Consulenza fiscale internazionale: Perché è importante durante l'espansione transfrontaliera

Nelle attività transfrontaliere, i problemi fiscali di solito non sorgono per l'impossibilità di reperire la legislazione o perché nessuno ha mai sentito parlare delle regole. Più spesso, il vero problema è la tempistica.

Un'azienda si sta già muovendo. Un fondatore si è trasferito. Una società degli Emirati Arabi Uniti è stata costituita rapidamente. Una società del Regno Unito continua a operare come prima. Il denaro ha iniziato a scorrere tra le entità. Qualcuno ha parlato di prezzi di trasferimento, residenza, IVA o stabile organizzazione solo dopo che la struttura è già in movimento. A quel punto, la pressione non è più accademica. La domanda non è più “cosa dice la legge in teoria?”, ma piuttosto “cosa facciamo ora, prima che diventi costoso?”.”

È proprio qui che la consulenza fiscale internazionale diventa preziosa.

È uno schema che vediamo regolarmente

Può trattarsi di un imprenditore britannico che si è trasferito a Dubai e vuole assicurarsi che la residenza fiscale personale, l'estrazione degli utili e la strutturazione della società siano ancora valide. Può trattarsi di un gruppo italiano che entra nel mercato britannico e si accorge solo in un secondo momento che le entità legali, i flussi di fatturazione e la realtà operativa non corrispondono pienamente. Può trattarsi di un'azienda in crescita che utilizza gli oneri delle parti correlate in tutte le giurisdizioni senza essersi fermata a chiedersi se la sostanza, i prezzi e la documentazione siano effettivamente difendibili. Oppure può trattarsi di un team finanziario che scopre troppo tardi che le imposte indirette, le dogane, il libro paga o gli accordi intercompany sono stati lasciati evolvere senza un piano sufficientemente chiaro.

Fatti diversi, stessa pressione

Quando questi problemi vengono a galla, di solito l'azienda non può fermarsi per sei mesi mentre viene sviluppata una risposta perfetta. L'aspetto commerciale è in movimento; il cliente o l'investitore vogliono chiarezza e spesso le decisioni devono essere prese con informazioni imperfette. È proprio questo il punto in cui la consulenza fiscale internazionale deve essere pratica, senior e fondata su basi commerciali.

La consulenza fiscale internazionale raramente riguarda una questione a sé stante

Uno dei principali errori che le aziende commettono è pensare che queste situazioni possano essere risolte considerando una sola regola.

In realtà, le questioni fiscali transfrontaliere tendono a presentarsi come un pacchetto.

La posizione di residenza di una persona influisce sul modo in cui le distribuzioni, le remunerazioni e i guadagni futuri possono essere tassati. Il modo in cui viene utilizzata una società degli Emirati Arabi Uniti influisce non solo sul trattamento fiscale locale delle società, ma anche sui prezzi di trasferimento nel Regno Unito, sull'analisi antielusiva e, in alcuni casi, sulle questioni relative alla gestione e al controllo. Una società può sembrare semplice sulla carta, ma se le persone, il processo decisionale e la creazione di valore si trovano altrove, la struttura può diventare molto più difficile da difendere. Anche l'IVA e le questioni doganali, spesso trattate come dettagli operativi, possono erodere silenziosamente il flusso di cassa se non sono allineate con il quadro legale e contabile.

Ecco perché una consulenza fiscale internazionale efficace non consiste nel risolvere un problema fiscale isolato. Si tratta di individuare dove la struttura, i documenti e la realtà commerciale si sono allontanati.

La struttura legale dice una cosa. I contratti dicono il contrario. La fatturazione suggerisce qualcos'altro. La realtà quotidiana racconta ancora una volta una storia diversa. Quando ciò accade, il rischio tende ad accumularsi negli spazi vuoti tra questi elementi.

Cosa cercano i clienti dalla consulenza fiscale internazionale

Molti clienti non vengono da noi perché vogliono un promemoria teorico. Vengono perché sentono già qualcosa di scomodo.

A volte la preoccupazione è personale. Un fondatore ha lasciato il Regno Unito e ritiene di essere sicuro di non essere residente perché vi trascorre meno di 90 giorni, ma non ha effettuato correttamente il test di residenza previsto dalla legge, non ha monitorato i suoi spostamenti in modo sufficientemente dettagliato o ha trascurato legami ancora importanti. In questi casi, il problema non è solo il conteggio dei giorni. Il problema non è solo il conteggio dei giorni, ma il fatto che le decisioni aziendali vengono prese sulla base di un'ipotesi che potrebbe non essere sufficientemente solida.

A volte il problema si trova all'interno della struttura del gruppo. Spesso vediamo accordi in cui un'entità degli Emirati Arabi Uniti è stata introdotta per autentiche ragioni commerciali, ma la funzione effettiva di questa società non è mai stata chiaramente definita. Potrebbe addebitare commissioni di gestione, ricevere flussi significativi da un'azienda del Regno Unito o trovarsi nel mezzo di una catena di transazioni senza avere sufficienti prove di ciò che realmente fa. Dal punto di vista del cliente, tutto ciò può sembrare commercialmente ragionevole. Dal punto di vista dell'autorità fiscale, le domande chiave sono più severe: dov'è la sostanza, chi svolge le funzioni, dove sono gestiti i rischi e perché il profitto si trova dove si trova?

