Независимая экспертная группа, созванная Министерством бизнеса и торговли, опубликовала 1 октября 2024 года отчет, в котором излагаются основные положения по введению редомициляции компаний в Великобритании. В настоящее время компании, зарегистрированные за пределами Великобритании, не могут напрямую редомицилироваться, поэтому введение режима корпоративной редомициляции упростит этот процесс.
Что такое корпоративная редомициляция?
Корпоративная редомициляция позволяет компании, зарегистрированной в одной юрисдикции, перенести свою регистрацию в другую юрисдикцию, сохранив при этом свою юридическую идентичность. Это означает, что компания сохраняет свою корпоративную историю, контракты и деловые отношения без необходимости расформирования и повторной регистрации.
В настоящее время законодательство Великобритании не допускает повторной домициляции. Для переезда в Великобританию компаниям приходится создавать новое юридическое лицо или объединяться с уже существующим, что может создать юридические и финансовые проблемы, включая потенциальные последствия для корпоративного налога, такие как расходы на прирост капитала и обязательства по НДС.
Предлагаемый режим редомициляции упростит этот процесс, позволяя компаниям переезжать более эффективно и с меньшими затратами. Это сделает Великобританию более привлекательным направлением для международного бизнеса.
В докладе рекомендуется ввести режим двойной редомициляции, позволяющий компаниям перемещаться как в Великобританию, так и за ее пределы.
Критерии соответствия
Чтобы получить право на внутреннюю редомициляцию, компании должны:
- Быть уполномоченными в соответствии с законодательством своей юрисдикции.
- Быть платежеспособным и способным продолжать деятельность в Великобритании.
- Не быть ликвидированной или вовлеченной в процедуру неплатежеспособности.
Компании, зарегистрированные в Великобритании, также могут редомицилироваться из Великобритании, если они отвечают требованиям платежеспособности и сохраняют адрес в Великобритании в течение 10 лет после редомициляции.
Процесс подачи заявки
Управление заявками будет осуществляться Companies House, который обеспечит соблюдение британских норм. Компании должны будут предоставить:
- Подтверждение законности будущих действий.
- Предлагаемое название компании и адрес зарегистрированного офиса.
- Подробная информация об уставном капитале и ответственности участников.
Приведение процесса в соответствие с существующими стандартами регистрации компаний в Великобритании обеспечит последовательность и прозрачность. Для компаний, рассматривающих возможность редомициляции, понимание изменений в законодательстве Великобритании о компаниях имеет большое значение, как описано в одной из наших недавних статей здесь .
Последствия для корпоративного налога
Ключевым моментом предлагаемого режима является то, как редомицилированные компании будут рассматриваться в соответствии с правилами корпоративного налога Великобритании. Компания, которая редомицилируется в Великобританию, автоматически становится налоговым резидентом Великобритании с даты выдачи сертификата о редомициляции Companies House. Это означает, что с этой даты компания будет облагаться корпоративным налогом Великобритании на свои глобальные доходы и прибыль.
Аналогичным образом, компании, редомицилированные из Великобритании, перестанут быть налоговыми резидентами Великобритании с даты редомициляции, если только они не сохранят значительное присутствие в Великобритании. Приведение режима налогообложения корпоративного налога редомицилированных компаний в соответствие с существующими налоговыми правилами Великобритании обеспечит последовательность.
Пересчет рыночной стоимости
В отчете рекомендуется пересчитывать рыночную стоимость активов при редомициляции внутрь страны, чтобы упростить расчеты прироста капитала и привести их в соответствие с действующими правилами корпоративного налога.
Налог на выезд
К компаниям, редомицилирующимся из Великобритании, будет применяться налог на выбытие капитальных активов, чтобы предотвратить уклонение компаний от уплаты корпоративного налога в Великобритании. Существующие льготы, такие как освобождение от существенного пакета акций и освобождение от налога на иностранные филиалы, будут по-прежнему применяться.
Вы в поиске новых направлений и возможностей?
Свяжитесь с нами, используя форму ниже.
Налоги на ввоз и удержание убытков
В отчете предлагается, что убытки, понесенные до редомициляции, не будут вычитаться для целей корпоративного налога в Великобритании. Сама по себе редомициляция не изменит источник трансграничных платежей для целей удержания налога у источника в Великобритании.
Мы предлагаем экспертную поддержку по вопросам толкования договоров и удержания налогов в рамках услуг по корпоративному переезду для международных клиентов. Вы можете получить дополнительную информацию здесь.
Гербовый сбор
Акции, переданные в компании, которая редомицилировалась в Великобританию, будут облагаться гербовым сбором и налогом на резервы под гербовый сбор (SDRT). Однако сам акт редомициляции не будет облагаться гербовым сбором, поскольку он не будет представлять собой смену владельца акций.
Платежеспособность и защита кредиторов
Чтобы защитить кредиторов и заинтересованных лиц, компании, подающие заявку на редомициляцию, должны будут предоставить отчет о платежеспособности, подтверждающий их способность выполнять будущие обязательства. Директора должны будут заявить о платежеспособности компании в соответствии с разделом 643 Закона о компаниях 2006 года.
Кроме того, кредиторы и акционеры, считающие, что редомициляция существенно повлияет на их права, могут оспорить этот процесс в суде в течение 21 дня с момента публикации заявления.
Изменения в законодательстве и будущие консультации
Для внедрения предлагаемого режима потребуется внести изменения в Закон о компаниях 2006 года. Например, раздел 20 необходимо обновить, чтобы применить типовые уставы по умолчанию к редомицилированным компаниям, а разделы 29 и 30 необходимо изменить, чтобы распространить их на резолюции и соглашения, принятые до редомициляции.
По таким сложным вопросам, как согласование налогов, порядок ведения бухгалтерского учета и соблюдение трансграничного законодательства, рекомендуется провести дополнительные консультации в рамках наших услуг по корпоративному переезду до завершения разработки законодательства.
Почему это важно для налога на прибыль
Предлагаемый режим редомициляции имеет значительные последствия для корпоративного налога в Великобритании. Благодаря автоматической классификации редомицилированных компаний в качестве налоговых резидентов Великобритании, режим расширит налоговую базу Великобритании и увеличит доходы от транснационального бизнеса.
Приведение налогового режима редомицилированных компаний в соответствие с существующими правилами корпоративного налога обеспечит большую определенность и предсказуемость для бизнеса. Пересчет рыночной стоимости, сборы при выходе и правила удержания налога обеспечат справедливое и последовательное налогообложение редомицилированных компаний.
Компании, рассматривающие возможность редомициляции, должны тщательно оценить последствия для корпоративного налога, включая потенциальный прирост капитала, сборы за выход и ограничения на возмещение убытков. Понимание этих факторов имеет решающее значение для принятия обоснованного решения о переезде в Великобританию.
Заключение
Введение режима редомициляции компаний - это значительный шаг к повышению конкурентоспособности Великобритании как делового центра. Упростив процесс переезда и интегрировав редомицилированные компании в существующую систему корпоративного налога, режим привлечет больше международных компаний при сохранении надежного регулятивного надзора.
Если вы хотите узнать больше о наших услугах по корпоративному переезду и о том, как правила налогообложения корпораций Великобритании могут применяться к вашему бизнесу, свяжитесь с нами..