Modifiche normative negli Emirati Arabi Uniti, aprile 2026: cosa è cambiato?

Nell'aprile 2026, il Ministero delle Finanze ha pubblicato un aggiornamento al Regolamento di attuazione della Legge sulle procedure fiscali degli Emirati Arabi Uniti. L'aggiornamento illustra come debbano essere gestite nella pratica alcune procedure fiscali, tra cui la tenuta dei registri, le comunicazioni volontarie, i rimborsi dei saldi a credito, la riservatezza e la gestione dei documenti o dei beni durante le verifiche fiscali.

Per le imprese, le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti previste per aprile 2026 non comportano l’introduzione di una nuova imposta. Il loro scopo è rendere più chiari gli attuali procedimenti fiscali e aiutare i contribuenti a comprendere quali registrazioni, spiegazioni e documenti potrebbero essere necessari nei rapporti con l’Autorità fiscale federale (FTA).

Per gli imprenditori, i team finanziari e quelli fiscali, il punto fondamentale è semplice: più accurata è la documentazione, più facile sarà dimostrare la propria posizione fiscale. Noi di WellTax consideriamo questo aggiornamento un promemoria pratico per le aziende degli Emirati Arabi Uniti, affinché verifichino che la propria documentazione fiscale, i fascicoli relativi ai rimborsi e i dati sul portale FTA siano in ordine prima che venga loro rivolta una domanda o una richiesta.

In questo articolo spieghiamo in cosa consistono le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti previste per aprile 2026, perché sono importanti e quali aspetti le aziende degli Emirati Arabi Uniti dovrebbero esaminare fin da ora.

Cosa è cambiato in seguito alle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026?

Le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell’aprile 2026 riguardano la Decisione del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023 relativa al Regolamento di attuazione della Legge sulle procedure fiscali degli Emirati Arabi Uniti, modificata dalla Decisione del Consiglio dei Ministri n. 17 del 2026. Il Ministero delle Finanze ha confermato che le modifiche riguardano la versione aggiornata della Legge sulle procedure fiscali, entrata in vigore il 1° gennaio 2026, mentre le modifiche al Regolamento esecutivo sono entrate in vigore a partire dal 1° aprile 2026.

Le procedure modificate in seguito alle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 si concentrano su cinque aspetti pratici per i contribuenti:

• Periodo di conservazione dei documenti, che determina per quanto tempo le imprese devono conservare i registri fiscali, i documenti contabili e la documentazione di supporto.
• Presentazione di una dichiarazione volontaria, che si applica quando un'impresa deve correggere determinati errori fiscali contenuti in una dichiarazione dei redditi, in un avviso di accertamento o in una richiesta di rimborso.
• Sequestro e sequestro conservativo di documenti e beni: si riferisce alle modalità con cui l’FTA può gestire documenti, registrazioni o beni nel corso di una verifica fiscale.
• Procedure di rimborso del saldo a credito, che riguardano i casi in cui un contribuente disponga di un saldo a credito che può essere rimborsato o utilizzato a copertura di futuri debiti fiscali.
• Riservatezza e divulgazione delle informazioni: questa sezione illustra in che modo i dati dei contribuenti possono essere protetti, condivisi o divulgati in casi specifici.

L'aggiornamento di aprile 2026 relativo alle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti non ha introdotto ex novo questi aspetti della normativa in materia di procedura tributaria. Molti di essi facevano già parte della normativa vigente in materia. Ciò che è cambiato è che le norme sono state chiarite, estese o allineate alla legge sulla procedura tributaria modificata.

Di seguito spieghiamo cosa significa, in pratica, ciascuna di queste aree.

Periodo di conservazione dei dati

L’obbligo di conservazione dei documenti era già previsto dalla Delibera del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023. In generale, i soggetti passivi sono tenuti a conservare i registri contabili, i libri contabili e i documenti giustificativi per cinque anni dopo il periodo d’imposta di riferimento. I registri immobiliari devono generalmente essere conservati per sette anni. Potrebbero applicarsi periodi aggiuntivi in casi quali controversie, verifiche fiscali in corso, avvisi di verifica da parte dell’FTA o autodenunce.

L'aggiornamento di aprile 2026 è importante perché mette in evidenza la necessità di conservare la documentazione nei casi in cui una richiesta di rimborso sia ancora in corso. Se è stata presentata una richiesta di rimborso e la FTA non ha ancora emesso una decisione, potrebbe essere necessario conservare la relativa documentazione per altri due anni.

Per le aziende, il messaggio chiave è semplice: non chiudere né eliminare troppo presto i fascicoli relativi ai rimborsi. Conservate i documenti alla base dei dati contabili, tra cui fatture, contratti, libri contabili, prove di pagamento, dichiarazioni fiscali e note di calcolo.

