Desgravación fiscal para pequeñas empresas en los Emiratos Árabes Unidos: prórroga hasta 2029
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- Última actualización: 7 de agosto de 2026
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La exención fiscal para pequeñas empresas en los Emiratos Árabes Unidos se ha prorrogado tres años, pasando de la fecha de vencimiento anterior, el 31 de diciembre de 2026, a los ejercicios fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2029 o antes. Esta prórroga ofrece a las empresas emergentes, los autónomos y las pymes que cumplan los requisitos más tiempo para beneficiarse de la desgravación, mientras que el umbral de ingresos de 3 millones de AED se mantiene sin cambios.
Esta medida refleja el compromiso constante de los Emiratos Árabes Unidos con el apoyo a las pequeñas empresas y a aquellas en fase de crecimiento, así como con la reducción de la carga administrativa derivada del impuesto de sociedades durante los primeros años de aplicación del régimen. No obstante, los sujetos pasivos que cumplan los requisitos deberán seguir cumpliendo las condiciones pertinentes y optar por la desgravación en cada período impositivo correspondiente.
Qué supone la prórroga de las medidas de alivio fiscal para las pequeñas empresas en el impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos
Según la normativa anterior, la desgravación para pequeñas empresas estaba disponible para los períodos impositivos que cumplieran los requisitos y finalizaran el 31 de diciembre de 2026 o antes. Por lo tanto, la prórroga hasta el 31 de diciembre de 2029 ofrece a las empresas de los EAU que cumplan los requisitos tres años más durante los cuales podrían solicitar dicha desgravación.
El umbral de ingresos de 3 millones de AED no ha variado. Para poder acogerse a esta disposición, los ingresos de un sujeto pasivo deben ser iguales o inferiores a 3 millones de AED tanto en el período impositivo correspondiente como en todos los períodos impositivos anteriores, sin perjuicio de las demás condiciones y exclusiones previstas en la legislación sobre el impuesto de sociedades.
La desgravación para pequeñas empresas no es automática. Los sujetos pasivos que cumplan los requisitos deben solicitarla en su declaración del impuesto de sociedades correspondiente a cada período impositivo pertinente.
| Punto | Puesto anterior | Nuevo puesto |
| Período de exención | Períodos impositivos que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o antes | Períodos fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2029 o antes |
| Umbral de ingresos | 3 millones de AED | 3 millones de AED – sin cambios |
| Elecciones | Obligatorio para cada período impositivo pertinente | Obligatorio para cada período impositivo pertinente |
| Ventaja principal | Consideración de que no se tienen ingresos imponibles durante el período impositivo correspondiente, junto con un cumplimiento simplificado | Sin cambios |
| Repercusiones prácticas | Ayuda que está a punto de caducar | Tres años más de posible alivio |
Si quieres una guía práctica más completa, puedes leer el artículo de WellTax sobre Explicación del programa de ayudas para pequeñas empresas de los Emiratos Árabes Unidos: ventajas, inconvenientes y consejos.
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Lo que las empresas de los Emiratos Árabes Unidos deberían comprobar ahora mismo
La desgravación fiscal para pequeñas empresas en los Emiratos Árabes Unidos no debe considerarse automática. Las empresas deben comprobar si cumplen los requisitos antes de cada plazo de presentación de la declaración, especialmente cuando los ingresos están aumentando, la estructura de la empresa ha cambiado o se realizan transacciones con entidades vinculadas.
Antes de presentar la reclamación, comprueba lo siguiente:
- Historial de ingresos: confirme si los ingresos se mantuvieron dentro del límite de 3 millones de AED tanto en el ejercicio fiscal actual como en los anteriores.
- Perfil fiscal: comprueba si podrían aplicarse exenciones, incluyendo aspectos relacionados con las zonas francas o los grupos multinacionales.
- Procedimiento de presentación: asegúrate de que se solicite la desgravación en la declaración del Impuesto de Sociedades correspondiente.
- Situación fiscal futura: evalúe si resulta beneficioso optar por la desgravación teniendo en cuenta la situación fiscal general de la empresa, especialmente cuando existan pérdidas fiscales, gastos deducibles significativos o expectativas de una mayor rentabilidad en ejercicios futuros.
Si una empresa se encuentra cerca del umbral de 3 millones de AED, tiene entidades vinculadas u opera a través de una zona franca, la prórroga hasta 2029 debería dar lugar a una nueva revisión. La separación artificial de la actividad empresarial podría ser cuestionada cuando se utilicen mecanismos para obtener un Impuestos a Empresas y Sociedades ventaja.
Las empresas también deben estar al tanto de los plazos de presentación y registro. Nuestra guía sobre Fecha límite para el registro del Corporate Tax en los EAU puede servir de ayuda en lo que respecta a los plazos y las sanciones.
WellTax puede ayudar a las empresas de los EAU a determinar si les es aplicable la desgravación fiscal para pequeñas empresas del impuesto de sociedades de los EAU y cómo debe reflejarse dicha opción en el proceso de presentación de la declaración.
Escrito por Keziah Nicole Dela Cruz, CPA, contable sénior y agente fiscal de la FTA, WellTax.