Évolution de la réglementation aux Émirats arabes unis en avril 2026 : quels changements ?

En avril 2026, le ministère des Finances a publié une mise à jour du règlement d'application de la loi sur les procédures fiscales des Émirats arabes unis. Cette mise à jour précise la manière dont certaines procédures fiscales doivent être mises en œuvre dans la pratique, notamment en matière de tenue des registres, de déclarations volontaires, de remboursement des soldes créditeurs, de confidentialité et de traitement des documents ou des actifs lors des contrôles fiscaux.

Pour les entreprises, les modifications réglementaires prévues aux Émirats arabes unis en avril 2026 ne visent pas à instaurer une nouvelle taxe. Elles ont pour objectif de clarifier les procédures fiscales existantes et d’aider les contribuables à comprendre quels registres, explications et documents peuvent être exigés dans le cadre de leurs démarches auprès de l’Autorité fiscale fédérale (FTA).

Pour les chefs d'entreprise, les équipes financières et fiscales, le principe est simple : plus vos documents sont complets, plus il est facile de justifier votre situation fiscale. Chez WellTax, nous considérons cette mise à jour comme un rappel pratique destiné aux entreprises des Émirats arabes unis : il est important de vérifier que leurs documents fiscaux, leurs dossiers de remboursement et leurs informations sur le portail de la FTA sont à jour avant même qu'une question ou une demande ne leur soit adressée.

Dans cet article, nous expliquons en quoi consistent les changements réglementaires prévus aux Émirats arabes unis en avril 2026, pourquoi ils sont importants et ce que les entreprises émiraties devraient examiner dès maintenant.

Quels changements ont été apportés par la nouvelle réglementation des Émirats arabes unis d'avril 2026 ?

Les modifications réglementaires des Émirats arabes unis d'avril 2026 concernent la décision n° 74 de 2023 du Conseil des ministres relative au règlement d'application de la loi sur les procédures fiscales des Émirats arabes unis, telle que modifiée par la décision n° 17 de 2026 du Conseil des ministres. Le ministère des Finances a confirmé que ces modifications concernent la loi sur les procédures fiscales mise à jour, entrée en vigueur le 1er janvier 2026, tandis que les modifications apportées au règlement d'application sont entrées en vigueur le 1er avril 2026.

Les procédures modifiées dans le cadre des changements réglementaires des Émirats arabes unis d'avril 2026 portent sur cinq domaines concrets pour les contribuables :

• Durée de conservation des documents, qui détermine la durée pendant laquelle les entreprises peuvent être tenues de conserver leurs registres fiscaux, leurs pièces comptables et leurs pièces justificatives.
• Dépôt d'une déclaration spontanée, qui s'applique lorsqu'une entreprise doit corriger certaines erreurs fiscales figurant dans une déclaration, un avis d'imposition ou une demande de remboursement.
• Saisie et conservation de documents et d'actifs : cette disposition concerne la manière dont l'administration fiscale peut traiter les documents, les dossiers ou les actifs dans le cadre d'un contrôle fiscal.
• Procédures de remboursement des soldes créditeurs, qui s'appliquent aux situations dans lesquelles un contribuable dispose d'un solde créditeur pouvant faire l'objet d'un remboursement ou être imputé sur ses futures obligations fiscales.
• Confidentialité et communication d'informations : ce document explique comment les informations relatives aux contribuables peuvent être protégées, partagées ou communiquées dans des cas spécifiques.

La mise à jour d'avril 2026 relative aux modifications réglementaires aux Émirats arabes unis n'a pas introduit ces aspects de la procédure fiscale à partir de zéro. Bon nombre d'entre eux faisaient déjà partie de la législation existante en matière de procédure fiscale. Ce qui a changé, c'est que les règles ont été clarifiées, étendues ou alignées sur la loi modifiée relative à la procédure fiscale.

Nous expliquons ci-dessous ce que chaque domaine signifie concrètement.

Durée de conservation des documents

La conservation des documents était déjà obligatoire en vertu de la décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023. En règle générale, les assujettis doivent conserver leurs registres comptables, leurs livres de commerce et leurs pièces justificatives pendant cinq ans à compter de la fin de la période fiscale concernée. Les documents relatifs aux biens immobiliers doivent généralement être conservés pendant sept ans. Des délais supplémentaires peuvent s'appliquer dans certains cas, notamment en cas de litiges, de contrôles fiscaux en cours, d'avis de contrôle de l'Administration fiscale ou de déclarations volontaires.

La mise à jour d'avril 2026 est importante car elle met l'accent sur la conservation des documents lorsque une demande de remboursement est encore en cours. Si une demande de remboursement a été déposée et que la FTA n'a pas encore rendu sa décision, les documents correspondants devront peut-être être conservés pendant deux années supplémentaires.

