Lutte contre le blanchiment d'argent aux Emirats arabes unis : Neuf exigences pour les comptables et les auditeurs

Introduction

La lutte contre le blanchiment d'argent aux Émirats arabes unis est un aspect crucial que les comptables et les auditeurs doivent traiter avec précision et diligence. En tant que professionnels de la finance, les comptables et les auditeurs des Émirats arabes unis ont la lourde responsabilité de veiller à ce que leurs pratiques soient conformes aux réglementations rigoureuses du pays en matière de lutte contre le blanchiment d'argent (AML). Dans cet article, nous examinerons les neuf exigences essentielles auxquelles doivent satisfaire les comptables et les auditeurs des Émirats arabes unis pour maintenir une conformité efficace en matière de lutte contre le blanchiment d'argent.

Chez WellTax, nous nous engageons à fournir à nos clients des conseils d'experts sur la conformité AML afin de protéger leurs opérations et de maintenir les normes d'intégrité les plus élevées.

Comprendre le cadre juridique de la lutte contre le blanchiment d'argent

Le fondement de la lutte contre le blanchiment d'argent aux Émirats arabes unis repose sur la compréhension du cadre juridique du pays régissant la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (CFT). Au fil des ans, les Émirats arabes unis ont renforcé leurs dispositions légales pour lutter contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Les principales réglementations qui guident les comptables et les auditeurs à cet égard sont les suivantes :

• Décret-loi fédéral n° (20) de 2018 sur la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme et des organisations illégales.
• Décision du Cabinet n° (10) de 2019qui constitue le règlement d'application du décret-loi susmentionné.
• Décret-loi fédéral n° (26) de 2021modifiant certaines dispositions de la loi de 2018.
• Orientations complémentaires pour les auditeurs délivré par le ministère de l'économie des Émirats arabes unis.

Ces règlements décrivent les responsabilités et les obligations des entreprises et professions non financières désignées (EPNFD), y compris les cabinets de comptabilité et d'audit, dans la lutte contre la criminalité financière.

L'AML et le CFT représentent une étape très importante pour WellTax lors de l'intégration de nouveaux clients, car nous veillons à ce que toutes les conditions soient remplies avec diligence avant qu'une nouvelle relation d'affaires ne puisse commencer.

Le rôle des comptables et des auditeurs dans la lutte contre le blanchiment d'argent aux Émirats arabes unis

Les comptables et les auditeurs jouent un rôle central dans la lutte contre le blanchiment d'argent. De par leur position, ils ont accès à des informations financières sensibles et sont souvent les premiers à détecter les irrégularités. Le blanchiment d'argent consiste à déguiser des fonds illégaux pour les faire apparaître comme légitimes, et il est du devoir des comptables et des auditeurs d'identifier et de signaler les activités suspectes.

Principales vulnérabilités :

• Dissimulation d'informations : Les clients peuvent intentionnellement dissimuler l'origine ou l'objet des fonds.
• Risques géographiques : Les transactions impliquant des zones géographiques à haut risque doivent faire l'objet d'un examen plus approfondi.
• Transactions irrégulières : Des activités inhabituelles, telles que des dépôts importants en espèces ou des transactions avec des juridictions à haut risque, sont des signaux d'alarme.
• Participation du PEP : Les clients peuvent dissimuler leurs liens avec des personnes politiquement exposées (PPE).
• Structures commerciales complexes : Les criminels peuvent utiliser des structures d'entreprise complexes pour dissimuler l'origine de leurs fonds.
• Participation de tiers : Le recours à des intermédiaires peut compliquer la traçabilité des fonds.

Chez WellTax, nous insistons sur l'importance de la vigilance et des mesures proactives pour atténuer ces risques, en veillant à ce que nos clients restent conformes et protégés contre toute implication involontaire dans des délits financiers.

Les neuf exigences en matière de lutte contre le blanchiment d'argent pour les comptables et les auditeurs

1. Désignation d'un responsable de la lutte contre le blanchiment d'argent

L'une des exigences les plus importantes en matière de lutte contre le blanchiment d'argent est la nomination d'un responsable de la conformité en matière de lutte contre le blanchiment d'argent. Cette fonction est essentielle pour superviser la mise en œuvre des politiques de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme et veiller à ce que l'organisation respecte les normes réglementaires.

Principales responsabilités d'un responsable de la conformité en matière de lutte contre le blanchiment d'argent :

• Réviser et mettre à jour le programme de conformité AML.
• Gérer les processus de connaissance du client (KYC) et de diligence raisonnable à l'égard du client (CDD).
• Identifier et signaler les activités suspectes à la cellule de renseignement financier (CRF).
• Effectuer des évaluations des risques à l'échelle de l'entreprise (EWRA).
• Effectuer un contrôle des sanctions et veiller au respect de la législation en la matière.
• Former les employés à la réglementation en matière de lutte contre le blanchiment d'argent.
• Communiquer à la direction les modifications apportées à la législation des Émirats arabes unis en matière de lutte contre le blanchiment d'argent.

