Antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti: Nove requisiti per commercialisti e revisori contabili

Introduzione

L'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti è un aspetto cruciale che commercialisti e revisori devono affrontare con precisione e diligenza. In qualità di professionisti nella gestione dei conti, commercialisti e revisori dei conti degli Emirati Arabi Uniti hanno la responsabilità di garantire che le loro pratiche siano in linea con le severe normative antiriciclaggio (AML) del Paese. In questo articolo analizzeremo i nove requisiti essenziali che i commercialisti e i revisori dei conti degli Emirati Arabi Uniti devono soddisfare per mantenere efficacemente la conformità alle norme antiriciclaggio.

Noi di WellTax ci impegniamo a fornire ai nostri clienti una guida esperta sulla conformità antiriciclaggio per salvaguardare le loro attività e sostenere i più alti standard di integrità.

Comprendere il quadro giuridico dell'antiriciclaggio

Il fondamento dell'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti risiede nella comprensione del quadro giuridico del Paese che regola l'antiriciclaggio e la lotta al finanziamento del terrorismo (CFT). Nel corso degli anni, gli EAU hanno rafforzato le disposizioni di legge per combattere il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. Le principali normative che guidano i commercialisti e i revisori contabili a questo proposito sono:

• Decreto legge federale n. (20) del 2018 sulla lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo e delle organizzazioni illegali.
• Decisione del Consiglio dei Ministri n. (10) del 2019, che costituisce il Regolamento attuativo del suddetto Decreto Legge.
• Decreto legge federale n. (26) del 2021che modifica alcune disposizioni della legge del 2018.
• Guida supplementare per i revisori emesso dal Ministero dell'Economia degli EAU.

Questi regolamenti delineano le responsabilità e gli obblighi delle Designated Non-Financial Businesses and Professions (DNFBPs), ovvero le attività e professioni non finanziarie designate, comprese le società di contabilità e revisione, nella lotta ai crimini finanziari.

L'antiriciclaggio e la lotta al finanziamento del terrorismo rappresentano per WellTax un passo molto importante nell'inserimento di nuovi clienti, in quanto ci assicuriamo che tutti i requisiti siano diligentemente soddisfatti prima di iniziare una nuova relazione d'affari.

Il ruolo di commercialisti e revisori contabili nell'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti

I commercialisti e i revisori dei conti svolgono un ruolo fondamentale nella lotta al riciclaggio di denaro. In virtù della loro posizione, hanno accesso a informazioni finanziarie sensibili e sono spesso i primi a rilevare le irregolarità. Il riciclaggio di denaro consiste nel camuffare fondi illegali per farli apparire legittimi, ed è compito di commercialisti e revisori identificare e segnalare le attività sospette.

Vulnerabilità chiave:

• Occultamento delle informazioni: I clienti potrebbero nascondere intenzionalmente l'origine o lo scopo dei fondi.
• Rischi geografici: Le transazioni che coinvolgono aree geografiche ad alto rischio richiedono un controllo maggiore.
• Transazioni irregolari: Attività insolite, come grandi depositi in contanti o transazioni con giurisdizioni ad alto rischio, sono segnali di allarme.
• Coinvolgimento del PEP: I clienti possono nascondere i loro legami con persone esposte politicamente (PEP).
• Strutture aziendali complesse: I criminali possono utilizzare strutture societarie intricate per nascondere la fonte dei loro fondi.
• Coinvolgimento di terzi: L'uso di intermediari può complicare la tracciabilità dei fondi.

Noi di WellTax sottolineiamo l'importanza della vigilanza e delle misure proattive per mitigare questi rischi, assicurando che i nostri clienti rimangano conformi e protetti dal coinvolgimento involontario in crimini finanziari.

I nove requisiti antiriciclaggio per commercialisti e revisori contabili

1. Nomina di un responsabile della conformità antiriciclaggio

Uno dei requisiti più critici in materia di antiriciclaggio è la nomina di un responsabile della compliance antiriciclaggio. Questo ruolo dedicato è essenziale per supervisionare l'attuazione delle politiche antiriciclaggio e di finanziamento del terrorismo e per garantire che l'organizzazione aderisca agli standard normativi.

Compiti principali del responsabile della compliance antiriciclaggio:

• Revisione e aggiornamento del programma di conformità antiriciclaggio.
• Gestione dei processi Know Your Customer (KYC) e Customer Due Diligence (CDD).
• Identificare e segnalare attività sospette all'Unità di Informazione Finanziaria (UIF).
• Conduzione di valutazioni del rischio a livello aziendale (EWRA).
• Eseguire lo screening delle sanzioni e garantire l'aderenza alle leggi sulle sanzioni.
• Formare i dipendenti sulle normative antiriciclaggio.
• Comunicare le modifiche alle leggi antiriciclaggio degli EAU al senior management.

