Espandersi nel Regno Unito può essere un'opportunità interessante per le imprese internazionali. Molte aziende scelgono di creare una filiale perché offre una struttura chiara, una responsabilità limitata e una maggiore indipendenza rispetto alla semplice apertura di una filiale. Ma una delle cose più importanti da capire è il contesto fiscale.
In questa guida, Well-Tax spiega come costituire una società controllata nel Regno Unito, con particolare attenzione alle considerazioni fiscali. Well-Tax vi assiste dal primo approccio, alla costituzione di una società controllata nel Regno Unito, fino alla gestione delle scadenze.
Perché scegliere una società affiliata nel Regno Unito?
Prima di addentrarci nell'aspetto fiscale, chiariamo perché le imprese preferiscono il modello della filiale:
- Responsabilità limitata: La società madre è al riparo dai rischi legali e finanziari diretti dell'attività nel Regno Unito.
- Identità separata: Una filiale è un'entità giuridica distinta, che può costruirsi una propria reputazione nel mercato britannico.
- Vantaggi fiscali: A seconda della struttura e dei trattati, le filiali possono talvolta godere di un trattamento fiscale favorevole rispetto alle succursali.
Capire come creare una società controllata nel Regno Unito non significa solo registrarsi, ma anche conoscere gli obblighi fiscali che ne conseguono.
Come costituire una società controllata nel Regno Unito: Nozioni legali di base
Una filiale del Regno Unito viene solitamente registrata come società a responsabilità limitata (Ltd). Ecco le fasi principali:
- Scegliere il nome della società - Deve essere unico e conforme alle norme del Regno Unito.
- Nominare amministratori e azionisti - È richiesta la presenza di almeno un direttore.
- Registrazione presso la Companies House - Il registro ufficiale delle società del Regno Unito.
- Preparare i documenti costituzionali - Statuto e atto costitutivo.
- Indicare l'indirizzo della sede legale - Deve trattarsi di un indirizzo del Regno Unito.
Una volta completata questa operazione, la vostra filiale è una società legale del Regno Unito. Ma la costituzione è solo il primo passo: comprendere le considerazioni fiscali è fondamentale per evitare problemi di conformità.
Residenza fiscale di una filiale nel Regno Unito
Un aspetto fiscale fondamentale è che una filiale britannica è trattata come una società residente nel Regno Unito. Ciò significa che:
- È soggetta all'imposta sulle società del Regno Unito sui profitti di tutto il mondo (non solo sui redditi basati nel Regno Unito).
- La società madre è solitamente protetta, ma le transazioni tra società hanno implicazioni fiscali.
Questa distinzione è uno degli aspetti più importanti quando si valuta come costituire una società controllata nel Regno Unito.
Imposta sulle società per le società controllate
Tariffe attuali
A partire dal 2025, l'aliquota dell'imposta sulle società nel Regno Unito sarà:
- 19% per profitti fino a 50.000 sterline.
- 25% per i profitti superiori a 250.000 sterline.
- Rilievo marginale si applica tra queste soglie.
Questo sistema a livelli significa che l'onere fiscale effettivo dipende dalla redditività della vostra filiale.
Obblighi di archiviazione
Una filiale del Regno Unito deve:
- Depositare un documento annuale dichiarazione dei redditi delle società (CT600).
- Presentare i conti statutari alla Companies House.
- Pagare l'imposta sulle società di solito entro 9 mesi e 1 giorno dalla fine del periodo contabile.
Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare delle sanzioni, quindi una parte dell'apprendimento di come costituire una società controllata nel Regno Unito consiste nell'assicurarsi di comprendere gli obblighi di rendicontazione.
Convenzioni contro la doppia imposizione e dividendi
Una delle principali preoccupazioni delle società madri è la doppia imposizione. Il Regno Unito dispone di un'ampia rete di trattati contro la doppia imposizione. Questi trattati spesso:
- Ridurre o eliminare la ritenuta fiscale su dividendi, interessi e royalties.
- Consentire i crediti nella giurisdizione della società madre per le imposte britanniche già pagate.
Ad esempio, se la società madre ha sede in un Paese che ha un trattato con il Regno Unito, i dividendi della filiale possono di solito essere pagati senza tasse aggiuntive per il Regno Unito.
Quando si studia come costituire una società controllata nel Regno Unito, bisogna sempre verificare la posizione del trattato tra il Regno Unito e il Paese della casa madre.
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Considerazioni sull'IVA per le filiali nel Regno Unito
Se la vostra filiale nel Regno Unito vende beni o servizi, potreste dovervi registrare per l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA).
- La soglia di registrazione dell'IVA è di 90.000 sterline di vendite nel Regno Unito all'anno (2025).
- L'aliquota IVA standard è 20%, anche se alcuni articoli hanno aliquote ridotte o nulle o sono esenti.
