Vous créez une nouvelle entreprise ? Êtes-vous déjà un entrepreneur individuel ? Quand un entrepreneur individuel doit-il devenir une société à responsabilité limitée ? Notre article vous montre comment un tel choix affectera les responsabilités fiscales, juridiques et financières d'un entrepreneur.
Qu'est-ce qu'un "entrepreneur individuel" et qu'est-ce qu'une ILD ?
Un entrepreneur individuel est essentiellement un travailleur indépendant qui est le seul propriétaire d'une entreprise. Il s'agit de la structure commerciale la plus simple, qui est également la plus populaire et la plus facile à mettre en place.
Une société à responsabilité limitée est un type de structure commerciale qui possède sa propre entité. La SARL est distincte de ses propriétaires (actionnaires) et de ses gestionnaires (directeurs). Cette structure sera la même même si elle est dirigée par une seule personne, agissant en tant qu'actionnaire et administrateur unique.
Les avantages et les inconvénients de ces structures d'entreprise sont mis en évidence dans trois domaines principaux :
- Taxes et bureaucratie ;
- Responsabilité limitée/illimitée ;
- Attrait et réputation au niveau international.
Avantages de l'entreprise individuelle
Facile à mettre en place et avec moins d'obligations fiscales (déclaration d'impôt par auto-évaluation).
Vous payez l'assurance nationale de classe 2 et 4 et l'impôt sur le revenu sur les bénéfices imposables de votre entreprise. Par exemple, si votre bénéfice est inférieur à 11 850 £ (abattement personnel 2018-2019), vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu.
Vous n'êtes pas tenu de préparer et de déposer des comptes auprès de la Companies House (vous ne traiterez qu'avec le HMRC). Toutefois, il vous sera difficile de calculer vos bénéfices sans disposer d'une structure organisationnelle définie. Nous vous recommandons de garder une trace de vos revenus et de vos coûts afin de comprendre le montant de l'impôt que vous devez payer. Il est également essentiel de conserver les documents relatifs à vos transactions commerciales, comme l'exige la loi (5 ans pour un entrepreneur individuel et 6 ans pour une société à responsabilité limitée).
L'entrepreneur individuel dispose d'une plus grande souplesse en ce qui concerne les fonds de l'entreprise, car l'entreprise et l'individu constituent une seule et même entité.
Inconvénients de l'entrepreneur individuel
Les entrepreneurs individuels ont une responsabilité illimitée. Comme indiqué dans les avantages, cette structure commerciale n'est pas une entité distincte au sens de la législation britannique. Cela signifie que si l'entreprise a des dettes, le créancier peut saisir les biens personnels de l'entrepreneur individuel pour payer toutes les dettes.
Obtenir un financement peut s'avérer délicat, car les banques et autres investisseurs ont tendance à préférer les sociétés à responsabilité limitée. Ce problème limite l'expansion de l'entreprise si vous êtes un entrepreneur individuel.
Les taux d'imposition des entrepreneurs individuels ne sont pas toujours aussi "cléments" que ceux des sociétés à responsabilité limitée. Lorsque vous atteignez un certain niveau de revenus, il n'est peut-être pas aussi avantageux sur le plan fiscal d'être un entrepreneur individuel.
Avantages de l'ILD
Contrairement à l'entrepreneur individuel, les actionnaires de la société ont une responsabilité limitée. Il existe une distinction juridique entre le propriétaire de l'entreprise et son entreprise. Cela signifie que le patrimoine personnel n'est pas exposé. Vous ne perdez que le capital investi dans l'entreprise.
Les sociétés à responsabilité limitée sont généralement plus efficaces sur le plan fiscal que les entreprises individuelles, car au lieu de payer l'impôt sur le revenu, elles paient l'impôt sur les sociétés (Corporation Tax) sur leurs bénéfices. Dans la plupart des cas, cette solution offre un taux d'imposition plus doux, ce qui signifie qu'une société à responsabilité limitée peut offrir divers avantages imposables (par exemple, l'allocation d'emploi).
Le fait d'être une société à responsabilité limitée vous confère plus de prestige qu'une entreprise individuelle. Cela peut être très important pour certains fournisseurs et clients (principalement en dehors du Royaume-Uni). Ces parties prenantes ne commerceront pas avec vous si vous n'êtes pas une société à responsabilité limitée.
Inconvénients de l'ILD
Le fait d'avoir une société à responsabilité limitée entraîne différentes obligations. Ces obligations sont par exemple la déclaration de confirmation et les comptes annuels.
Vous devez préparer des comptes annuels en vertu des dispositions de la loi sur les sociétés (Companies Act). Cette exigence statutaire peut être abrégée pour être déposée auprès de la Companies House.
Dans certaines circonstances, le directeur peut être personnellement responsable des dettes et autres pertes de la société. Toutefois, les membres d'une société à responsabilité limitée ne sont pas responsables (en leur qualité d'actionnaires) des dettes de la société.
Enfin, il est essentiel de comprendre la différence entre une entreprise individuelle et une société à responsabilité limitée. En choisissant la bonne structure d'entreprise, vous aurez un impact différent sur votre stratégie commerciale. Si vous ne vous attendez pas à réaliser des bénéfices importants et que vous n'êtes pas un entrepreneur chevronné, vous pouvez choisir de créer votre entreprise sous la forme d'une entreprise individuelle. En revanche, si vous espérez réaliser un chiffre d'affaires élevé et que vous connaissez bien votre secteur d'activité et la demande de vos clients, vous devriez opter pour l'ILD.
Par conséquent, ne prenez pas de décision hâtive et consultez un comptable si vous n'êtes pas sûr de vous, car l'expertise d'un professionnel peut s'avérer précieuse lorsqu'il s'agit d'évaluer l'aspect comptable/fiscal de l'entreprise, nous contacter.