2. Implementazione delle politiche e delle procedure antiriciclaggio e antiterrorismo.

I contabili e i revisori devono stabilire e mantenere solide politiche e procedure antiriciclaggio e antiterrorismo. Questi controlli interni sono essenziali per prevenire i reati finanziari e garantire la conformità alle normative degli EAU.

Azioni chiave:

• - Rivedere e aggiornare regolarmente le politiche AML/CFT.
• Assicurarsi che i clienti abbiano implementato misure antiriciclaggio adeguate.
• Allineare le politiche alla tolleranza al rischio del cliente.

3. Esecuzione della Customer Due Diligence (CDD)

La Customer Due Diligence (CDD) è una componente fondamentale dell’antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti. Comporta la verifica dell'identità dei clienti, la valutazione dei rischi potenziali e il monitoraggio delle transazioni.

Il processo CDD comprende:

• Valutazione la natura dell'attività del cliente.
• Verifica dell'identità dei clienti tramite documenti ufficiali.
• Determinazione del proprietario effettivo finale (UBO).
• Esame dei clienti sulla base degli elenchi di sanzioni e identificazione dei PEP.
• Verifica della legittimità delle informazioni sui clienti.
• Esaminare le transazioni alla ricerca di segnali di allarme.
• Verifica della fonte dei fondi.

WellTax implementa procedure CDD approfondite per garantire che i nostri clienti rimangano conformi e riducano il rischio di crimini finanziari.

4. Conduzione di valutazioni del rischio a livello aziendale (EWRA)

L'Enterprise-Wide Risk Assessment (EWRA) è un processo fondamentale per identificare e ridurre i rischi all'interno di un'organizzazione. I commercialisti e i revisori svolgono un ruolo fondamentale in questo processo, grazie alla loro esperienza nell'analisi finanziaria e nella conformità.

Vantaggi dell'EWRA:

• Identifica i potenziali rischi di riciclaggio di denaro e di finanziamento del terrorismo.
• Evidenzia i rischi residui dopo aver tenuto conto dei controlli esistenti.
• Rafforza i processi di due diligence.
• Garantisce la conformità continua attraverso aggiornamenti regolari.

5. Implementazione del reporting normativo

Il reporting normativo è essenziale per garantire la conformità legale, in quanto richiede la presentazione tempestiva e accurata di rapporti su attività sospette alle Unità di Informazione Finanziaria (UIF).

Indicatori di transazioni sospette:

• Strutture aziendali complesse con proprietà poco chiare.
• Coinvolgimento in aree geografiche ad alto rischio.
• Uso eccessivo di transazioni in contanti.
• Modelli di transazione insoliti.
• Tentativi di evitare il controllo.
• Fonti di finanziamento inspiegabili.

La tempestività delle segnalazioni normative è fondamentale perché fornisce prove preziose per le forze dell'ordine durante le indagini sui crimini finanziari, protegge la reputazione delle istituzioni finanziarie e aiuta a evitare sanzioni per la mancata conformità.

6. Registrazione goAML

Per i commercialisti e i revisori dei conti negli Emirati Arabi Uniti, la registrazione al portale goAML è obbligatoria. Il sistema goAML, gestito dalla FIU, facilita la segnalazione di transazioni e attività sospette, che possono emergere durante la revisione delle normative sull'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti.

Importanza della registrazione goAML:

• Fornisce una piattaforma sicura per la segnalazione di attività sospette.
• Garantisce la conformità alle normative antiriciclaggio.
• Garantisce l'accesso a informazioni vitali sui crimini finanziari.

In WellTax, il nostro personale è ben addestrato all'uso di goAML e sa come garantire che i nostri clienti soddisfino tutti i requisiti AML per evitare di essere segnalati attraverso goAML.

7. Esecuzione di un audit antiriciclaggio indipendente

Un audit antiriciclaggio indipendente comporta un esame completo delle politiche, delle procedure e delle pratiche antiriciclaggio di un'organizzazione da parte di un soggetto esterno.

Attività di un audit antiriciclaggio:

• Valutare l'adeguatezza e l'efficacia delle politiche antiriciclaggio.
• Esaminare i processi di due diligence dei clienti.
• Valutare i sistemi di monitoraggio e reporting delle transazioni.
• Esaminare le iniziative di formazione e sensibilizzazione in materia di AML/CFT.