Pour les entreprises, le message clé est simple : ne clôturez pas et ne supprimez pas trop tôt les dossiers de remboursement. Conservez les documents justifiant ces chiffres, notamment les factures, les contrats, les registres comptables, les justificatifs de paiement, les déclarations fiscales et les notes de calcul.

C'est également pour cette raison que la conservation des pièces justificatives ne doit pas être considérée comme une simple tâche administrative. Elle s'inscrit dans le cadre de la gestion des risques fiscaux. Pour en savoir plus sur les documents à conserver, vous pouvez consulter notre guide consacré spécifiquement à ce sujet documents comptables relatifs à la conformité fiscale des entreprises aux Émirats arabes unis.

Dépôt d'une déclaration volontaire

Les déclarations spontanées faisaient déjà partie des règles de procédure fiscale. Si un contribuable constate qu'une déclaration fiscale ou un avis d'imposition est erroné et que le montant de l'impôt dû a été sous-évalué de plus de 10 000 AED, il doit présenter une déclaration spontanée dans un délai de 20 jours ouvrables à compter de la date à laquelle l'erreur a été constatée.

La mise à jour d'avril 2026 ne constitue pas une nouvelle obligation de déclaration volontaire. Elle a pour objectif de clarifier la procédure de dépôt et de l'aligner sur la loi modifiée sur les procédures fiscales, en vigueur depuis le 1er janvier 2026.

Pour les entreprises, l'essentiel est d'agir rapidement et de conserver les preuves. Lorsqu'une erreur est constatée, il convient de noter :

• lorsque l'erreur a été détectée
• qu'est-ce qui en est la cause ?
• quel est le montant de l'impôt concerné ?
• quelle procédure de correction sera utilisée
• qui a examiné et approuvé cette décision

Chez WellTax, nous aidons les contribuables à faire le point sur leur situation avant de déposer une demande de rectification, afin que l'entreprise dispose d'un dossier clair étayant son approche.

Saisie et conservation de documents et d'actifs

En vertu de la décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023, l'Administration fiscale disposait déjà de pouvoirs lui permettant de procéder à des inspections des locaux, des documents, des actifs, des dossiers électroniques et des systèmes comptables dans le cadre d'un contrôle fiscal. La réglementation autorise également l'Administration fiscale à copier, marquer, saisir ou conserver des documents et des actifs lorsque cela s'avère nécessaire aux fins du contrôle.

La mise à jour d'avril 2026 ne fixe pas de nouvelle durée précise pour la conservation des documents et des biens saisis ou mis sous séquestre. Elle prévoit en revanche la possibilité de prolonger cette durée si cela s'avère nécessaire dans le cadre d'un contrôle ou d'un audit fiscal. Concrètement, cela signifie que les entreprises doivent s'attendre à ce que les documents ou biens concernés restent sous contrôle pendant une période plus longue si l'Administration fiscale le juge nécessaire.

Pour les entreprises, l'essentiel est d'être prêt. Veillez à ce que vos dossiers d'audit soient clairs, complets et facilement accessibles, qu'il s'agisse des déclarations fiscales, des factures, des grands livres, des contrats, des relevés bancaires, de la correspondance ou des documents de travail. Cela vous permettra de réagir plus facilement si l'Administration fédérale des contributions (FTA) vous demande des documents ou si certains dossiers doivent être conservés pendant un contrôle fiscal.

Procédures de remboursement des soldes créditeurs

Les soldes créditeurs et les procédures de remboursement étaient déjà régis par la décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023. Si un contribuable verse un montant supérieur à ses obligations fiscales en cours, l'excédent peut être considéré comme un crédit imputable sur ses obligations futures, à moins que le contribuable ne demande un remboursement. L'Agence des impôts peut également imputer les soldes créditeurs sur les montants dus.

La mise à jour d'avril 2026 précise que les procédures de remboursement s'appliquent aux soldes créditeurs en faveur du contribuable.

Pour les entreprises, cela signifie que les soldes créditeurs doivent être vérifiés régulièrement. Avant de demander un remboursement, assurez-vous que :

• toutes les déclarations nécessaires ont été déposées
• le solde créditeur correspond aux écritures comptables
• la demande de remboursement est accompagnée de factures, de justificatifs de paiement et de calculs fiscaux
• La correspondance relative à l'accord de libre-échange a été enregistrée
• le compte fiscal interne a été rapproché

Pour les entreprises ayant des demandes de remboursement en cours ou d'anciens soldes créditeurs, c'est le moment idéal pour vérifier si les chiffres sont toujours exacts et si les pièces justificatives sont complètes.

Confidentialité et divulgation d'informations

Des règles de confidentialité existaient déjà en vertu de la décision du Conseil des ministres n° 74 de 2023. En règle générale, les agents de l'Administration fiscale et les personnes habilitées ne peuvent divulguer les informations relatives aux contribuables, sauf dans des cas spécifiques, tels que la communication à des autorités publiques compétentes, la divulgation en vertu d'accords internationaux ou la divulgation demandée par le contribuable, son représentant légal ou son mandataire fiscal.

