos para un tipo impositivo del 0% en el impuesto de sociedades sobre los ingresos que reúnen los requisitos dentro de las Free Zones no pueden acogerse al Small Business Relief en los EAU. Las personas beneficiarias de las Free Zones deben cumplir criterios específicos para mantener este estatus.
Mecanismo del Small Business Relief en los EAU
El Small Business Relief en los EAU considera que los residentes que reúnen los requisitos no tienen ingresos imponibles para el período fiscal en cuestión si sus ingresos están por debajo del umbral especificado. En consecuencia, estas personas están exentas de obligaciones fiscales sobre los ingresos obtenidos durante el período en cuestión. El alcance de la desgravación que disfrutan estas empresas depende de su rentabilidad.
Implicaciones para otras leyes del impuesto de sociedades
Las empresas que optan por el Small Business Relief en los EAU no pueden aplicar otras desgravaciones y normativas. En particular, no pueden acogerse a las Reglas sobre Pérdidas Fiscales ni a la Regla General de Limitación de la Deducción de Intereses para el período impositivo en cuestión. Esta exclusión se debe al hecho de que estas desgravaciones dependen del cálculo de la renta imponible, que la desgravación fiscal para pequeñas empresas anula en la práctica para las entidades que cumplen los requisitos.
Condiciones para el Small Business Relief en los EAU
Las empresas que deseen beneficiarse del Small Business Relief en los EAU deben cumplir las siguientes condiciones:
- Deben ser residentes en los EAU.
- Sus ingresos para el período fiscal pertinente y los períodos fiscales anteriores no deben superar los 3 millones de AED.
- No deben operar como instituciones financieras o sociedades holding.
Conclusiones
En conclusión, el Small Business Relief en los EAU resulta ser un incentivo fiscal clave para las pequeñas empresas que operan en el país. Al aliviar la carga fiscal, este mecanismo de desgravación pretende promover un entorno propicio para el crecimiento y la prosperidad de las pequeñas empresas. Aunque está destinado a apoyar a las empresas locales con ingresos anuales modestos, las empresas deben evaluar cuidadosamente las implicaciones de solicitar la desgravación en cada periodo fiscal, teniendo en cuenta factores como los beneficios imponibles, los gastos financieros y los incentivos fiscales disponibles.
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