Panoramica
Con l'arrivo al potere del Labour, il loro manifesto ha dedicato poca attenzione alla riforma fiscale. Tuttavia, l'unica promessa significativa è stata quella di mantenere stabile il tasso dell'imposta sulle società, mentre sarebbe forse necessaria una riduzione per aumentare la fiducia e gli investimenti nel Regno Unito. Nonostante le promesse che l'imposta sul reddito, la sicurezza nazionale e l'IVA non aumenteranno, ciò non significa che le imposte personali non cambieranno. L'Istituto di Studi Fiscali (IFS) ha evidenziato che il nuovo governo ha due scelte per gestire il debito pubblico: ridurre la spesa o aumentare le tasse. I piani di spesa del Labour suggeriscono una propensione verso quest'ultima opzione.
Tasse sul Patrimonio e Imposta sulle Plusvalenze
Il manifesto del Labour ha annunciato piani per raccogliere circa 8,5 miliardi di sterline in tasse, principalmente attraverso un aumento della conformità fiscale e la chiusura delle scappatoie non-dom. Questa cifra impallidisce rispetto al quasi 1 trilione di sterline raccolto annualmente dall'HMRC, indicando che aumenti fiscali più sostanziali sono probabili. Le tasse sul patrimonio, inclusi potenziali riforme dell'imposta sulle plusvalenze (CGT) e dell'imposta di successione, sono previste nell'agenda.
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Imposta sulle plusvalenze
Il manifesto non espone tematiche sulla CGT, ma si prevede un aumento dei tassi principali per allinearli ai tassi dell'imposta sul reddito. Attualmente, i tassi sono del 20% (28% per le proprietà residenziali), e allinearli ai tassi dell'imposta sul reddito (20%, 40%, e 45%) suggerisce la necessità di una pianificazione immediata. Si specula anche sulla reintroduzione del taper relief o dell'indexation relief per ridurre il tasso effettivo sui guadagni a lungo termine, incoraggiando gli investimenti a lungo termine.
I gestori patrimoniali vedono già i clienti riorganizzare i loro portafogli, vendendo attività ora per cristallizzare guadagni al 20%, proteggendosi da potenziali tassi futuri più alti. Gli imprenditori con grandi perdite fiscali ammesse le utilizzano per compensare i guadagni, anticipando cambiamenti nelle regole del CGT.
Pensioni
Il Labour potrebbe prendere di mira le pensioni, ricordando il raid fiscale del 1997 sui regimi pensionistici aziendali da parte dell'ex Cancelliere Gordon Brown. L'attuale Cancelliere del Labour, Rachel Reeves, ha diverse possibili strade, incluso l'introduzione di un tasso fisso di sollievo fiscale sui contributi pensionistici, eliminando il vantaggio che godono i contribuenti con tassi più alti e aggiuntivi. Nonostante il tumulto per l'abolizione da parte dei Conservatori della Lifetime Allowance (LTA) per le pensioni, il Labour ha annunciato che non reintrodurrà la LTA, suggerendo riforme più significative in arrivo.
Le misure potenziali includono l'imposizione dell'imposta di successione (IHT) sui fondi pensionistici non cristallizzati o la soggezione dei grandi fondi pensionistici non cristallizzati all'imposta sul reddito e alla CGT sui redditi e guadagni da investimento. Queste misure scoraggerebbero l'accumulo di ricchezza nei fondi pensione, che attualmente godono di esenzioni fiscali sui redditi e guadagni e sono al di fuori del patrimonio ai fini dell'IHT.
Agevolazioni Fiscali su Individui Non Domiciliati (Non-Dom)
Il Labour intende chiudere le scappatoie non-dom e continuare con il regime Foreign Income & Gains (FIG) dal 2025-26. Probabilmente rimuoveranno la misura transitoria della riduzione del 50% dell'imposta sul reddito estero nel 2025-26. L'imposizione più ampia dell'IHT sui non-domiciliati residenti nel Regno Unito potrebbe causare un esodo di non-domiciliati dal Regno Unito, scoraggiando altri dall'arrivare. Il trattamento favorevole attuale dell'IHT potrebbe essere eliminato, ma l'approccio pragmatico sarebbe imporre le regole FIG per l'imposta sul reddito e la CGT mantenendo il regime speciale dell'IHT per i non-domiciliati riguardo ai loro beni non britannici.
Imposta di successione (IHT)
Riformare l'IHT allargando la base imponibile attraverso la restrizione delle esenzioni e riducendo il tasso potrebbe ridurre l'esodo dei non-domiciliati. Abbassare il tasso dell'IHT al di sotto del 40% potrebbe renderlo più accettabile, ridurre la necessità di pianificazione e migliorare la competitività internazionale. Il Labour potrebbe rimuovere l'esenzione della CGT alla morte, il che significa che i beneficiari pagherebbero l'imposta sui guadagni maturati prima di ereditare i beni. Questo approccio creerebbe sfide amministrative e potenziali problemi di doppia imposizione.
Conti di risparmio individuali (ISA)
Si potrebbe considerare una riduzione del limite di contribuzione per gli ISA, attualmente a 20.000 sterline. L’ISA permette di generare interessi su un conto di risparmio bancario esente da pressione fiscale. Tuttavia, il Labour che smantella completamente questi sgravi fiscali sarebbe probabilmente visto come eccessivo.
Ristrutturazione dei portafogli di investimento
I consulenti raccomandano di ristrutturare i portafogli di investimento per addolcire i potenziali aumenti fiscali. Vendere azioni all'interno di conti di investimento generali e riacquistarle all'interno di ISA, utilizzando l'assegno annuale del coniuge, è una strategia comune. Detenere attività a nome di un coniuge in una fascia di reddito inferiore potrebbe essere attraente, a condizione che siano gestiti i problemi di fiducia.
La paura di un futuro aumento del CGT sta mettendo sotto pressione i piccoli proprietari di immobili da affittare, molti dei quali stanno optando per vendere. I proprietari più grandi, che detengono proprietà in strutture aziendali, potrebbero accelerare le strategie di uscita pianificate, influenzando gli obiettivi di crescita del governo.
Pensioni come Veicoli di Trasferimento della Ricchezza
I ricchi spesso usano le pensioni come veicoli di trasferimento della ricchezza intergenerazionale. L'eliminazione del trattamento favorevole dell'IHT per le pensioni a contribuzione definita potrebbe diventare un obiettivo. I consulenti suggeriscono di prelevare contanti esentasse prima piuttosto che dopo, considerando che la somma massima esentasse è limitata a 268.275 sterline.
Strategia di Successione
I consulenti incoraggiano "dare mentre si vive" per ridurre le bollette dell'IHT e avviare il conteggio di sette anni sui trasferimenti potenzialmente esenti. La costituzione di società di investimento familiare e l'uso di portafogli obbligazionari offshore sono strategie popolari per gestire le future responsabilità dell'IHT.
Tasse scolastiche
Il Labour prevede di applicare l'IVA al pagamento delle rette scolastiche private, raccogliendo 7,5 miliardi di sterline durante la legislatura. I genitori stanno considerando schemi di pagamento anticipato per prevenire l'introduzione dell'IVA, anche se questi potrebbero affrontare sfide da parte dell'HM Revenue & Customs.
Conclusione
Mentre il Labour naviga nel suo primo mandato, potenziali riforme fiscali che mirano alla ricchezza, alle pensioni e ai non-domiciliati sono all'orizzonte. Individui e consulenti devono rimanere vigili, pianificando possibili cambiamenti per mitigare gli impatti finanziari e sfruttare le opportunità disponibili.
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