Regolari audit indipendenti, in genere condotti annualmente o semestralmente, sono fondamentali per identificare i punti deboli del quadro antiriciclaggio, fornire raccomandazioni attuabili, rafforzare le misure di conformità e dimostrare l'impegno verso una condotta aziendale etica.

8. Fornire formazione in materia di AML/CFT

Come previsto dalla normativa degli Emirati Arabi Uniti, i commercialisti e i revisori devono sottoporsi a una formazione regolare in materia di antiriciclaggio e di lotta al finanziamento del terrorismo. Questa formazione assicura che tutti i membri del personale siano consapevoli dei più recenti requisiti in materia di antiriciclaggio e sappiano come attuarli in modo efficace.

Aree di formazione:

• Comprensione delle leggi e delle normative antiriciclaggio.
• Identificare e segnalare attività sospette.
• Migliorare la consapevolezza dell'evoluzione dei rischi di criminalità finanziaria.

WellTax offre programmi di formazione personalizzati ai propri dipendenti tramite provider esterni, per dotarli delle conoscenze e delle competenze necessarie a mantenere la conformità antiriciclaggio per i nostri clienti.

9. Garantire la tenuta dei registri

La tenuta dei registri è una componente fondamentale di un programma efficace di prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo, in quanto consente di tracciare e documentare le transazioni finanziarie, garantendo trasparenza e responsabilità. Negli Emirati Arabi Uniti, le normative antiriciclaggio richiedono che tutti i documenti finanziari siano conservati per un minimo di cinque anni, con un requisito di sei anni nell'Abu Dhabi Global Market (ADGM) e nel Dubai International Financial Centre (DIFC). Una corretta tenuta dei registri è essenziale per mantenere la conformità, facilitare gli audit e fornire prove in caso di indagini su reati finanziari.

Noi di WellTax siamo orgogliosi di mantenere registri meticolosi e di garantire la tempestività dei rapporti normativi per evitare sanzioni e salvaguardare la reputazione dei nostri clienti.

Le sfide affrontate da commercialisti e revisori nell'adempimento dei loro obblighi di conformità antiriciclaggio

I commercialisti e i revisori incontrano numerose sfide quando conducono una valutazione dell'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti. Queste sfide includono:

• Mancanza di cooperazione e condivisione delle informazioni: I clienti possono essere riluttanti a condividere dati critici, il che riduce la capacità dei professionisti dell'antiriciclaggio di svolgere efficacemente i loro compiti di conformità. Questa mancanza di collaborazione può portare a lacune nel processo antiriciclaggio, aumentando il rischio che i crimini finanziari non vengano individuati.
• Tecniche di riciclaggio complesse: I criminali utilizzano spesso tecniche sofisticate, come l'uso di società di comodo, conti offshore e valute digitali, per nascondere le origini dei fondi illeciti. Queste tecniche complicano il processo di tracciamento delle transazioni, rendendo difficile per i contabili e i revisori dei conti identificare e segnalare le attività sospette.
• Aumento degli oneri di governance: Il processo di identificazione dei titolari effettivi e di raccolta di dati completi sui clienti richiede tempo e risorse. Questo ulteriore onere di governance può mettere a dura prova le capacità delle società di contabilità e revisione, soprattutto quelle con risorse limitate.
• Risorse tecnologiche limitate: Molte organizzazioni, in particolare le piccole e medie imprese, possono non disporre degli strumenti tecnologici necessari per rilevare le attività sospette. Questa limitazione, unita a risorse insufficienti, tra cui team di compliance con poco personale, rende difficile per queste aziende implementare misure solide per l'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti.
• Carenza di professionisti qualificati in materia di antiriciclaggio: Trovare e mantenere professionisti qualificati in materia di antiriciclaggio è una sfida significativa. L'elevata richiesta di questi esperti porta spesso a un alto tasso di turnover, rendendo difficile per le aziende mantenere pratiche di compliance coerenti. Inoltre, i costi associati all'inserimento di nuovo personale e la necessità di competenze specifiche del settore complicano ulteriormente la questione.

Conclusioni

L'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti è un processo completo che richiede diligenza, competenza e impegno per la conformità. I commercialisti e i revisori contabili sono in prima linea in questo sforzo, in quanto rappresentano la prima linea di difesa contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. Aderendo ai nove requisiti essenziali delineati in questo articolo, WellTax può navigare efficacemente nelle complessità della compliance antiriciclaggio, proteggendo i propri clienti e contribuendo all'integrità del sistema finanziario.

Per ulteriori informazioni sull'antiriciclaggio negli Emirati Arabi Uniti, visitate la nostra Pagina sull'AML.