State lasciando sul tavolo le perdite fiscali delle società degli Emirati Arabi Uniti?

Nell'attuale panorama del regime fiscale in evoluzione degli Emirati Arabi Uniti, è necessario un cambiamento di mentalità. Con l'avvicinarsi dell'anno fiscale 2026, la gestione dell'azienda non si limita più alla generazione di profitti, ma si tratta di gestire strategicamente i “numeri rossi”.”

Molte aziende considerano una perdita fiscale come una battuta d'arresto, ma secondo la legge sulla tassazione delle imprese degli Emirati Arabi Uniti, una perdita fiscale è in realtà una preziosa attività fiscale differita. Se gestite correttamente, queste perdite possono proteggere i vostri profitti futuri dall'aliquota fiscale standard 9%, preservando un flusso di cassa vitale per l'espansione.

Questo articolo esplora l'applicazione pratica delle perdite fiscali aziendali UAE, dai meccanismi fondamentali di riporto ai dilemmi strategici posti dallo Small Business Relief. Analizzeremo come proteggere queste perdite durante i cambi di proprietà e come spostarle all'interno di un gruppo societario per massimizzare l'efficienza fiscale.

Che si tratti di una startup o di un gruppo già affermato, la comprensione di queste regole assicura che non vengano lasciati soldi sul tavolo.

Capire le perdite fiscali delle società degli Emirati Arabi Uniti

Le perdite fiscali degli Emirati Arabi Uniti si verificano quando le spese ammissibili di un'azienda superano il suo reddito imponibile per un determinato anno finanziario. Queste perdite non vanno sprecate; secondo le norme fiscali degli Emirati Arabi Uniti, le società che ne hanno diritto possono riportare le perdite per compensare i profitti futuri, riducendo l'importo dell'imposta sulle società da pagare.

Chi può richiedere le perdite fiscali delle società degli Emirati Arabi Uniti?

Sebbene il regime fiscale sia stato concepito per sostenere le imprese in anni difficili, l'ammissibilità non è automatica per tutti. È importante distinguere tra le perdite che possono essere riportate e quelle che sono limitate o escluse.

1. Entità ammissibili - La maggior parte delle imprese costituite negli Emirati Arabi Uniti, comprese le startup e i liberi professionisti che superano la soglia di 1 milione di AED di fatturato, possono registrare e riportare le perdite del primo anno di attività una volta che si verificano profitti imponibili.

• Perdite escluse - Alcune perdite non possono essere richieste o riportate:
• Perdite pre-regime: Perdite sostenute prima del primo periodo fiscale ai sensi della legge sull'imposta sulle società.
• Enti esenti: Enti governativi, enti di beneficenza o organizzazioni di pubblica utilità.
• Alcune persone della zona franca: Persone della Zona franca qualificata (QFZP) che beneficiano delle aliquote 0% sui “redditi qualificati”.”
• Attività di reddito esenti: Perdite derivanti da redditi non imponibili, come ad esempio alcuni dividendi o plusvalenze derivanti da un interesse di partecipazione.

Concentrandosi sulle eccezioni, le imprese possono individuare più facilmente le perdite ammissibili e pianificare strategicamente i futuri periodi d'imposta.

Come riportare le perdite

• La regola del riporto indefinito

Il fondamento del regime delle perdite si trova nell'articolo 37 della legge degli EAU sull'imposta sulle società. A differenza di molte giurisdizioni internazionali in cui le perdite fiscali possono scadere dopo cinque o sette anni, gli EAU hanno adottato una generosa regola di riporto “a tempo indeterminato”. Ciò significa che una perdita subita nel 2024 può teoricamente compensare i profitti del 2034, a condizione che l'azienda rimanga un soggetto passivo d'imposta, mantenga registri accurati e rispetti le regole che proteggono le perdite (discusse in una sezione successiva).

• Il tetto di utilizzo del 75%

Tuttavia, questa generosità ha un limite. Non è possibile compensare l'intera spesa fiscale in un solo anno redditizio utilizzando le perdite riportate. La legge impone un limite di utilizzo di 75%. Ciò significa che in un determinato periodo d'imposta è possibile compensare solo fino a 75% del reddito imponibile utilizzando le perdite fiscali UAE riportate.

