Agevolazioni fiscali per le piccole imprese negli Emirati Arabi Uniti: proroga fino al 2029

L'agevolazione fiscale per le piccole imprese negli Emirati Arabi Uniti è stata prorogata di tre anni, dalla precedente scadenza del 31 dicembre 2026 ai periodi d'imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029. La proroga concede alle start-up, ai liberi professionisti e alle PMI che ne hanno diritto più tempo per beneficiare dell’agevolazione, mentre la soglia di fatturato di 3 milioni di AED rimane invariata.

Questa novità riflette il costante impegno degli Emirati Arabi Uniti a sostegno delle piccole imprese e di quelle in fase di crescita, nonché alla riduzione degli oneri amministrativi relativi all’imposta sulle società durante i primi anni di applicazione del regime. I soggetti passivi aventi diritto dovranno tuttavia continuare a soddisfare i requisiti previsti e optare per l’agevolazione per ciascun periodo d’imposta applicabile.

Cosa comporta la proroga delle agevolazioni fiscali per le piccole imprese nell'ambito dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti

In base alle norme precedenti, l’agevolazione fiscale per le piccole imprese era disponibile per i periodi d’imposta ammissibili che terminavano entro il 31 dicembre 2026. La proroga al 31 dicembre 2029 offre quindi alle imprese degli Emirati Arabi Uniti che soddisfano i requisiti ulteriori tre anni durante i quali sarà potenzialmente possibile richiedere tale agevolazione.

La soglia di fatturato di 3 milioni di AED non è cambiata. Per rientrare nei requisiti, il fatturato di un soggetto passivo deve essere pari o inferiore a 3 milioni di AED per il periodo d’imposta in questione e per tutti i periodi d’imposta precedenti, fatte salve le altre condizioni ed esclusioni previste dalla normativa in materia di imposta sulle società.

L’agevolazione per le piccole imprese non è automatica. Un soggetto passivo avente diritto deve optare per tale agevolazione nella propria dichiarazione dei redditi delle società per ciascun periodo d’imposta di riferimento.

Punto	Posizione precedente	Nuova posizione
Periodo di sospensione	Periodi d'imposta che terminano entro il 31 dicembre 2026	Periodi d'imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029
Soglia di fatturato	3 milioni di AED	3 milioni di AED – invariato
Elezioni	Obbligatorio per ciascun periodo d'imposta ammissibile	Obbligatorio per ciascun periodo d'imposta ammissibile
Vantaggio principale	Considerazione come soggetto privo di reddito imponibile per il periodo d'imposta di riferimento, unitamente a una procedura di adempimento semplificata	Invariato
Impatto pratico	Agevolazione in scadenza	Altri tre anni di possibile sgravio

Per una guida pratica più completa, potete leggere l'articolo di WellTax su Il programma di sostegno alle piccole imprese degli Emirati Arabi Uniti: vantaggi, svantaggi e consigli.

Cosa dovrebbero verificare subito le aziende degli Emirati Arabi Uniti

L'agevolazione fiscale per le piccole imprese prevista dalla normativa sugli Emirati Arabi Uniti in materia di imposta sulle società non deve essere considerata automatica. Le imprese dovrebbero verificare la propria idoneità prima di ogni periodo di dichiarazione, in particolare nei casi in cui il fatturato sia in crescita, la struttura aziendale sia cambiata o vi siano operazioni con entità collegate.

Prima di presentare la richiesta di risarcimento, verificare quanto segue:

• Andamento del fatturato: verificare se il fatturato sia rimasto entro il limite di 3 milioni di AED nell'anno fiscale in corso e in quelli precedenti.
• Profilo fiscale: verificare se possano applicarsi eventuali esenzioni, tenendo conto anche delle zone franche o delle dinamiche dei gruppi multinazionali.
• Procedura di presentazione: assicurarsi che l'agevolazione sia indicata nella relativa dichiarazione dei redditi delle società.
• Situazione fiscale futura: valutare se sia vantaggioso optare per l’agevolazione alla luce della situazione fiscale complessiva dell’azienda, in particolare in presenza di perdite fiscali, spese deducibili significative o previsioni di una maggiore redditività nei periodi futuri.

Se un’impresa si avvicina alla soglia dei 3 milioni di AED, ha entità collegate o opera attraverso una zona franca, la proroga al 2029 dovrebbe indurre a una nuova valutazione. La separazione artificiale delle attività potrebbe essere contestata qualora tali accordi vengano utilizzati per ottenere un Imposte Societarie vantaggio.

Le aziende dovrebbero inoltre prestare attenzione alle scadenze relative alla presentazione delle dichiarazioni e alle registrazioni. La nostra guida a Scadenza per la registrazione della Corporate Tax negli EAU può essere d'aiuto nel contesto delle scadenze e delle sanzioni.

WellTax può aiutare le imprese degli Emirati Arabi Uniti a valutare se sia applicabile l’agevolazione fiscale per le piccole imprese prevista dall’imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti e in che modo tale scelta debba essere riportata nella procedura di presentazione della dichiarazione.

Scritto da Keziah Nicole Dela Cruz, CPA, Senior Accountant & FTA Tax Agent, WellTax.