A partire dal 1° giugno 2023, negli Emirati Arabi Uniti (EAU) è stata introdotta una nuova normativa in materia di imposta sulle società, che avrà un impatto su quasi tutte le imprese che operano all'interno del Paese e che renderà necessaria un'adeguata pianificazione fiscale societaria negli EAU. Questa mossa significa che gli EAU si stanno allontanando da un ambiente esente da imposte, con l'obiettivo di migliorare la trasparenza e l'affidabilità, di conformarsi agli standard finanziari internazionali e di combattere attivamente le attività illegali e l'evasione fiscale. Nel tentativo di rafforzare il proprio status di hub finanziario e commerciale globale, gli EAU continuano ad adottare pratiche fiscali e contabili avanzate. Entro il 2024, gli EAU hanno compiuto progressi significativi, che hanno portato alla rimozione dalla lista "grigia" del GAFI. Questo sviluppo positivo suggerisce che gli EAU continueranno a perfezionare e sviluppare il loro sistema fiscale.
Tutte le persone giuridiche e fisiche che svolgono attività commerciali negli EAU devono registrarsi per l'imposta sulle società presso l'Autorità fiscale federale (Federal Tax Authority o più semplicemente FTA), ottenere un numero di registrazione del contribuente e presentare una dichiarazione dei redditi annuale. La scadenza per la registrazione iniziale era il 31 maggio 2024, con una sanzione di 10.000 dirham in caso di registrazione tardiva. La comprensione del processo di registrazione è essenziale per la pianificazione fiscale societaria negli EAU
Pianificazione fiscale societaria negli EAU: Panoramica e dettagli chiave
L'aliquota d'imposta sulle società degli EAU, pari al 9%, è una delle più basse a livello globale, con potenziali riduzioni allo 0% in condizioni specifiche. Il Ministero delle Finanze ha fornito ampie linee guida, tra cui 352 domande e risposte che coprono tutti gli aspetti del nuovo regime fiscale. Di seguito, esaminiamo gli aspetti critici della pianificazione fiscale societaria negli EAU.
Elementi chiave della pianificazione fiscale societaria negli EAU
L'imposta sulle società negli EAU è applicata sul reddito imponibile, definito come utile o perdita netta rettificati in base alla legge sull'imposta sulle società negli EAU. Questa legge è federale e si applica uniformemente in tutti gli Emirati. L'aliquota standard dell'imposta sulle società è del 9%, anche se esistono condizioni speciali per le società nelle Free Zones (Zone Franche), le piccole imprese e le persone fisiche.
Soggetti passivi e periodo d'imposta
Sia i residenti che i non residenti negli EAU possono essere soggetti all'imposta sulle società. Il periodo fiscale segue tipicamente l'anno solare gregoriano (dal 1° gennaio al 31 dicembre), a meno che non venga utilizzato un periodo alternativo per la rendicontazione finanziaria.
Chi deve pagare l'imposta sulle società negli EAU?
- Le persone giuridiche in Mainland (Continente) e nelle Free Zones (Zone Franche);
- Persone fisiche che svolgono attività commerciali con licenza;
- Entità straniere con una stabile organizzazione negli EAU che ricevono reddito da fonti negli EAU.
Aliquote dell'imposta sulle società negli EAU
Società Mainland
- Utili imponibili fino a 375.000 dirham: 0% aliquota fiscale;
- Utili imponibili superiori a 375.000 dirham: aliquota del 9%.
Società delle Free Zones
Le società che guadagnano reddito da Qualifying Activities (Qualifying Free Zone Persons) possono beneficiare di un'aliquota fiscale dello 0%. Per qualificarsi, le società devono:
- Svolgere attività qualificate definite dal governo;
- Operare all'interno del territorio delle Free Zones;
- Possedere beni adeguati;
- Impiegare un numero sufficiente di dipendenti qualificati;
- Mantenere un livello sufficiente di spese operative.
I redditi derivanti da attività non qualificate sono tassati all'aliquota standard del 9%.
Small Business Relief (SBR) - Sgravi per le piccole imprese
Le imprese con ricavi fino a 3 milioni di dirham per periodo fiscale possono optare per il regime SBR, che consente loro di non pagare l'imposta sulle società negli EAU. Il superamento di questa soglia di ricavi comporta la perdita dell'idoneità al regime SBR. Questo programma è disponibile fino al 31 dicembre 2026.