Esempio pratico: Se la vostra società ottiene un utile imponibile di 1.800.000 AED nel 2026, ma dispone di 2.000.000 AED di perdite fiscali degli anni precedenti, potete utilizzare solo 1.350.000 AED di tali perdite (75% di 1,8 milioni di AED). Pagherete comunque 9% di imposte sui restanti 450.000 AED. Le perdite rimanenti, pari a 650.000ED, sono trasferibili al 2027.

Perché le imprese spesso lasciano sul tavolo le perdite fiscali aziendali degli Emirati Arabi Uniti

Nonostante gli evidenti vantaggi, molte aziende non riescono a sfruttare appieno le perdite. Comprendere queste comuni insidie è essenziale per evitare di perdere delle opportunità.

Scarsa tenuta dei registri

Senza un'adeguata documentazione contabile, le aziende possono avere difficoltà a identificare l'esatto ammontare delle perdite fiscali societarie degli Emirati Arabi Uniti disponibili. Una documentazione incompleta o la mancanza di rendiconti finanziari possono portare l'AFC a respingere la richiesta.

Fraintendimento delle regole di gruppo o di riporto

Un'idea sbagliata comune è che le filiali possano automaticamente condividere le perdite semplicemente perché fanno parte dello stesso “gruppo aziendale”. Agli occhi dell'Autorità fiscale federale degli Emirati Arabi Uniti (FTA), esistono due percorsi distinti, ciascuno con le proprie regole rigorose:

1. Trasferimento delle perdite fiscali (proprietà 75%): Ai sensi dell'articolo 38, le società separate possono scegliere di trasferire l'una all'altra una parte delle loro perdite fiscali societarie negli EAU. Ciò richiede un'elezione formale e la società “cedente” deve avere almeno 75% di proprietà comune con la società “ricevente”.

2. Gruppi fiscali (proprietà 95%): Ai sensi dell'articolo 40, una società madre e le sue controllate possono formare un gruppo fiscale formale. In questo caso, il gruppo è trattato come un unico soggetto passivo e la società madre consolida automaticamente tutti gli utili e le perdite.

È inoltre importante ricordare che le perdite fiscali societarie degli EAU non possono essere distribuite a società non correlate. Devono rimanere all'interno di entità che soddisfano queste specifiche soglie di proprietà comune. Un'interpretazione errata di queste regole, o la mancata scelta formale, porta spesso le imprese a lasciare inutilizzati i potenziali risparmi fiscali.

Proteggere il vostro patrimonio: proprietà e continuità

L'articolo 39 della legge sull'imposta societaria degli Emirati Arabi Uniti stabilisce regole rigorose sul “Change in Control” per evitare quello che viene spesso chiamato “traffico di perdite”. Ciò accade quando un'azienda redditizia acquista un'azienda in difficoltà principalmente per utilizzarne i benefici fiscali. Per mantenere attive le perdite fiscali aziendali degli EAU dopo un significativo passaggio di proprietà, è necessario soddisfare una delle due condizioni specifiche:

1. Il test di proprietà: Le perdite possono essere utilizzate solo se 50% o più della società rimane agli stessi proprietari dall'anno in cui si verifica la perdita all'anno in cui viene richiesta.

2. Il test di continuità aziendale: Quando la proprietà cambia di oltre 50%, le perdite rimangono disponibili solo se l'azienda continua a svolgere la stessa attività o un'attività simile.

La gestione del test di proprietà e del test di continuità aziendale può essere complessa, in particolare per le imprese che subiscono cambiamenti nell'azionariato o ristrutturazioni. WellTax può assistere le aziende nella comprensione di queste regole e nell'assicurare che le loro perdite fiscali aziendali negli Emirati Arabi Uniti siano preservate, aiutandovi a pianificare in modo efficace rimanendo conformi alla legge.

Il dilemma SBR: quando il “sollievo” costa di più

Per molte piccole imprese, lo Small Business Relief (SBR), secondo la decisione ministeriale n. 73 del 2023, sembra una scelta ovvia. Se il vostro fatturato è inferiore a 3 milioni di AED, pagherete l'imposta 0% e godrete di una dichiarazione dei redditi semplificata.

Tuttavia, se si opta per l'SBR, tutte le perdite fiscali degli Emirati Arabi Uniti sostenute durante quell'anno decadono definitivamente. Non possono essere riportate e non possono essere utilizzate in nessun periodo fiscale futuro in cui ci si trovi in una posizione di reddito imponibile.

