Allègement fiscal pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis : prolongation jusqu'en 2029

L'allègement fiscal accordé aux petites entreprises aux Émirats arabes unis a été prolongé de trois ans, passant de la date d'expiration initiale du 31 décembre 2026 aux périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2029. Cette prolongation accorde aux start-ups, aux travailleurs indépendants et aux PME éligibles un délai supplémentaire pour bénéficier de cet allègement, tandis que le seuil de chiffre d'affaires de 3 millions d'AED reste inchangé.

Cette mesure témoigne de la volonté constante des Émirats arabes unis de soutenir les petites entreprises et celles en phase de croissance, ainsi que d’alléger la charge administrative liée à l’impôt sur les sociétés au cours des premières années d’application du régime. Les assujettis éligibles devront toutefois continuer à remplir les conditions requises et à opter pour cet allègement pour chaque période d’imposition concernée.

Ce que signifie la prolongation des mesures d'allègement fiscal pour les petites entreprises aux Émirats arabes unis

En vertu des règles précédentes, l'allègement fiscal en faveur des petites entreprises était applicable aux périodes d'imposition éligibles se terminant au plus tard le 31 décembre 2026. La prolongation jusqu'au 31 décembre 2029 offre donc aux entreprises éligibles des Émirats arabes unis trois années supplémentaires pendant lesquelles elles pourront éventuellement bénéficier de cet allègement.

Le seuil de chiffre d'affaires de 3 millions d'AED reste inchangé. Pour être éligible, le chiffre d'affaires d'un assujetti doit être inférieur ou égal à 3 millions d'AED pour la période d'imposition concernée et toutes les périodes d'imposition précédentes, sous réserve des autres conditions et exclusions prévues par la législation relative à l'impôt sur les sociétés.

L'allègement fiscal en faveur des petites entreprises n'est pas automatique. Tout assujetti éligible doit en faire la demande dans sa déclaration d'impôt sur les sociétés pour chaque période d'imposition concernée.

Point	Poste précédent	Nouveau poste
Période de répit	Périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2026	Périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2029
Seuil de chiffre d'affaires	3 millions d'AED	3 millions d'AED – inchangé
Élection	Obligatoire pour chaque période d'imposition éligible	Obligatoire pour chaque période d'imposition éligible
Principal avantage	Considération comme n'ayant aucun revenu imposable pour la période d'imposition concernée, assortie d'une procédure de déclaration simplifiée	Inchangé
Conséquences concrètes	Mesure d'allègement arrivant à échéance	Trois années supplémentaires de mesures d'allègement éventuelles

Pour un guide pratique plus complet, vous pouvez consulter l'article de WellTax sur Tout savoir sur les mesures d'aide aux petites entreprises aux Émirats arabes unis : avantages, inconvénients et conseils.

Ce que les entreprises des Émirats arabes unis devraient vérifier dès maintenant

L'allègement fiscal accordé aux petites entreprises aux Émirats arabes unis ne doit pas être considéré comme automatique. Les entreprises doivent vérifier qu'elles remplissent les conditions requises avant chaque période de déclaration, en particulier lorsque leur chiffre d'affaires est en hausse, que leur structure a changé ou qu'elles effectuent des transactions avec des entités liées.

Avant de faire une demande d'indemnisation, vérifiez les points suivants :

• Historique du chiffre d'affaires : vérifier si le chiffre d'affaires est resté dans la limite de 3 millions d'AED au cours de la période fiscale en cours et des périodes fiscales précédentes.
• Profil fiscal : vérifier si des exonérations pourraient s'appliquer, notamment en ce qui concerne les zones franches ou les groupes multinationaux.
• Procédure de déclaration : veillez à ce que l'allègement soit demandé dans la déclaration d'impôt sur les sociétés correspondante.
• Situation fiscale future : il convient d'examiner si le choix de cet allègement fiscal est avantageux au regard de la situation fiscale globale de l'entreprise, notamment en cas de pertes fiscales, de dépenses déductibles importantes ou de perspectives de rentabilité accrue au cours des périodes futures.

Si une entreprise se situe à proximité du seuil de 3 millions d’AED, dispose d’entités liées ou exerce ses activités par l’intermédiaire d’une zone franche, la prolongation jusqu’en 2029 devrait donner lieu à un nouvel examen. Une séparation artificielle des activités pourrait être contestée lorsque des montages sont utilisés pour obtenir un Impôt sur les Sociétés avantage.

Les entreprises doivent également rester attentives aux délais de dépôt et d'enregistrement. Notre guide sur Date limite d'enregistrement de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis peut aider à comprendre le contexte des délais et des pénalités.

WellTax peut aider les entreprises des Émirats arabes unis à déterminer si elles peuvent bénéficier de l'allègement fiscal prévu pour les petites entreprises dans le cadre de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis, et comment cette option doit être prise en compte dans la procédure de déclaration.

Rédigé par Keziah Nicole Dela Cruz, expert-comptable agréée (CPA), comptable senior et mandataire fiscal agréé (FTA) chez WellTax.