Persone fisiche che svolgono attività commerciali
Questa categoria comprende liberi professionisti, lavoratori autonomi, imprenditori individuali e altre persone che operano con una licenza commerciale. Le aliquote fiscali sono le seguenti:
- Fatturato annuo fino a 1 milione di dirham: 0% aliquota fiscale;
- Fatturato superiore a 1 milione di dirham: 9% imposta sugli utili superiori a 375.000 dirham;
- I liberi professionisti e gli imprenditori individuali possono richiedere l'SBR se il fatturato non supera i 3 milioni di dirham.
Le persone fisiche devono registrarsi per l'imposta sulle società negli EAU e presentare una dichiarazione dei redditi annuale quando il loro fatturato raggiunge 1 milione di dirham.
Esenzioni dall'imposta sulle società negli EAU
Alcune entità sono esenti dalla nuova normativa fiscale, tra cui:
- I governi federali e degli Emirati e le loro agenzie;
- Le imprese di proprietà dello Stato;
- Le società coinvolte nell'esplorazione di risorse naturali negli EAU;
- Organizzazioni di pubblica utilità;
- Fondi di investimento;
- Fondi pensionistici e previdenziali governativi e privati.
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Redditi non soggetti all'imposta sulle società negli EAU
I seguenti redditi sono esenti dall'imposta sulle società negli EAU:
- Stipendi individuali;
- Redditi da investimenti e depositi;
- Redditi da immobili;
- Redditi da locazione;
- Reddito da dividendi;
- Eredità;
- Plusvalenze.
Conclusione
Per operare in modo legale e trasparente negli Emirati Arabi Uniti, le aziende e i privati devono rispettare gli obblighi fiscali, presentare tempestivamente le dichiarazioni dei redditi e i bilanci alle autorità competenti.
WellTax offre un supporto completo nella pianificazione fiscale societaria negli EAU, assicurando ai clienti la comprensione e la conformità alle nuove normative. Il nostro team di esperti fornisce strategie fiscali personalizzate per minimizzare le passività e massimizzare i benefici. Forniamo assistenza per una registrazione tempestiva, la presentazione di dichiarazioni fiscali accurate e la tenuta di registri contabili adeguati. Inoltre, WellTax offre servizi di consulenza continua per adattarsi all'evoluzione delle leggi fiscali e ottimizzare la pianificazione finanziaria. Affidatevi a WellTax per avere una guida esperta e una perfetta conformità ai requisiti fiscali delle società degli Emirati Arabi Uniti.
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Domande frequenti
Le società offshore devono pagare l'imposta sulle società negli EAU?
No, le società straniere senza una stabile organizzazione o fonti di reddito negli EAU non sono soggette alla nuova legge sull'imposta sulle società.
È obbligatorio tenere i registri contabili e presentare i bilanci negli EAU?
Sì, tutte le società devono redigere i bilanci secondo gli IFRS e mantenere una corretta documentazione contabile per supportare i profitti e le fonti di reddito, facilitando la presentazione di una dichiarazione dei redditi accurata.
Le aziende devono presentare la dichiarazione dei redditi?
Dal 1° giugno 2023, tutte le società degli EAU dovranno registrarsi presso la FTA e presentare le dichiarazioni fiscali annuali tramite il portale EmaraTax. Le imposte devono essere pagate entro nove mesi dalla fine del periodo fiscale.
Se una società paga l'IVA, deve anche pagare l'imposta sulle società negli EAU?
Sì, le società devono registrarsi separatamente e rispettare sia il regime dell'IVA che quello dell'imposta sulle società.
Le aziende possono compensare le perdite con gli utili?
Sì, le società possono compensare fino a 75% di reddito imponibile con perdite di periodi precedenti, con condizioni specifiche per la continuità dei soci e il tipo di attività.
Le società di un gruppo di società pagheranno le imposte separatamente?
No, un gruppo di società può essere tassato come un'unica entità.
Se una persona fisica svolge più attività commerciali, deve pagare l'imposta sulle società separatamente per ciascuna di esse?
No, tutte le attività commerciali di una persona fisica sono considerate come un'unica entità imponibile per la pianificazione fiscale societaria negli EAU e richiedono un'unica dichiarazione dei redditi.
Che cos'è il transfer pricing negli EAU?
Il transfer pricing si riferisce alla determinazione del prezzo di beni o servizi tra parti correlate. Gli EAU richiedono che questi prezzi siano simili a quelli delle transazioni tra parti non correlate. I contribuenti dovranno rendere note le transazioni con parti correlate e fornire la documentazione necessaria.
Comprendere e rispettare la pianificazione fiscale societaria negli EAU è fondamentale per le imprese e i privati. I nostri esperti sono in grado di fornire le indicazioni necessarie per gestire in modo efficace questi requisiti. Contattaci .
