A partir del 1 de junio de 2023, se ha introducido una nueva ley sobre el impuesto de sociedades en los Emiratos Árabes Unidos (EAU), que afect a casi todas las empresas que operan en el país y requiere una adecuada planificación del impuesto de sociedades en los EAU. Esta medida tiene como consecuencia que los EAU se alejan de un entorno libre de impuestos, con el objetivo de mejorar la transparencia y la rendición de cuentas, cumplir con las normas financieras internacionales y combatir activamente las actividades ilegales y la evasión fiscal. En un esfuerzo por reforzar su estatus como centro financiero y comercial mundial, los EAU siguen adoptando prácticas fiscales y contables avanzadas. En 2024, los EAU habían realizado progresos significativos, lo que les permitió salir de la lista "gris" del FATF. Esta evolución positiva sugiere que los EAU seguirán perfeccionando y desarrollando su sistema fiscal.
Todas las personas físicas y jurídicas que realicen actividades empresariales en los EAU deben registrarse para el impuesto de sociedades ante la Autoridad Fiscal Federal (FTA), obtener un número de registro de contribuyente y presentar una declaración anual de impuestos. La fecha límite para el registro inicial fué el 31 de mayo de 2024, con una penalización de 10.000 dirhams en caso de registro tardío. Comprender el proceso de registro es esencial para la planificación del impuesto de sociedades en los EAU.
Planificación del impuesto de sociedades en los EAU: Visión general y detalles clave
El tipo del impuesto de sociedades de los EAU, del 9%, es uno de los más bajos del mundo, con posibles reducciones hasta el 0% en determinadas condiciones. El Ministerio de Finanzas ha proporcionado una amplia orientación, incluyendo 352 preguntas y respuestas que cubren todos los aspectos del nuevo régimen fiscal. A continuación, examinamos los aspectos fundamentales de la planificación del impuesto de sociedades en los EAU.
Elementos clave de la planificación del impuesto de sociedades en los EAU
En los EAU, el impuesto de sociedades grava la renta imponible, definida como los beneficios o pérdidas netos ajustados con arreglo a la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU. Esta ley es federal y se aplica uniformemente en todos los Emiratos. El tipo normal del impuesto de sociedades es del 9%, aunque existen condiciones especiales para las empresas de las zonas francas (Free Zones), las pequeñas empresas y los particulares.
Sujetos pasivos y periodo impositivo
Tanto los residentes como los no residentes en los EAU pueden estar sujetos al impuesto de sociedades. El periodo impositivo suele seguir el año natural gregoriano (del 1 de enero al 31 de diciembre), a menos que se utilice un periodo alternativo para la presentación de informes financieros.
¿Quién debe pagar el impuesto de sociedades en los EAU?
- Las personas jurídicas en el Mainland (territorio continental) y en las Free Zones (Zonas Francas);
- Las personas físicas que ejerzan actividades empresariales autorizadas;
- Entidades extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU que reciben ingresos de fuentes procedentes de los EAU.
Tipos del impuesto de sociedades en los EAU
Mainland
- Beneficios imponibles hasta 375.000 dirhams: tipo del 0%;
- Beneficios imponibles superiores a 375.000 dirhams: tipo del 9%.
Empresas de Free Zones
Las empresas que obtienen ingresos de los Qualifying Activities (Qualifying Free Zone Persons) pueden beneficiarse de un tipo impositivo del 0%. Para tener derecho a ello, las empresas deben:
- Realizar Actividades Calificadas definidas por el gobierno;
- Operar dentro del territorio de las Free Zones;
- Poseer activos adecuados;
- Emplear a un número suficiente de trabajadores cualificados;
- Mantener un nivel suficiente de gastos de explotación.
Los ingresos procedentes de activos no cualificados se gravan al tipo normal del 9%.
Small Business Relief (SBR) - Reducción para pequeñas empresas
Las empresas con ingresos de hasta 3 millones de dirhams por período impositivo pueden optar por el régimen SBR, que les permite no pagar el impuesto de sociedades en los EAU. Si se supera este umbral de ingresos, se pierde la posibilidad de acogerse al régimen SBR. Este programa está disponible hasta el 31 de diciembre de 2026.
Personas físicas que realizan actividades comerciales
En esta categoría se incluyen los autónomos, los trabajadores por cuenta propia, los empresarios individuales y otras personas que operan con una licencia comercial. Los tipos impositivos son los siguientes
- Volumen de negocios anual hasta 1 millón de dirhams: tipo impositivo del 0%;
- Volumen de negocios superior a 1 millón de dirhams: 9% impuesto sobre los beneficios superiores a 375.000 dirhams;
- Los autónomos y empresarios individuales pueden solicitar la SBR si sus ingresos no superan los 3 millones de dirhams.