Ecco perché la tenuta dei registri non dovrebbe essere considerata solo un’attività amministrativa. Fa parte della gestione del rischio fiscale. Per maggiori dettagli su cosa conservare, potete leggere la nostra guida dedicata specificatamente a documenti contabili ai fini dell’adempimento degli obblighi fiscali delle società negli Emirati Arabi Uniti.

Presentazione della comunicazione volontaria

Le comunicazioni volontarie facevano già parte delle norme procedurali in materia fiscale. Se un contribuente riscontra che una dichiarazione dei redditi o un avviso di accertamento fiscale è errato e che l’imposta dovuta è stata sottostimata di oltre 10.000 AED, deve presentare una comunicazione volontaria entro 20 giorni lavorativi dalla data in cui è stato individuato l’errore.

L'aggiornamento di aprile 2026 non introduce un nuovo obbligo di autodenuncia. Il suo scopo è quello di rendere più chiaro il processo di presentazione delle dichiarazioni e di allinearlo alla Legge sulle procedure fiscali modificata, in vigore dal 1° gennaio 2026.

Per le aziende, l'aspetto pratico consiste nell'agire rapidamente e conservare le prove. Quando si rileva un errore, è necessario registrare:

• quando è stato individuato l'errore
• qual è stata la causa
• a quanto ammonta l'imposta interessata
• quale percorso di correzione verrà utilizzato
• chi ha esaminato e approvato la decisione

Noi di WellTax aiutiamo i contribuenti a verificare la propria posizione prima della presentazione di una rettifica, in modo che l’azienda disponga di una documentazione chiara a sostegno del proprio approccio.

Sequestro e sequestro conservativo di documenti e beni

L'FTA disponeva già, ai sensi della Delibera del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023, dei poteri necessari per ispezionare locali, documenti, beni, registrazioni elettroniche e sistemi contabili nel corso di una verifica fiscale. Le norme consentono inoltre all'FTA di copiare, contrassegnare, sequestrare o trattenere documenti e beni qualora ciò sia necessario ai fini della verifica.

L'aggiornamento dell'aprile 2026 non stabilisce un nuovo termine fisso per la conservazione dei documenti e dei beni sequestrati o sottoposti a sequestro conservativo. Introduce invece la possibilità di prorogare tale termine qualora ciò sia necessario ai fini di una verifica o di un controllo fiscale. In pratica, ciò significa che le imprese devono essere pronte al fatto che i documenti o i beni in questione possano rimanere oggetto di verifica per un periodo più lungo, qualora l'Agenzia delle Entrate lo ritenga necessario.

Per le imprese, l’aspetto pratico è la preparazione. È importante mantenere i fascicoli di revisione chiari, completi e facilmente accessibili, inclusi le dichiarazioni fiscali, le fatture, i libri contabili, i contratti, i documenti bancari, la corrispondenza e i documenti di lavoro. Ciò rende più facile rispondere qualora l’Agenzia delle Entrate richieda dei documenti o qualora alcuni documenti debbano essere conservati durante una verifica fiscale.

Procedure di rimborso del saldo a credito

I saldi a credito e le procedure di rimborso erano già disciplinati dalla Delibera del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023. Se un contribuente versa un importo superiore ai propri debiti esistenti, l’eccedenza può essere considerata come credito a fronte di debiti futuri, a meno che il contribuente non richieda un rimborso. L’Agenzia delle Entrate può inoltre imputare i saldi a credito agli importi dovuti.

L'aggiornamento dell'aprile 2026 chiarisce che le procedure di rimborso si applicano ai saldi a credito a favore del contribuente.

Per le aziende, ciò significa che i saldi a credito devono essere controllati regolarmente. Prima di richiedere un rimborso, verificare che:

• sono state presentate tutte le dichiarazioni fiscali pertinenti
• il saldo a credito corrisponde alle registrazioni contabili
• la richiesta di rimborso è corredata da fatture, prove di pagamento e calcoli fiscali
• La corrispondenza relativa all'accordo di libero scambio è stata salvata
• il conto fiscale interno è stato riconciliato

Per le aziende con richieste di rimborso in sospeso o saldi creditori di vecchia data, questo è il momento giusto per verificare se i dati siano ancora corretti e se la documentazione di supporto sia completa.

Riservatezza e divulgazione delle informazioni

Le norme in materia di riservatezza erano già in vigore ai sensi della Delibera del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023. In linea generale, i dipendenti dell’FTA e le persone autorizzate non possono divulgare le informazioni relative ai contribuenti, salvo in casi specifici, quali la comunicazione alle autorità governative competenti, la divulgazione ai sensi di accordi internazionali o la divulgazione richiesta dal contribuente, dal rappresentante legale o dal rappresentante fiscale.