In altri casi, l'azienda cresce più rapidamente della sua governance. È un fenomeno comune ai gruppi imprenditoriali. Una società diventa due, poi tre. Si aggiunge una nuova giurisdizione. I dipendenti o i collaboratori iniziano a operare a livello internazionale. I contratti vengono copiati da una fase precedente dell'attività. La contabilità segue l'urgenza commerciale piuttosto che la progettazione fiscale. L'azienda non sta facendo nulla di insolito per gli standard di mercato, ma ha superato la semplicità dell'impostazione originaria. A questo punto, una buona consulenza fiscale internazionale può evitare che un problema gestibile diventi molto più costoso.

Lo vediamo anche nelle transazioni e nelle riorganizzazioni. Un accordo può procedere bene dal punto di vista commerciale, ma una volta iniziata la diligenza, le questioni fiscali diventano rapidamente più importanti. I saldi intercompany storici, il supporto ai prezzi di trasferimento, le ipotesi di residenza, il trattamento dell'IVA, le posizioni doganali, le esposizioni salariali o gli oneri di gestione mal documentati diventano improvvisamente importanti perché influenzano il valore, la certezza e i tempi. La questione fiscale non è più nascosta sullo sfondo, ma diventa parte integrante della trattativa.

Come si presenta in pratica una buona consulenza fiscale internazionale

Quando la pressione aumenta, le aziende di solito non hanno bisogno di più rumore. Hanno bisogno di chiarezza.

Ciò significa identificare ciò che è importante ora, ciò che può aspettare e ciò che deve essere corretto prima che crei un problema più grande. Significa anche essere onesti sul livello di rischio. Non tutte le strutture imperfette sono fatali. Non tutti i problemi tecnici richiedono una divulgazione o una ristrutturazione radicale. Ma allo stesso modo, non tutti gli accordi “commerciali” sopravvivranno all'esame solo perché all'epoca avevano un senso pratico.

La consulenza fiscale internazionale più utile in queste situazioni tende a iniziare con un esame disciplinato dei fatti. Chi possiede cosa? Chi fa effettivamente cosa? Dove vengono prese le decisioni? Cosa è stato pagato, fatturato o contabilizzato? Quali prove esistono? Qual era la logica prevista? Una volta chiariti questi fatti, l'analisi tecnica diventa molto più significativa.

Da qui, l'obiettivo non è quello di produrre una consulenza che vive in un PDF e non va da nessuna parte. L'obiettivo è aiutare il cliente a prendere la decisione successiva con maggiore sicurezza. Ciò può significare la regolarizzazione di una posizione, la ridefinizione degli accordi intercompany, l'adeguamento dei prezzi, il miglioramento della documentazione o la decisione che una società non ha più uno scopo reale e dovrebbe essere semplificata o eliminata.

Perché la consulenza fiscale internazionale è importante nelle strutture UK-UAE

Il corridoio UK-UAE è un buon esempio di come questo tipo di pensiero congiunto sia essenziale.

Molti clienti sono attratti, comprensibilmente, dalla flessibilità commerciale degli EAU e dalle opportunità che essa crea. In molti casi, la società degli EAU è del tutto legittima e commercialmente utile. Ma la legittimità non elimina la necessità di una struttura. Una volta che ci sono flussi di parti correlate, sorgono immediatamente questioni relative ai prezzi di trasferimento, all'attribuzione degli utili, alla sostanza e alla documentazione. Anche la ritenuta d'acconto può diventare rilevante in queste strutture, che analizziamo separatamente nel nostro articolo sull'argomento.

Una volta che una persona si è trasferita, la residenza fiscale personale e i collegamenti in corso con il Regno Unito devono essere valutati con attenzione piuttosto che essere ipotizzati. Una volta che il gruppo opera in due giurisdizioni, le norme di ciascun Paese devono essere considerate non solo su base individuale, ma anche in base alla loro interazione.

È qui che le aziende possono essere colte in fallo. Possono ricevere consigli tecnicamente corretti in una giurisdizione, ma incompleti se considerati nell'intera struttura. Oppure possono adottare una soluzione che funzionava al momento del trasferimento o della costituzione, ma che un anno dopo non rispecchia più il funzionamento effettivo dell'azienda.

Una struttura creata inizialmente per motivi di visto, commerciali o bancari può gradualmente assumere conseguenze fiscali che non sono mai state pienamente considerate. Non è una situazione insolita. Tuttavia, è necessario affrontarle prima che la posizione si irrigidisca, ed è qui che una consulenza fiscale internazionale esperta fa la differenza.

Il vero obiettivo della consulenza fiscale internazionale

Una buona consulenza fiscale in questi momenti non consiste nel far sembrare le cose più complicate di quanto non siano.

Si tratta di ridurre l'incertezza. Si tratta di aiutare il cliente a capire dove si trovano i punti di pressione, cosa è difendibile, cosa deve essere migliorato e come andare avanti senza inutili interruzioni. A volte la risposta è che la struttura è ampiamente praticabile con una migliore documentazione e alcuni perfezionamenti. A volte la risposta è che è necessaria una ristrutturazione più significativa. In ogni caso, il cliente si trova in una posizione di gran lunga migliore una volta che i problemi sono stati affrontati in modo adeguato.

In ultima analisi, questo è ciò che vogliono le aziende. Meno sorprese, meno escalation tardive e meno situazioni in cui le tasse diventano un problema solo quando qualcuno esterno pone una domanda difficile.

Secondo la mia esperienza, una funzione o un consulente fiscale forte non si definisce in base alla quantità di conoscenze tecniche che può recitare. È definito dalla capacità di proteggere il valore, gestire il rischio e supportare le decisioni quando l'azienda si muove rapidamente.

E nelle questioni transfrontaliere, il tempismo è spesso fondamentale. Ecco perché una buona consulenza fiscale internazionale non è un lusso durante l'espansione internazionale. È parte integrante del corretto funzionamento dell'espansione.