Las personas físicas deben darse de alta en el impuesto de sociedades en los EAU y presentar una declaración anual de impuestos cuando su volumen de negocios alcance 1 millón de dirhams.
Exenciones del impuesto de sociedades en los EAU
Algunas entidades están exentas de la nueva legislación fiscal, entre ellas:
- Los gobiernos federal y emiratí y sus organismos;
- Las empresas estatales;
- Empresas dedicadas a la exploración de recursos naturales en los EAU;
- Organizaciones de beneficio público;
- Fondos de inversión;
- Fondos de pensiones y seguridad social públicos y privados.
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Rentas no sujetas al impuesto de sociedades en los EAU
Los siguientes ingresos están exentos del impuesto de sociedades en los EAU:
- Salarios individuales;
- Ingresos por inversiones y depósitos;
- Ingresos inmobiliarios;
- Ingresos por alquiler;
- Ingresos por dividendos;
- Herencia;
- Ganancias de capital.
Conclusión
Para operar de forma legal y transparente en los EAU, las empresas y los particulares deben cumplir con las obligaciones fiscales, presentar declaraciones de impuestos y estados financieros ante las autoridades pertinentes en el momento oportuno.
WellTax ofrece apoyo integral en la planificación del impuesto de sociedades en los EAU, garantizando que los clientes comprendan y cumplan las nuevas normativas. Nuestro equipo de expertos ofrece estrategias fiscales personalizadas para minimizar las obligaciones y maximizar los beneficios. Ayudamos con el registro oportuno, la presentación de declaraciones de impuestos precisas y el mantenimiento adecuado de registros. Además, WellTax ofrece servicios de consultoría continua para adaptarse a los cambios en la legislación fiscal y optimizar la planificación financiera. Confíe en WellTax para obtener una orientación especializada y un cumplimiento perfecto de la planificación del impuesto de sociedades de los EAU.
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Preguntas más frecuentes
¿Las sociedades offshore tienen que pagar el impuesto de sociedades en los EAU?
No, las sociedades extranjeras sin establecimiento permanente ni fuentes de ingresos en los EAU no están sujetas a la nueva ley del impuesto de sociedades.
¿Es obligatorio llevar registros contables y presentar estados financieros en los EAU?
Sí, todas las empresas están obligadas a preparar estados financieros de conformidad con las NIIF y a mantener registros contables adecuados que justifiquen los beneficios y las fuentes de ingresos para facilitar la presentación de declaraciones fiscales precisas.
¿Tienen las empresas que presentar declaraciones fiscales?
A partir del 1 de junio de 2023, todas las empresas de los EAU tendrán que registrarse en la FTA y presentar declaraciones fiscales anuales a través del portal EmaraTax. Los impuestos deberán pagarse en un plazo de nueve meses a partir del final del periodo impositivo.
Si una empresa paga el IVA, ¿tiene que pagar también el impuesto de sociedades en los EAU?
Sí, las empresas deben registrarse por separado y declarar tanto el IVA como el impuesto de sociedades.
¿Pueden las empresas compensar pérdidas con beneficios?
Sí, las empresas pueden compensar hasta el 75 por ciento de los ingresos imponibles con las pérdidas de periodos anteriores, con sujeción a condiciones específicas relativas a la continuidad de los accionistas y al tipo de negocio.
¿Las empresas de un grupo tributan por separado?
No, un grupo de empresas puede tributar como una sola entidad.
Si una persona física ejerce más de una actividad empresarial, ¿debe pagar el impuesto de sociedades por separado por cada una de ellas?
No, todas las actividades empresariales de una persona física se consideran una única entidad imponible a efectos de planificación del impuesto de sociedades en los EAU y requieren una única declaración fiscal.
¿Qué son los precios de transferencia en los EAU?
Los precios de transferencia se refieren a la fijación de precios de bienes o servicios entre partes vinculadas. Los EAU exigen que estos precios sean similares a los de las transacciones entre partes no relacionadas. Los contribuyentes tendrán que dar a conocer las transacciones entre partes vinculadas y proporcionar la documentación necesaria.
Comprender y cumplir con la planificación del impuesto de sociedades en los EAU es crucial para empresas y particulares. Nuestros expertos pueden proporcionar la orientación necesaria para gestionar eficazmente estos requisitos. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.