La mise à jour d'avril 2026 précise les modalités de communication d'informations aux autorités publiques compétentes. Elle confirme que les informations relatives aux contribuables ne peuvent être communiquées que dans le respect de règles bien définies, avec des restrictions quant à l'utilisation qui peut en être faite et tout en garantissant le maintien des mesures de protection de la confidentialité.

Pour les entreprises, l'essentiel réside dans la précision. Les noms des sociétés, les activités autorisées, les numéros d'immatriculation fiscale, les coordonnées, les pièces comptables et les informations EmaraTax doivent correspondre autant que possible. De légères divergences peuvent entraîner des retards en cas d'envoi d'un avis, d'examen d'un remboursement ou de demande de documents.

Pourquoi les changements réglementaires prévus aux Émirats arabes unis en avril 2026 sont importants pour les entreprises

Les changements réglementaires prévus aux Émirats arabes unis en avril 2026 revêtent une importance particulière, car la conformité fiscale ne se limite pas au simple dépôt d'une déclaration avant la date limite. Elle implique également de tenir une comptabilité rigoureuse, d'apporter les corrections nécessaires en temps opportun et de définir clairement les responsabilités internes en matière fiscale.

De nombreux problèmes fiscaux trouvent leur origine dans des détails apparemment insignifiants. Une équipe financière peut remarquer qu’une déclaration antérieure comportait une erreur dans les chiffres. Une demande de remboursement peut être déposée avant que tous les justificatifs ne soient prêts. Une entreprise peut modifier l’objet de son activité ou son adresse, mais oublier de mettre à jour ses dossiers fiscaux. Ce sont là des situations courantes, mais elles peuvent entraîner des risques d’amendes et de pénalités si elles ne sont pas gérées correctement.

C'est pourquoi nous considérons la mise à jour d'avril 2026 concernant les changements réglementaires aux Émirats arabes unis comme un rappel utile. Les entreprises devraient revoir leurs procédures fiscales avant qu'un problème ne survienne, et non après avoir reçu un avis.

La même approche s'applique aux mises à jour en matière de TVA et aux modifications fiscales plus générales. La réglementation fiscale des Émirats arabes unis continue d'évoluer, et les entreprises ont besoin d'un processus concret pour suivre ces changements, mettre à jour leurs dossiers et appliquer les nouvelles exigences. Pour en savoir plus, consultez notre article sur Les changements concernant la TVA aux Émirats arabes unis que toutes les entreprises doivent connaître.

Quelques conseils simples pour se préparer

La meilleure façon de gérer cette mise à jour est d'apporter dès maintenant de petites améliorations. Nous vous déconseillons d'attendre qu'un remboursement soit retardé ou qu'une demande de documents vous parvienne. Un bref bilan fiscal peut grandement rassurer l'entreprise.

Commencez par suivre ces étapes pratiques :

• Examinez les demandes de remboursement en cours et assurez-vous que chacune d'entre elles dispose d'un dossier complet.
• Vérifier les soldes des crédits d'impôt et s'assurer qu'ils correspondent aux déclarations d'impôt déposées.
• Créer un registre des erreurs afin d'assurer le suivi des corrections fiscales dès le premier jour où elles sont constatées.
• Mettez à jour vos coordonnées FTA dans EmaraTax si votre adresse e-mail, votre numéro de téléphone, votre adresse postale ou le statut de votre licence ont changé.
• Préparez un dossier d'audit pour les périodes fiscales importantes, en particulier lorsque des remboursements ou des rectifications sont en jeu.
• Définir les responsabilités en interne afin que la personne compétente assure le suivi des messages et des échéances liés à l'accord de libre-échange.

La principale leçon à tirer des modifications réglementaires intervenues aux Émirats arabes unis en avril 2026 est qu’une bonne conformité fiscale se construit avant même qu’un problème ne survienne. Lorsque les registres sont complets, que les erreurs sont corrigées rapidement et que les demandes de remboursement sont dûment étayées, l’entreprise se trouve dans une position plus solide.

Chez WellTax, nous aidons les entreprises à transformer les mises à jour, telles que les modifications réglementaires prévues aux Émirats arabes unis en avril 2026, en vérifications concrètes que les équipes financières peuvent réellement mettre en œuvre. Cela peut notamment consister à examiner les registres, à vérifier les dossiers de remboursement, à évaluer les éventuelles déclarations volontaires et à se préparer aux demandes de documents émanant de l'Autorité fiscale fédérale (FTA).

Rédigé par Keziah Nicole Dela Cruz, expert-comptable agréée (CPA), comptable senior et mandataire fiscal agréé (FTA) chez WellTax.