Per una startup con ingenti costi iniziali, potrebbe essere più saggio non di optare per l'SBR. Presentando una dichiarazione standard e mostrando una perdita, si “blocca” tale perdita con l'AFC. In questo modo si crea uno scudo fiscale per quando le entrate supereranno la soglia.

Il nostro articolo su Spiegazioni sulle agevolazioni per le piccole imprese negli EAU Il rapporto illustra le considerazioni principali per le PMI che decidono se optare per l'SBR o preservare le perdite fiscali delle società.

Come massimizzare i benefici delle perdite fiscali delle società degli EAU

Una pianificazione adeguata e una gestione proattiva sono le chiavi per garantire che nessun beneficio fiscale rimanga inutilizzato.

Mantenere una documentazione finanziaria accurata

• Mantenere una contabilità dettagliata e organizzata. Tracciare annualmente tutte le entrate, le spese e le perdite.
• Considerate l'utilizzo di un software di contabilità o la collaborazione con un commercialista professionista per garantire chiarezza e conformità.
• Registrazioni accurate consentono alle aziende di dimostrare l'ammissibilità al riporto delle perdite e di evitare controversie con l'AFC.

Pianificare in anticipo i futuri profitti tassabili

• Valutare i profitti e le spese previsti per i prossimi anni.
• Applicare le perdite riportate in modo strategico per ridurre le imposte societarie quando si verificano gli utili.
• Esempio: Una piccola società di consulenza ha previsto un utile di 1 milione di AED per l'anno 2. Applicando 400.000 AED di perdite riportate dall'anno 1, l'azienda ha ridotto i suoi profitti di 1 milione di AED. imposta sulle società di quasi 40%, preservando il flusso di cassa per la crescita.

Rivolgersi a un professionista quando necessario

Le norme fiscali possono essere complesse, in particolare per i gruppi societari o le imprese con profitti fluttuanti. Rivolgersi a un professionista può aiutare a garantire la conformità e a ottimizzare l'uso delle perdite fiscali aziendali degli Emirati Arabi Uniti. Gli agenti fiscali registrati dalla FTA, come WellTax, possono fornire indicazioni pratiche sull'applicazione efficace delle perdite e sulla pianificazione dei profitti futuri, aiutando le aziende a prendere decisioni informate e a rimanere pienamente conformi.

Domande comuni sulle perdite fiscali aziendali negli Emirati Arabi Uniti

1. Per quanto tempo si possono riportare le perdite? In genere le perdite possono essere riportate a tempo indeterminato, a condizione che venga mantenuta una documentazione adeguata e che vengano applicate correttamente a fronte di utili futuri.

• Le perdite possono essere trasferite all'interno di un gruppo aziendale? Sì, ai sensi dell'articolo 38 per la proprietà di 75% o tramite un gruppo fiscale aziendale per la proprietà di 95%, in base a specifiche condizioni dell'AFC.

• Ci sono requisiti di documentazione? Sì, le aziende devono conservare una documentazione finanziaria dettagliata per almeno sette (7) anni, compresi i bilanci certificati o revisionati, se del caso, a sostegno delle perdite dichiarate. In assenza di prove sufficienti, l'AFC può rifiutare la compensazione.

• Le PMI possono trarre vantaggio dalle perdite anche con piccoli profitti? Assolutamente sì. Anche i profitti più modesti possono essere compensati da perdite accumulate in precedenza, che possono ridurre in modo significativo gli obblighi fiscali per le imprese piccole e in crescita.

Principali risultati

La mancata richiesta delle perdite fiscali aziendali degli Emirati Arabi Uniti rappresenta un'opportunità mancata. Mantenendo registri accurati, comprendendo il limite di utilizzo del 75% e pianificando strategicamente sgravi come l'SBR, potete assicurarvi che i vostri “anni rossi” sostengano la vostra crescita futura.

Sia le PMI che le grandi aziende dovrebbero rivedere i loro registri finanziari per verificare che non stiano lasciando sul tavolo le perdite fiscali degli Emirati Arabi Uniti. Anche le perdite subite durante il primo anno di attività possono fornire un vantaggio prezioso per rafforzare il flusso di cassa a lungo termine. Se desiderate un approccio strutturato al monitoraggio e all'applicazione di queste perdite, prendete in considerazione la guida di WellTax - per trasformare quelle che potrebbero sembrare battute d'arresto del passato in un vantaggio strategico per la vostra azienda.