2. Mise en œuvre des politiques et procédures de lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme

Les comptables et les auditeurs doivent mettre en place et maintenir des politiques et des procédures solides en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Ces contrôles internes sont essentiels pour prévenir les délits financiers et garantir le respect de la réglementation des Émirats arabes unis.

Actions clés :

• Réviser et mettre à jour régulièrement les politiques de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.
• S'assurer que les clients ont mis en œuvre les mesures de lutte contre le blanchiment d'argent appropriées.
• Aligner les politiques sur la tolérance au risque du client.

3. Mise en œuvre de la diligence raisonnable à l'égard de la clientèle (CDD)

Le devoir de vigilance à l'égard de la clientèle est un élément fondamental de la lutte contre le blanchiment d'argent dans les Émirats arabes unis. Elle consiste à vérifier l'identité des clients, à évaluer les risques potentiels et à contrôler les transactions.

Le processus CDD comprend

• Évaluer la nature de l'activité du client.
• Vérifier l'identité des clients à l'aide de documents officiels.
• Détermination du bénéficiaire effectif ultime (UBO).
• Vérifier si les clients figurent sur les listes de sanctions et identifier les PPE.
• Garantir la légitimité des informations relatives aux clients.
• Examiner minutieusement les transactions pour détecter les signaux d'alerte.
• Vérification de l'origine des fonds.

WellTax met en œuvre des procédures CDD approfondies pour s'assurer que nos clients restent en conformité et réduisent le risque de crimes financiers.

4. Effectuer des évaluations des risques à l'échelle de l'entreprise (EWRA)

L'évaluation des risques à l'échelle de l'entreprise (EWRA) est un processus essentiel qui permet d'identifier et d'atténuer les risques au sein d'une organisation. Les comptables et les auditeurs jouent un rôle essentiel dans ce processus en raison de leur expertise en matière d'analyse financière et de conformité.

Avantages de l'EWRA :

• Identifie les risques potentiels de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme.
• Met en évidence les risques résiduels après prise en compte des contrôles existants.
• Renforce les processus de diligence raisonnable.
• Assurer une conformité continue grâce à des mises à jour régulières.

5. Mise en œuvre de l'information réglementaire

Le reporting réglementaire est essentiel pour garantir le respect de la législation en exigeant la transmission en temps voulu et avec précision de rapports sur les activités suspectes aux cellules de renseignement financier (CRF).

Indicateurs de transactions suspectes :

• Structures d'entreprise complexes dont la propriété n'est pas claire.
• Implication dans les zones géographiques à haut risque.
• Le recours excessif aux transactions en espèces.
• Modèles de transaction inhabituels.
• Tentatives d'éviter l'examen minutieux.
• Sources de fonds inexpliquées.

Il est essentiel que les informations réglementaires soient communiquées en temps utile, car elles fournissent des preuves précieuses aux autorités chargées de l'application de la loi dans le cadre d'enquêtes sur la criminalité financière, protègent la réputation des institutions financières et permettent d'éviter les sanctions en cas de non-respect de la réglementation.

6. Inscription à goAML

Les comptables et les auditeurs des Émirats arabes unis doivent obligatoirement s'inscrire sur le portail goAML. Le système goAML, géré par la CRF, facilite la déclaration des transactions et activités suspectes, qui peuvent survenir lors d'un examen de la lutte contre le blanchiment d'argent dans les Émirats arabes unis.

Importance de l'enregistrement goAML :

• Fournit une plateforme sécurisée pour le signalement d'activités suspectes.
• Veiller au respect de la réglementation en matière de lutte contre le blanchiment d'argent.
• Permet d'accéder à des informations essentielles sur les délits financiers.

Chez WellTax, notre personnel est bien formé à l'utilisation de goAML et sait comment s'assurer que nos clients respectent toutes les exigences en matière de lutte contre le blanchiment d'argent afin d'éviter d'être signalés par goAML.

7. Réalisation d'un audit indépendant sur la lutte contre le blanchiment d'argent

Un audit indépendant de lutte contre le blanchiment d'argent implique un examen complet des politiques, procédures et pratiques de lutte contre le blanchiment d'argent d'une organisation par une partie externe.

Activités d'un audit de lutte contre le blanchiment d'argent :

• Évaluer l'adéquation et l'efficacité des politiques de lutte contre le blanchiment d'argent.
• Examiner les procédures de diligence raisonnable à l'égard des clients.
• Évaluer les systèmes de suivi des transactions et d'établissement de rapports.
• Examiner les initiatives de formation et de sensibilisation à la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme.

Des audits indépendants réguliers, généralement effectués tous les ans ou tous les deux ans, sont essentiels pour identifier les faiblesses du cadre de lutte contre le blanchiment d'argent, fournir des recommandations exploitables, renforcer les mesures de conformité et démontrer un engagement en faveur d'une conduite éthique des affaires.

