Modifiche normative negli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026: cosa è cambiato?

Nell'aprile 2026, il Ministero delle Finanze ha pubblicato un aggiornamento al Regolamento esecutivo della Legge sulle procedure fiscali degli Emirati Arabi Uniti. L'aggiornamento chiarisce come debbano essere gestite nella pratica alcune procedure fiscali, tra cui la tenuta dei registri, le comunicazioni volontarie, i rimborsi dei saldi a credito, la riservatezza e la gestione dei documenti o dei beni durante le verifiche fiscali.

Per le imprese, le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 non riguardano l'introduzione di una nuova imposta. Riguardano piuttosto il chiarimento delle procedure fiscali esistenti e l'aiuto ai contribuenti a comprendere quali registrazioni, spiegazioni e documenti potrebbero essere necessari quando si ha a che fare con la Federal Tax Authority, o FTA.

Per gli imprenditori, i team finanziari e quelli fiscali, il punto chiave è semplice: migliore è la vostra contabilità, più facile sarà sostenere la vostra posizione fiscale. Noi di WellTax consideriamo questo aggiornamento come un promemoria pratico per le imprese degli Emirati Arabi Uniti affinché verifichino se la loro contabilità fiscale, i fascicoli relativi ai rimborsi e i dati sul portale FTA siano pronti prima che arrivi una domanda o una richiesta.

In questo articolo spieghiamo quali sono le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026, perché sono importanti e cosa le aziende degli Emirati Arabi Uniti dovrebbero verificare il prima possibile.

Cosa è cambiato con le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026?

Le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 si riferiscono alla Decisione del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023 sul Regolamento Esecutivo della Legge sulle Procedure Fiscali degli Emirati Arabi Uniti, modificata dalla Decisione del Consiglio dei Ministri n. 17 del 2026. Il Ministero delle Finanze ha confermato che le modifiche riguardano la Legge sulle procedure fiscali aggiornata, entrata in vigore il 1° gennaio 2026, mentre le modifiche al Regolamento esecutivo sono entrate in vigore dal 1° aprile 2026.

Le procedure modificate nell'ambito delle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 si concentrano su cinque aree pratiche per i contribuenti:

• Periodo di conservazione dei documenti, che influisce sulla durata per cui le imprese potrebbero dover conservare i registri fiscali, i documenti contabili e i file di supporto.
• Presentazione di dichiarazioni volontarie, che si applica quando un'impresa deve correggere determinati errori fiscali in una dichiarazione, un accertamento o una richiesta di rimborso.
• Sequestro e conservazione di documenti e beni, che riguarda il modo in cui l'FTA può gestire documenti, registrazioni o beni durante una verifica fiscale.
• Procedure di rimborso del saldo a credito, che coprono le situazioni in cui un contribuente ha un saldo a credito che può essere rimborsato o utilizzato a fronte di passività fiscali future.
• Riservatezza e divulgazione delle informazioni, che spiega come le informazioni dei contribuenti possano essere protette, condivise o divulgate in casi specifici.

L'aggiornamento di aprile 2026 alle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti non ha introdotto ex novo queste aree di procedura fiscale. Molte di esse facevano già parte della legge sulle procedure fiscali esistente. Ciò che è cambiato è che le norme sono state chiarite, estese o allineate alla legge modificata sulle procedure fiscali.

Di seguito, spieghiamo cosa significa ciascuna area in termini pratici.

Periodo di conservazione dei documenti

La conservazione dei documenti era già richiesta ai sensi della Decisione del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023. In generale, i soggetti passivi devono conservare i registri contabili, i libri commerciali e i documenti giustificativi per cinque anni dopo il periodo d'imposta di riferimento. I registri immobiliari devono generalmente essere conservati per sette anni. Potrebbero applicarsi periodi aggiuntivi in casi quali controversie, verifiche in corso, avvisi di verifica dell'FTA o comunicazioni volontarie.

L'aggiornamento dell'aprile 2026 è importante perché sottolinea la necessità di conservare i documenti nei casi in cui una richiesta di rimborso sia ancora in sospeso. Se è stata presentata una richiesta di rimborso e l'FTA non ha ancora emesso una decisione, potrebbe essere necessario conservare i relativi documenti per altri due anni.

Per le aziende, il messaggio chiave è semplice: non chiudere o cancellare i fascicoli relativi ai rimborsi troppo presto. Conservate i documenti alla base dei dati contabili, tra cui fatture, contratti, registri contabili, prove di pagamento, dichiarazioni dei redditi e note di calcolo.