Una filiale deve tenere i registri IVA, emettere fatture IVA e presentare regolarmente le dichiarazioni IVA. Si tratta di una fase fiscale pratica che non deve essere trascurata quando si apprende come costituire una società controllata nel Regno Unito.
Regole sui prezzi di trasferimento
Poiché la controllata e la controllante sono parti collegate, la Le regole del Regno Unito sui prezzi di trasferimento applicare. Ciò significa che:
- Tutte le transazioni (come prestiti, spese di gestione o vendite intersocietarie) devono avvenire a prezzi di mercato.
- La documentazione deve giustificare le modalità di calcolo dei prezzi.
Il mancato rispetto dei prezzi di trasferimento può comportare rettifiche fiscali e sanzioni. Pertanto, quando decidete di costituire una società controllata nel Regno Unito, assicuratevi che siano in vigore le politiche sui prezzi di trasferimento.
Imposte sul lavoro
Le filiali del Regno Unito che assumono personale sono soggette agli obblighi di Pay As You Earn (PAYE). Ciò include:
- Detrazione dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti.
- Contributi di assicurazione nazionale (NIC).
- NIC del datore di lavoro, che sono costi aggiuntivi per la filiale.
La comprensione dell'imposta sul lavoro è fondamentale per la pianificazione operativa e fa parte del quadro generale di come creare correttamente una società controllata nel Regno Unito.
Ritenuta d'acconto sui pagamenti all'estero
Sebbene molti trattati riducano le ritenute fiscali, è importante conoscere le regole:
- Dividendi: Di solito non sono soggetti a ritenuta alla fonte nel Regno Unito.
- Interessi e royalties: Può essere soggetta a ritenuta alla fonte, a meno che non sia ridotta da un trattato.
Si tratta di una considerazione fiscale fondamentale, soprattutto se gli utili torneranno alla società madre.
Opportunità di soccorso di gruppo
Un vantaggio della costituzione di una filiale piuttosto che di una succursale è l'accesso agli sgravi di gruppo:
- Le perdite di una società del gruppo britannico possono talvolta essere compensate con gli utili di un'altra.
- In questo modo si può ridurre la spesa complessiva per l'imposta sulle società all'interno del gruppo.
Questo rende la filiale una struttura interessante per i gruppi internazionali, ed è un altro motivo per cui le aziende studiano come costituire una filiale nel Regno Unito.
Conformità fiscale e sanzioni
Le autorità fiscali britanniche (HMRC) prendono sul serio la conformità. Le filiali devono:
- Tenere registri contabili accurati.
- Presentare le dichiarazioni dei redditi in tempo.
- Pagare l'importo corretto delle imposte.
Le sanzioni si applicano in caso di ritardo nella presentazione, di ritardo nei pagamenti o di errori. Per questo motivo, quando si valuta come costituire una società controllata nel Regno Unito, è spesso consigliabile avvalersi di un'assistenza contabile professionale.
Confronto tra filiale e succursale dal punto di vista fiscale
Molte aziende si chiedono: perché non aprire una filiale?
- Ramo: Non essendo un'entità giuridica separata, i profitti sono tassati sia nel Regno Unito che nel Paese d'origine.
- Filiale: Indipendenza, maggiore flessibilità, migliori vantaggi derivanti dai trattati fiscali.
Dal punto di vista fiscale, una filiale offre di solito maggiori certezze, ed è per questo che prima dell'espansione è essenziale capire come costituire una società controllata nel Regno Unito.
Consigli pratici per la creazione di una filiale
- Chiedere una consulenza fiscale locale: Ogni azienda è diversa e le regole del Regno Unito cambiano regolarmente.
- Pianificare attentamente il finanziamento: Il finanziamento tramite capitale proprio o prestiti intersocietari ha implicazioni fiscali.
- Tenere presente la struttura del gruppo: Possono essere previste agevolazioni fiscali per i gruppi multisocietari.
Quando si inizia a pianificare la creazione di una società controllata nel Regno Unito, la pianificazione fiscale deve essere integrata fin dal primo giorno. Well-Tax è qui per supportarvi.
Conclusione: La fiscalità in ogni fase
La creazione di una filiale nel Regno Unito va oltre la semplice registrazione della società. Le imposte incidono sui profitti, sul flusso di cassa e sulla conformità. Conoscere l'imposta sulle società, l'IVA, i prezzi di trasferimento e i trattati aiuterà la vostra azienda a evitare errori costosi.
In breve, imparare a creare una società controllata nel Regno Unito significa costruire una base sostenibile, non solo dal punto di vista legale, ma anche finanziario. Con la giusta pianificazione e consulenza, Well-Tax può supportare la vostra espansione nel Regno Unito affinché sia conforme e redditizia.