Le gouvernement des Émirats arabes unis a mis en place un nouveau régime fiscal, qui entrera en vigueur le 1er juin 2023. Ce nouveau régime fiscal impose des taxes sur les bénéfices nets des entreprises, mais il offre divers allègements aux petites entreprises. L'un des allègements cruciaux dont bénéficient les petites entreprises aux Émirats arabes unis est l'allègement pour les petites entreprises (Small Business Relief). Cet allégement permet aux entreprises éligibles d'être exonérées de l'impôt sur les sociétés, ce qui leur procure un allègement financier important.
Comprendre l'impact de l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis
L'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis est apparu comme une mesure transformatrice pour les petites entreprises de ce pays du Moyen-Orient. Il permet aux personnes résidentes imposables éligibles, qu'il s'agisse de personnes physiques ou morales, de ne pas être assujetties à l'impôt sur les sociétés si leurs revenus répondent à des critères spécifiques. Les entreprises qui optent pour cet allégement bénéficient de deux avantages principaux :
- Une administration simplifiée: Les entités éligibles sont déchargées de la complexité du calcul du revenu imposable, ce qui simplifie les procédures de déclaration d'impôt et allège la charge de travail liée à la tenue des registres. En outre, elles peuvent opter pour la comptabilité de caisse lors de la préparation des états financiers, ce qui facilite les pratiques de gestion financière plus simples.
- Exonération fiscale: Les entreprises bénéficiant de l'allègement pour les petites entreprises aux EAU sont exonérées d'impôts sur le revenu gagné au cours de la période fiscale.
Informations complémentaires sur l'aide aux petites entreprises dans les Émirats arabes unis
L'allègement s'applique aux exercices fiscaux commençant après le 1er juin 2023. Un seuil de revenus de 3 millions AED est applicable aux périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2026. Les entreprises peuvent choisir de bénéficier de l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis pour des périodes fiscales spécifiques en soumettant des notifications aux autorités fiscales. Les entités éligibles peuvent demander l'allégement pour plusieurs périodes fiscales consécutives, à condition qu'elles continuent à remplir les critères d'éligibilité.
Critères d'éligibilité
Pour bénéficier de l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis, les personnes assujetties à l'impôt doivent remplir certaines conditions :
- Les recettes ne doivent pas dépasser 3 000 000 AED pour la période fiscale concernée et toutes les périodes fiscales précédentes se terminant au plus tard le 31 décembre 2026.
- Le choix de l'allègement pour les petites entreprises dans les EAU doit être inclus dans la déclaration d'impôt pour la période fiscale concernée.
- L'aide aux petites entreprises aux Émirats arabes unis est accessible aux personnes résidentes, y compris :
- Entités juridiques constituées dans les EAU, y compris les entités de la zone franche.
- Entités juridiques constituées en dehors des EAU mais gérées et contrôlées depuis les EAU.
- Toute personne physique exerçant une activité professionnelle ou connexe aux Émirats arabes unis.
- Personnes identifiées par le cabinet dans le cadre de décisions spécifiques.
Exceptions à l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis
Bien que l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis vise à soutenir un large éventail de petites entreprises, il existe certaines exceptions :
- Membres de l'impôt sur les sociétés des groupes d'entreprises multinationales (EMN): Les entreprises appartenant à une multinationale dont le revenu total consolidé du groupe dépasse 3,15 milliards d'AED ne peuvent bénéficier de l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis.
- Personnes éligibles à l'impôt sur les sociétés dans les zones franches: Les entités bénéficiant d'un taux d'imposition sur les sociétés de 0% sur le revenu admissible dans les zones franches ne peuvent pas bénéficier de l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis. Les personnes qualifiées pour les zones franches doivent répondre à des critères spécifiques pour conserver ce statut.
Mécanisme d'aide aux petites entreprises dans les Émirats arabes unis
L'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis considère que les personnes résidentes éligibles n'ont pas de revenu imposable pour la période fiscale concernée si leurs revenus sont inférieurs au seuil spécifié. Par conséquent, ces entités sont exonérées de l'impôt sur le revenu gagné au cours de cette période. L'étendue de l'allègement dont bénéficient ces entreprises dépend de leur rentabilité.
Implications pour les autres réglementations relatives à l'impôt sur les sociétés
Les entreprises qui optent pour l'allègement pour les petites entreprises aux EAU ne peuvent pas appliquer certains autres allègements et réglementations. Elles ne peuvent notamment pas utiliser les règles relatives aux pertes fiscales ou la règle générale de limitation de la déduction des intérêts pour la période fiscale concernée. Cette exclusion découle du fait que ces allègements dépendent du calcul du revenu imposable, ce que l'allègement pour les petites entreprises annule effectivement pour les entités éligibles.
Conditions d'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis
Les entreprises qui souhaitent bénéficier de l'allègement pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis doivent remplir les conditions suivantes :
- Ils doivent être considérés comme des résidents des Émirats arabes unis.
- Leurs revenus pour la période fiscale concernée et les périodes fiscales précédentes ne doivent pas dépasser 3 millions AED.
- Elles ne doivent pas opérer en tant qu'institutions financières ou sociétés holding.
Conclusions
En conclusion, l'allègement pour les petites entreprises dans les Émirats arabes unis apparaît comme une incitation fiscale essentielle pour les petites entreprises opérant dans le pays. En allégeant la charge fiscale, ce mécanisme vise à favoriser un environnement propice à la croissance et à la prospérité des petites entreprises. Bien qu'il soit destiné à soutenir les entreprises locales dont les revenus annuels sont modestes, les entreprises doivent soigneusement évaluer les implications de la demande d'allègement pour chaque période fiscale, en tenant compte de facteurs tels que les bénéfices imposables, les coûts d'intérêt et les incitations fiscales disponibles.
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