Что такое надбавка на капитал?
Надбавка на капитал - это сумма, потраченная предприятием на капитальные активы, которая может быть вычтена из суммы налогов, причитающихся предприятию.
Стоимость приобретения капитальных активов для бизнеса выше, чем стоимость ежедневных операций. Амортизация возникает, когда часть стоимости актива отражается как ежедневные операционные расходы, уменьшая прибыль предприятия.
Скидки на капитал компенсируют тот факт, что расходы на амортизацию не подлежат налогообложению, позволяя предприятию вычесть скидку на капитал из своей прибыли перед расчетом налога.
Скидки на капитал не предоставляются автоматически; вместо этого их необходимо заявить в налоговой декларации. Однако их можно заявить в любое время, если актив все еще находится в собственности и используется в торговле.
На что можно претендовать?
Скидки на капитал могут быть заявлены на оборудование и машины, на ремонт помещений в неблагополучных районах Великобритании, добычу полезных ископаемых, НИОКР, "ноу-хау" (интеллектуальная собственность на промышленные технологии), патентные права, а также на дноуглубительные работы, сооружения и здания. В большинстве случаев полная стоимость этих статей может быть вычтена из прибыли до уплаты налогов с помощью ежегодной инвестиционной скидки (AIA).
На арендованное оборудование нельзя претендовать, оно должно быть собственным. Предметы, используемые исключительно для развлечения, также не подлежат льготированию. Наряду с землей к сооружениям относятся мосты, дороги, доки и здания.
Автомобили не попадают под действие ежегодной инвестиционной льготы.
Преимущества
Капитальные льготы дают несколько преимуществ:
- Получение немедленной налоговой или денежной выгоды;
- Минимизация или устранение налоговых обязательств;
- Нет никаких ограничений для высокодоходных людей, претендующих на получение пособий на износ и большинство пособий на строительство промышленных зданий;
- Увеличение денежного потока и сохранение этих денег в бизнесе;
- Возможна компенсация наличными/возврат налога;
- Конкретная помощь не предусмотрена.
Надбавки за первый год обучения
Если приобретается актив, на который распространяются льготы первого года, можно вычесть всю сумму из прибыли до налогообложения. Скидки за первый год могут быть заявлены в дополнение к ежегодным инвестиционным скидкам; они не учитываются при расчете лимита AIA.
Если все скидки первого года не были заявлены, часть стоимости может быть заявлена в следующем отчетном периоде с использованием скидок на списание.
Тарифы
Ставки капитальных скидок зависят от типа капитальных затрат и даты их осуществления.
Дата покупки - это дата платежа, если платеж должен быть произведен менее чем через четыре месяца с даты подписания контракта, или позднее, если платеж должен быть произведен более чем через четыре месяца.
Ниже приведены три типа тарифов:
- Основная ставка: 18%
Если они не подпадают под один из двух других типов ставок, стоимость всех приобретенных установок и машин должна быть включена в основную ставку.
- Специальный тариф: 6%
Эта ставка связана с предметами, включающими неотъемлемые компоненты здания или долговечные предметы, такие как теплоизоляция зданий.
- Ставка за один актив: 6% или 18% в зависимости от предмета.
Если отдельный актив имеет короткий срок службы или используется за пределами предприятия, может потребоваться применение одной или нескольких различных ставок. Пользователь сам решает, считать ли объект краткосрочным активом или нет.
Как подать заявление?
После того, как были определены капитальные надбавки, их необходимо заявить:
- Налоговая декларация по самообложению, если речь идет об индивидуальном предпринимателе;
- Налоговая декларация партнерства, если речь идет о партнере;
- Налоговая декларация компании, в случае компании с ограниченной ответственностью - отдельный расчет капитальных льгот.
Чтобы заявить всю сумму, необходимо сделать это в том отчетном периоде, в котором был приобретен товар. В противном случае можно заявить часть суммы путем списания резервов. Это можно сделать в любое время, пока сохраняется право собственности на товар.
Камилла Формикола
Фото Марисса Грутс на Unsplash
