Семейный офис в Дубае: Как семейные фонды и корпоративный налог ОАЭ работают вместе

Управление семейным капиталом - это не только рост инвестиций. Это также защита активов, планирование будущих поколений, управление собственностью и соблюдение налоговых правил ОАЭ.

Семейный фонд может быть полезной структурой для хранения, защиты и передачи семейного богатства. Однако в рамках действующего в ОАЭ режима корпоративного налогообложения семейный фонд не может автоматически не облагаться корпоративным налогом.

Что такое семейный фонд?

Семейный фонд обычно создается для хранения, защиты и управления семейными активами в интересах конкретных бенефициаров. Этими бенефициарами часто являются члены семьи, включая детей и будущие поколения.

Семейный фонд может использоваться для защиты активов, планирования преемственности, управления семьей, владения акциями, недвижимостью, управления инвестициями и поддержки благотворительных целей.

В ОАЭ семейные фонды обычно создаются в таких юрисдикциях, как ADGM, DIFC и RAK ICC.

Семейный фонд часто занимает первое место в структуре семейного богатства. Он может владеть холдинговыми компаниями, SPV, инвестиционными активами, недвижимостью или долями в бизнесе.

Более подробную информацию о том, как фонды RAK ICC могут использоваться для защиты активов, планирования преемственности, корпоративного структурирования, филантропии и консолидации богатства, вы можете прочитать в статье WellTax Изучение основ RAK ICC: Пять ключевых приложений.

Семейный офис Дубая в сравнении с семейным фондом

Семейный офис и семейный фонд часто работают вместе, но у них разные роли.

Семейный фонд обычно хранит и защищает активы. Семейный офис обычно управляет и поддерживает эти активы.

Например, семейный фонд может владеть холдинговой компанией. Эта холдинговая компания может владеть недвижимостью, акциями или инвестициями. Семейный офис может предоставлять вспомогательные услуги, такие как финансовая отчетность, мониторинг инвестиций, администрирование и координация работы с банками, юристами и налоговыми консультантами.

Это различие имеет значение, поскольку корпоративный налог ОАЭ не всегда одинаково относится к семейному фонду и семейному офису.

Корпоративный налоговый режим семейных фондов

Согласно правилам корпоративного налогообложения ОАЭ, семейный фонд может подать заявку в Федеральный налоговый орган, чтобы его рассматривали как некорпорированное партнерство.

В случае положительного решения семейный фонд может быть признан финансово прозрачным.

Проще говоря, это означает, что семейный фонд, как правило, не облагается отдельным налогом на свой доход. Вместо этого доход учитывается на уровне бенефициаров.

Это поможет избежать лишних налоговых накладок в структуре пассивного семейного богатства.

Однако этот режим не является автоматическим. Семейный фонд должен соответствовать определенным условиям и подать необходимое заявление в Федеральный налоговый орган.

Основные условия для лечения в семейном фонде

Чтобы получить право на такой режим, семейный фонд должен соответствовать условиям, предусмотренным статьей 17 Закона ОАЭ о корпоративном налогообложении.

Во-первых, фонд должен быть создан для идентифицируемых бенефициаров. К ним могут относиться члены семьи, будущие члены семьи или утвержденные общественные организации.

Во-вторых, фонд должен использоваться в основном для хранения, инвестирования, управления или распределения семейных активов или средств. В основном он должен поддерживать сохранение богатства и управление инвестициями.

В-третьих, фонд не должен заниматься предпринимательской деятельностью. Это одно из самых важных условий. Если фонд активно занимается торговлей или оказывает коммерческие услуги, он может не выполнить это условие.

Наконец, фонд не должен создаваться главным образом для того, чтобы избежать корпоративного налога. У него должна быть истинная цель, например защита активов, планирование преемственности, управление семьей или долгосрочное управление богатством.

Почему большинство семейных офисов не соответствуют критериям фискальной прозрачности

Семейный офис обычно отличается от семейного фонда тем, что часто оказывает активные услуги.

Структура Family Office Dubai может предоставлять инвестиционную поддержку, администрирование, финансовую отчетность, стратегическое планирование, поддержку управления и управленческие услуги.

Поскольку речь идет об оказании услуг, семейный офис обычно рассматривается как предприятие.

В результате семейный офис, как правило, не может претендовать на тот же режим фискальной прозрачности, который предоставляется квалифицированному семейному фонду.

Это означает, что семейный офис обычно рассматривается как налогооблагаемое лицо в рамках корпоративного налога ОАЭ. Любые вознаграждения за управление, консультационные услуги или доходы от услуг, полученные семейным офисом, могут облагаться корпоративным налогом в соответствии с обычными правилами.

Холдинговые компании и SPV

Многие структуры семейного благосостояния включают в себя холдинговые компании и компании специального назначения, также известные как SPV.