Questo è anche il motivo per cui la conservazione dei documenti non dovrebbe essere considerata solo un compito amministrativo. Fa parte della gestione del rischio fiscale. Per maggiori dettagli su cosa conservare, potete leggere la nostra guida specifica sui documenti essenziali per la tenuta dei registri delle società negli EAU per la conformità fiscale.

Presentazione della comunicazione volontaria

Le comunicazioni volontarie facevano già parte delle norme procedurali fiscali. Se un contribuente rileva che una dichiarazione dei redditi o un accertamento fiscale era errato e l'imposta dovuta è stata sottostimata di oltre 10.000 AED, deve presentare una comunicazione volontaria entro 20 giorni lavorativi dalla data in cui l'errore è stato individuato.

L'aggiornamento di aprile 2026 non introduce un nuovo obbligo di autodenuncia. Il suo scopo è quello di rendere più chiaro il processo di presentazione e di allinearlo alla Legge sulle procedure fiscali modificata, in vigore dal 1° gennaio 2026.

Per le imprese, l'aspetto pratico consiste nell'agire rapidamente e conservare le prove. Quando si riscontra un errore, è necessario registrare:

• quando è stato individuato l'errore
• cosa lo ha causato
• a quale importo fiscale si riferisce
• quale procedura di rettifica verrà utilizzata
• chi ha esaminato e approvato la decisione

Noi di WellTax aiutiamo i contribuenti a esaminare la loro posizione prima che venga presentata una rettifica, in modo che l'azienda disponga di un fascicolo chiaro a sostegno del proprio approccio.

Sequestro e sequestro conservativo di documenti e beni

L'FTA disponeva già, ai sensi della Delibera del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023, dei poteri necessari per ispezionare locali, documenti, beni, registrazioni elettroniche e sistemi contabili nel corso di una verifica fiscale. Le norme consentono inoltre all'FTA di copiare, contrassegnare, sequestrare o sottoporre a sequestro conservativo documenti e beni qualora ciò sia necessario ai fini della verifica.

L'aggiornamento dell'aprile 2026 non stabilisce un nuovo periodo fisso per la conservazione dei documenti e dei beni sequestrati o trattenuti. Introduce invece la possibilità di prorogare tale periodo qualora ciò sia necessario ai fini di una verifica o di un controllo fiscale. In pratica, ciò significa che le imprese devono essere pronte al fatto che i documenti o i beni in questione rimangano sotto esame più a lungo, qualora l'FTA lo ritenga necessario.

Per le imprese, il punto pratico è la preparazione. È necessario mantenere i fascicoli di verifica chiari, completi e di facile accesso, inclusi dichiarazioni dei redditi, fatture, registri contabili, contratti, prove bancarie, corrispondenza e documenti di lavoro. Ciò rende più facile rispondere se l’FTA richiede documenti o se determinati registri vengono trattenuti durante una verifica.

Procedure di rimborso dei saldi a credito

I saldi a credito e le procedure di rimborso erano già disciplinati dalla Decisione del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023. Se un contribuente paga più dei propri debiti esistenti, l'eccedenza può essere trattata come un credito a fronte di debiti futuri, a meno che il contribuente non richieda un rimborso. L'FTA può anche imputare i saldi a credito agli importi dovuti.

L'aggiornamento dell'aprile 2026 chiarisce che le procedure di rimborso si applicano ai saldi a credito a favore del contribuente.

Per le imprese, ciò significa che i saldi a credito dovrebbero essere rivisti regolarmente. Prima di richiedere un rimborso, verificare che:

• tutte le dichiarazioni pertinenti siano state presentate
• il saldo a credito corrisponda alle registrazioni contabili
• la richiesta di rimborso sia supportata da fatture, prove di pagamento e calcoli fiscali
• la corrispondenza dell'FTA sia stata conservata
• il conto fiscale interno sia stato riconciliato

Per le società con richieste di rimborso in sospeso o vecchi saldi a credito, questo è un buon momento per verificare se le cifre siano ancora accurate e se i documenti giustificativi siano completi.

Riservatezza e divulgazione delle informazioni

Le norme in materia di riservatezza erano già previste dalla Delibera del Consiglio dei Ministri n. 74 del 2023. In generale, i dipendenti dell’FTA e le persone autorizzate non possono divulgare le informazioni relative ai contribuenti, salvo in casi specifici, quali la comunicazione alle autorità governative competenti, la divulgazione ai sensi di accordi internazionali o la divulgazione richiesta dal contribuente, dal rappresentante legale o dal rappresentante fiscale.