L'aggiornamento dell'aprile 2026 chiarisce le modalità con cui deve essere gestita la comunicazione delle informazioni alle autorità governative competenti. Esso conferma che le informazioni relative ai contribuenti possono essere condivise solo nel rispetto di regole ben definite, con limiti sull'utilizzo delle stesse e con il mantenimento delle misure di tutela della riservatezza.

Per le imprese, l’aspetto pratico è l’accuratezza. Le denominazioni sociali, le attività autorizzate, i codici fiscali, i recapiti, i registri contabili e i dati EmaraTax devono corrispondere il più possibile. Piccole discrepanze possono causare ritardi in caso di emissione di un avviso, di una verifica sui rimborsi o di una richiesta di documenti.

Perché le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti previste per aprile 2026 sono importanti per le imprese

Le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti previste per aprile 2026 sono importanti perché l'adempimento fiscale non consiste solo nel presentare la dichiarazione entro la scadenza. Si tratta anche di tenere una contabilità accurata, apportare correzioni tempestive e definire chiaramente le responsabilità interne in materia fiscale.

Molte questioni fiscali hanno origine da piccole cose. Il team finanziario potrebbe notare che in una dichiarazione precedente è stata inserita una cifra errata. Potrebbe essere presentata una richiesta di rimborso prima che tutti i documenti giustificativi siano pronti. Un’azienda potrebbe modificare l’attività oggetto della licenza o l’indirizzo, ma dimenticare di aggiornare i dati fiscali. Si tratta di situazioni quotidiane, ma che possono comportare il rischio di multe e sanzioni se non vengono gestite correttamente.

Ecco perché consideriamo l’aggiornamento di aprile 2026 sulle modifiche normative negli Emirati Arabi Uniti come un monito concreto. Le aziende dovrebbero rivedere le proprie procedure fiscali prima che si verifichi un problema, non dopo aver ricevuto una comunicazione.

Lo stesso approccio vale per gli aggiornamenti relativi all’IVA e per le modifiche fiscali più generali. La normativa fiscale degli Emirati Arabi Uniti è in continua evoluzione e le imprese hanno bisogno di una procedura concreta per monitorare i cambiamenti, aggiornare i propri registri e applicare i nuovi requisiti. Per ulteriori approfondimenti, consulta il nostro articolo su Le modifiche all’IVA negli Emirati Arabi Uniti che ogni azienda dovrebbe conoscere.

Semplici consigli per essere sempre pronti

Il modo migliore per affrontare questo aggiornamento è apportare fin da ora piccoli miglioramenti. Sconsigliamo di aspettare che il rimborso subisca ritardi o che venga richiesta la presentazione di documenti. Una breve verifica della situazione fiscale può rendere l’attività molto più serena.

Inizia con questi semplici passaggi:

• Esaminare le richieste di rimborso in sospeso e assicurarsi che ciascuna di esse sia corredata di una documentazione completa.
• Verificare i saldi dei crediti d'imposta e accertarsi che corrispondano alle dichiarazioni dei redditi presentate.
• Creare un registro degli errori in modo da poter tenere traccia delle rettifiche fiscali sin dal primo giorno in cui vengono rilevate.
• Aggiorna i dati di contatto FTA in EmaraTax se la tua e-mail, il tuo numero di telefono, il tuo indirizzo o lo stato della tua licenza sono cambiati.
• Preparare una cartella di revisione per i periodi fiscali più rilevanti, in particolare quando sono previsti rimborsi o rettifiche.
• Concordare le responsabilità interne in modo che la persona giusta si occupi di monitorare i messaggi e le scadenze relativi all'accordo di libero scambio (FTA).

Il messaggio principale che si può trarre dalle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell’aprile 2026 è che una corretta conformità fiscale va garantita prima che si verifichi un problema. Quando la documentazione è completa, gli errori vengono individuati rapidamente e le richieste di rimborso sono adeguatamente motivate, l’azienda si trova in una posizione più solida.

Noi di WellTax aiutiamo le aziende a trasformare gli aggiornamenti, come le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti previste per aprile 2026, in controlli concreti che i team finanziari possano effettivamente mettere in pratica. Ciò può includere la revisione dei registri, la verifica dei fascicoli relativi ai rimborsi, la valutazione di eventuali autodenunce e la preparazione alle richieste di documentazione da parte dell’FTA.

Scritto da Keziah Nicole Dela Cruz, CPA, contabile senior e agente fiscale FTA, WellTax.