Общая структура может включать:

1. Семейный фонд
2. Холдинговая компания
3. SPV или инвестиционные компании
4. Недвижимость, акции, предприятия или инвестиционные активы
5. Семейный офис в Дубае предоставляет вспомогательные услуги

Холдинговая компания может использоваться для владения акциями, недвижимостью или инвестиционными активами. SPV может использоваться для конкретной инвестиции, собственности или проекта.

Для целей корпоративного налога ОАЭ каждая организация должна рассматриваться отдельно.

Холдинговая компания или SPV, полностью принадлежащая и контролируемая налогово-прозрачным семейным фондом, также может претендовать на режим фискальной прозрачности при соблюдении соответствующих условий.

Однако если холдинговая компания или SPV не соответствует требованиям, она, как правило, остается налогооблагаемым лицом.

Трансфертное ценообразование для семейных офисов

Трансфертное ценообразование имеет большое значение для структуры семейного офиса в Дубае.

Если семейный офис оказывает услуги связанным сторонам, таким как семейный фонд, холдинговые компании, SPV или операционные компании, то взимаемая плата должна рассчитываться по рыночной стоимости.

Это называется принципом расстояния вытянутой руки.

Проще говоря, семейный офис должен взимать плату, аналогичную той, которую взял бы за ту же услугу независимый поставщик услуг.

Семьям также следует хранить соответствующие соглашения, записи и подтверждающие документы, объясняющие, как рассчитывается плата за услуги.

Поскольку трансфертное ценообразование влияет на то, как взимаются комиссионные между связанными компаниями в структуре семейного офиса, его следует рассматривать наряду с более широкими правилами международного налогообложения. Для получения дополнительных рекомендаций компания WellTax опубликовала полезную статью основные рекомендации и глобальные соображения по трансфертному ценообразованию.

Налоговый режим членов семьи

Члены семьи, являющиеся бенефициарами семейного фонда, как правило, не облагаются корпоративным налогом на доход, полученный от структуры, если этот доход рассматривается как доход от личных инвестиций или доход от инвестиций в недвижимость.

В зависимости от обстоятельств, сюда может входить доход от пассивных инвестиций или инвестиций в недвижимость.

Однако если член семьи получает доход от предпринимательской деятельности, при превышении соответствующего порога может применяться корпоративный налог.

Для физических лиц корпоративный налог может применяться, если они ведут бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ и их оборот превышает 1 млн дирхамов в григорианский календарный год.

Именно поэтому важно отделять пассивный инвестиционный доход от предпринимательского дохода.

Регистрация и ежегодное соблюдение корпоративных налогов

Семейный фонд все равно должен встать на учет по корпоративному налогу ОАЭ, даже если он хочет претендовать на фискально-прозрачный режим.

Другие организации в структуре также должны быть зарегистрированы, включая холдинговые компании, SPV, организации семейного офиса, бенефициаров - юридических лиц, а также компании, принадлежащие семейному фонду.

Если семейный фонд получил разрешение на прозрачный режим налогообложения, он должен продолжать соблюдать необходимые условия. Кроме того, он должен ежегодно представлять подтверждение в Федеральное налоговое управление, как правило, в течение девяти месяцев после окончания соответствующего налогового периода.

Если фонд больше не соответствует этим условиям, он теряет статус семейного фонда для целей корпоративного налога и будет рассматриваться как налогооблагаемое лицо, на которое распространяются стандартные правила корпоративного налога.

Общие ошибки, которых следует избегать

Семьям следует избегать предположений о том, что все компании в структуре будут иметь одинаковый налоговый режим.

Распространенные ошибки включают в себя предположение о том, что семейный фонд автоматически становится прозрачным с точки зрения налогообложения, использование фонда для ведения активной предпринимательской деятельности, включение семейного офиса в цепочку собственности без анализа налоговых последствий, несвоевременную регистрацию организаций для уплаты корпоративного налога, взимание платы между связанными организациями по рыночной стоимости, игнорирование условий свободной зоны и непредставление ежегодных подтверждений.

Правильный обзор поможет предотвратить эти проблемы.

Заключение

Структура Family Office Dubai может стать мощным инструментом для управления семейным капиталом, инвестициями, преемственностью и управлением.

Однако важно понимать разницу между семейным офисом и семейным фондом.

Семейный фонд обычно используется для хранения и защиты активов. Если он отвечает необходимым условиям, то может претендовать на фискально прозрачный режим в соответствии с правилами корпоративного налога ОАЭ.

Семейный офис обычно предоставляет активные услуги, такие как администрирование, инвестиционная поддержка, отчетность и планирование. В связи с этим он обычно рассматривается как налогооблагаемое лицо и может облагаться корпоративным налогом по обычным правилам.

Холдинговые компании, SPV и другие организации также должны рассматриваться отдельно.

Основная практическая мысль проста: структура семейного богатства может быть эффективной с точки зрения налогообложения, но только если она правильно разработана, зарегистрирована, документирована и поддерживается.

Семьям следует регулярно пересматривать свою структуру, чтобы убедиться, что она продолжает соответствовать требованиям корпоративного налога ОАЭ и обеспечивает долгосрочную защиту богатства для будущих поколений.