L’aggiornamento dell’aprile 2026 chiarisce le modalità con cui deve essere gestita la divulgazione alle autorità governative competenti. Esso conferma che le informazioni sui contribuenti possono essere condivise solo nel rispetto di regole definite, con limiti su come le informazioni possono essere utilizzate e con le tutele di riservatezza ancora in vigore.

Per le imprese, l'aspetto pratico è l'accuratezza. Le denominazioni sociali, le attività autorizzate, i codici fiscali, i recapiti, i registri contabili e i dati EmaraTax dovrebbero corrispondere il più possibile. Piccole discrepanze possono causare ritardi quando viene emesso un avviso, una verifica di rimborso o una richiesta di documenti.

Perché le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 sono importanti per le imprese

Le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 sono importanti perché la conformità fiscale non riguarda solo la presentazione di una dichiarazione entro la scadenza. Riguarda anche la tenuta di registri accurati, l'apporto di correzioni tempestive e l'attribuzione di chiare responsabilità interne in materia fiscale.

Molte questioni fiscali iniziano con qualcosa di piccolo. Un team finanziario potrebbe notare che una dichiarazione precedente includeva una cifra errata. Una richiesta di rimborso potrebbe essere presentata prima che tutti i documenti giustificativi siano pronti. Un'azienda potrebbe modificare l'attività autorizzata o l'indirizzo, ma dimenticare di aggiornare i registri fiscali. Si tratta di situazioni quotidiane, ma possono comportare il rischio di multe e sanzioni se non gestite correttamente.

Ecco perché consideriamo l'aggiornamento sulle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 come un promemoria pratico. Le aziende dovrebbero esaminare i propri processi fiscali prima che si verifichi un problema, non dopo aver ricevuto una notifica.

Lo stesso approccio si applica agli aggiornamenti sull'IVA e alle modifiche fiscali più ampie. Le norme fiscali degli Emirati Arabi Uniti continuano a evolversi e le aziende hanno bisogno di un processo pratico per monitorare i cambiamenti, aggiornare i registri e applicare i nuovi requisiti. Per ulteriori approfondimenti, consultate il nostro articolo sui Cambiamenti dell'IVA negli Emirati Arabi Uniti che ogni azienda dovrebbe conoscere.

Semplici passaggi per essere preparati

Il modo migliore per affrontare questo aggiornamento è apportare piccoli miglioramenti fin da ora. Non consigliamo di aspettare che un rimborso subisca ritardi o che arrivi una richiesta di documenti. Un breve controllo dello stato di salute fiscale può rendere l'azienda molto più tranquilla.

Iniziate con questi passaggi pratici:

• Esaminate le richieste di rimborso in sospeso e assicuratevi che ciascuna di esse abbia un fascicolo di supporto completo.
• Controllate i saldi dei crediti d'imposta e confermate che corrispondano alle dichiarazioni dei redditi presentate.
• Create un registro degli errori in modo che le rettifiche fiscali siano tracciate dal primo giorno in cui vengono rilevate.
• Aggiornate i dati di contatto FTA in EmaraTax se la vostra e-mail, il numero di telefono, l'indirizzo o l'attività della licenza sono cambiati.
• Preparate una cartella di revisione per i periodi fiscali chiave, specialmente se riguardano rimborsi o rettifiche.
• Stabilite le responsabilità interne in modo che la persona giusta monitori i messaggi e le scadenze dell'FTA.

Il messaggio principale da trarre dalle modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026 è che una buona conformità fiscale si costruisce prima che si verifichi un problema. Quando i registri sono completi, gli errori vengono esaminati rapidamente e le richieste di rimborso sono adeguatamente documentate, l'azienda si trova in una posizione più solida.

Noi di WellTax aiutiamo le aziende a trasformare gli aggiornamenti, come le modifiche normative degli Emirati Arabi Uniti dell'aprile 2026, in controlli pratici che i team finanziari possono effettivamente utilizzare. Ciò può includere la revisione dei registri, la verifica dei file di rimborso, la valutazione di possibili comunicazioni volontarie e la preparazione per le richieste di documenti da parte dell'FTA.

Scritto da Keziah Nicole Dela Cruz, CPA, Senior Accountant & FTA Tax Agent, WellTax.