8. Formation à la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme

Conformément à la réglementation des Émirats arabes unis, les comptables et les auditeurs doivent suivre régulièrement une formation sur la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Cette formation permet de s'assurer que tous les membres du personnel connaissent les dernières exigences en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et savent comment les mettre en œuvre de manière efficace.

Domaines d'action de la formation :

• Comprendre les lois et réglementations en matière de lutte contre le blanchiment d'argent.
• Identifier et signaler les activités suspectes.
• Renforcer la sensibilisation à l'évolution des risques de criminalité financière.

WellTax propose des programmes de formation sur mesure à ses employés par l'intermédiaire de prestataires externes afin de les doter des connaissances et des compétences nécessaires pour maintenir la conformité AML pour nos clients.

9. Assurer la tenue des registres

La conservation des documents est un élément fondamental d'un programme efficace de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, car elle permet de suivre et de documenter les transactions financières, garantissant ainsi la transparence et l'obligation de rendre des comptes. Aux Émirats arabes unis, la réglementation en matière de lutte contre le blanchiment d'argent exige que tous les documents financiers soient conservés pendant au moins cinq ans, et six ans pour le marché mondial d'Abu Dhabi (ADGM) et le centre financier international de Dubaï (DIFC). Une bonne tenue des dossiers est essentielle pour maintenir la conformité, faciliter les audits et fournir des preuves en cas d'enquêtes sur la criminalité financière.

Chez WellTax, nous sommes fiers de tenir des registres méticuleux et de veiller à ce que les rapports réglementaires soient présentés en temps voulu afin d'éviter les pénalités et de préserver la réputation de nos clients.

Difficultés rencontrées par les comptables et les auditeurs pour remplir leurs obligations en matière de lutte contre le blanchiment d'argent

Les comptables et les auditeurs sont confrontés à de nombreux défis lorsqu'ils mènent des activités de lutte contre le blanchiment d'argent dans les Émirats arabes unis. Ces défis sont notamment les suivants :

• Manque de coopération et d'échange d'informations: Les clients peuvent être réticents à partager des données essentielles, ce qui réduit la capacité des professionnels de la lutte contre le blanchiment d'argent à s'acquitter efficacement de leurs obligations en matière de conformité. Ce manque de coopération peut entraîner des lacunes dans le processus de lutte contre le blanchiment d'argent, augmentant ainsi le risque que des délits financiers ne soient pas détectés.
• Techniques complexes de blanchiment d'argent: Les criminels ont souvent recours à des techniques sophistiquées telles que l'utilisation de sociétés écrans, de comptes offshore et de monnaies numériques pour masquer l'origine des fonds illicites. Ces techniques compliquent le processus de traçage des transactions, ce qui rend difficile pour les comptables et les auditeurs d'identifier et de signaler les activités suspectes.
• Augmentation de la charge de gouvernance: Le processus d'identification des bénéficiaires effectifs et de collecte de données complètes sur les clients est à la fois long et exigeant en termes de ressources. Cette charge supplémentaire de gouvernance peut mettre à rude épreuve les capacités des cabinets de comptabilité et d'audit, en particulier ceux dont les ressources sont limitées.
• Ressources technologiques limitées: De nombreuses organisations, en particulier les petites et moyennes entreprises, peuvent ne pas disposer des outils technologiques nécessaires pour détecter les activités suspectes. Cette lacune, associée à des ressources insuffisantes, notamment des équipes de conformité en sous-effectif, fait qu'il est difficile pour ces entreprises de mettre en œuvre des mesures solides pour la lutte contre le blanchiment d'argent dans les Émirats arabes unis.
• Pénurie de professionnels qualifiés dans le domaine de la lutte contre le blanchiment d'argent: Trouver et conserver des professionnels compétents en matière de lutte contre le blanchiment d'argent est un défi de taille. La forte demande pour ces experts entraîne souvent un taux de rotation élevé, ce qui rend difficile pour les entreprises de maintenir des pratiques de conformité cohérentes. En outre, les coûts associés à l'intégration du nouveau personnel et la nécessité d'une expertise sectorielle compliquent encore la situation.

Conclusion

La lutte contre le blanchiment d'argent dans les Émirats arabes unis est un processus complet qui exige de la diligence, de l'expertise et un engagement à respecter les règles. Les comptables et les auditeurs sont au premier plan de cet effort, car ils constituent la première ligne de défense contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. En adhérant aux neuf exigences essentielles décrites dans cet article, WellTax peut naviguer efficacement dans les complexités de la conformité AML, en protégeant ses clients et en contribuant à l'intégrité du système financier.

Pour de plus amples informations sur la lutte contre le blanchiment d'argent dans les Émirats arabes unis, veuillez consulter notre page sur l'AML.