Les Émirats arabes unis introduisent à partir de 2025 un impôt supplémentaire minimum national (DMTT) de 15% sur les grandes entreprises multinationales (EMN). Ce changement aligne le pays sur les initiatives mondiales de réforme fiscale menées par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et vise à garantir des pratiques fiscales équitables dans toutes les juridictions. L'impôt complémentaire des Émirats arabes unis représente une évolution importante pour les entreprises opérant dans la région, en particulier les multinationales.
Comprendre la taxe complémentaire des Émirats arabes unis
L'impôt complémentaire des EAU s'appliquera aux entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires global consolidé s'élève à 750 millions d'euros ou plus au cours d'au moins deux des quatre exercices précédant sa mise en œuvre. Les grandes entreprises multinationales (EMN) sont tenues de payer un minimum de 15% d'impôt sur les bénéfices générés aux EAU, contre 9% actuellement pour l'impôt sur les sociétés, à compter des exercices commençant le 1er janvier 2025 ou après cette date.
Cette mesure est conforme aux règles du modèle GloBE (Global Anti-Base Erosion) de l'OCDE, qui font partie de la solution à deux piliers conçue pour lutter contre l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices. L'impôt complémentaire des Émirats arabes unis garantit que les grandes entreprises multinationales paient leur juste part dans toutes les juridictions où elles opèrent, ce qui favorise une plus grande transparence et une plus grande équité.
Lire notre article "Comprendre le cadre fiscal de Dubaï"pour découvrir toutes les taxes actuellement en vigueur aux Émirats arabes unis.
Principales caractéristiques de la taxe complémentaire des Émirats arabes unis
- Qui est concerné ? La taxe s'applique exclusivement aux entreprises multinationales qui atteignent le seuil de 750 millions d'euros de recettes, ce qui n'affecte pas les entreprises plus petites et maintient un environnement favorable à la croissance.
- Champ d'application de la taxe L'impôt minimum 15% est calculé sur les bénéfices générés dans les Émirats arabes unis, ce qui garantit la conformité avec les normes de l'OCDE et réduit les possibilités de transfert de bénéfices.
- Date de mise en œuvre La taxe entrera en vigueur pour les exercices financiers commençant à partir du 1er janvier 2025, ce qui laisse aux entreprises suffisamment de temps pour se préparer.
- Incitations futures Le ministère des finances des Émirats arabes unis étudie des incitations fiscales, notamment des crédits d'impôt pour la recherche et le développement (R&D) et des crédits pour les activités à forte valeur ajoutée, afin de soutenir la croissance économique et la compétitivité, parallèlement à l'impôt complémentaire des Émirats arabes unis.
Implications pour les entreprises
L'impôt complémentaire des Émirats arabes unis représente un changement dans le paysage de l'impôt sur les sociétés. Pour les entreprises multinationales, elle nécessite une planification et un ajustement minutieux. Les entreprises doivent :
- Examiner leurs structures de revenus globales afin de déterminer leur éligibilité et leur responsabilité fiscale potentielle.
- Élaborer des stratégies pour garantir la conformité tout en minimisant les perturbations opérationnelles.
- Étudier les incitations disponibles, telles que les crédits d'impôt pour la R&D et les emplois de grande valeur, afin d'atténuer l'impact d'obligations fiscales plus élevées.
L'approche des Émirats arabes unis visant à équilibrer leur cadre fiscal avec les objectifs de croissance économique signifie que les entreprises peuvent s'attendre à la fois à des défis et à des opportunités.
WellTax offre un soutien complet pour naviguer dans ces complexités, en aidant les clients avec des stratégies sur mesure pour la conformité, la planification fiscale, et en tirant parti des incitations disponibles pour optimiser leurs opérations.
Des incitations à l'horizon
Le ministère des finances des Émirats arabes unis envisage de nouvelles mesures pour encourager la croissance économique et l'innovation. Ces mesures sont les suivantes
- Incitations fiscales à la R&D: Prenant effet en 2026, ces mesures incitatives peuvent fournir des crédits d'impôt de 30 à 50% pour les activités de R&D admissibles menées aux Émirats arabes unis. Ces mesures sont conformes aux lignes directrices de l'OCDE et visent à stimuler l'innovation dans le pays.
- Crédits d'impôt pour l'emploi: À partir de 2025, les entreprises pourront bénéficier de crédits d'impôt remboursables pour les activités à forte valeur ajoutée, afin de renforcer la compétitivité économique des Émirats arabes unis. Cette mesure incitative vise les cadres supérieurs et d'autres fonctions clés qui contribuent de manière significative à l'économie.
En intégrant ces incitations, les Émirats arabes unis créent un environnement qui concilie respect des règles et possibilités de croissance, alors même que la taxe complémentaire des Émirats arabes unis est introduite.
WellTax peut aider les entreprises à identifier et à demander ces incitations, en veillant à ce que les clients maximisent leurs avantages tout en maintenant une conformité totale avec le paysage réglementaire en constante évolution. Visitez notre page Avantages et Allègements Fiscaux pour découvrir comment WellTax peut aider votre entreprise.
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Se préparer à l'impôt complémentaire des Émirats arabes unis
À l'approche de la date de mise en œuvre de 2025, les entreprises doivent prendre les mesures suivantes pour se préparer à l'impôt complémentaire des Émirats arabes unis :
- L'évaluation: Déterminez si votre entreprise répond aux critères de l'impôt complémentaire des Émirats arabes unis et évaluez son impact financier. Il est essentiel de comprendre votre position pour pouvoir planifier.
- Planification de la conformité: Élaborer une stratégie pour s'adapter aux nouvelles exigences fiscales tout en maintenant l'efficacité opérationnelle. Une préparation précoce réduira la probabilité de perturbations.
- Effet de levier des incitations: Évaluer les possibilités d'utiliser les incitations fiscales disponibles pour réduire les obligations et soutenir la croissance des entreprises. Ces incitations pourraient compenser une partie des impacts financiers de l'impôt complémentaire sur les EAU.
- Faire appel à des experts: Consulter des professionnels de la fiscalité, comme WellTax, qui ont une expertise du paysage réglementaire des Émirats arabes unis afin de garantir la conformité et l'alignement stratégique.
Soutien d'experts pour la Top Up Tax des Émirats arabes unis
Pour les entreprises à la recherche de conseils, les conseillers fiscaux professionnels peuvent apporter une aide précieuse. WellTax, par exemple, est spécialisé dans l'aide aux entreprises pour comprendre et s'adapter aux changements de la réglementation fiscale. Grâce à son expertise en matière de fiscalité et de comptabilité, WellTax aide les entreprises à se mettre en conformité tout en identifiant les possibilités d'optimisation de leurs stratégies fiscales.
Conclusion
L'introduction de l'impôt complémentaire dans les Émirats arabes unis reflète l'engagement du pays à s'aligner sur les normes fiscales mondiales. Si le nouveau régime fiscal présente des difficultés, il offre également aux entreprises la possibilité d'innover et de se développer dans un cadre conforme.
Alors que les entreprises se préparent à ces changements, il est essentiel de tirer parti des mesures incitatives disponibles et de demander l'avis d'un expert. L'impôt complémentaire des Émirats arabes unis marque une nouvelle étape dans le paysage fiscal du pays, une étape qui établit un équilibre entre la transparence et les opportunités économiques. En agissant maintenant, les entreprises peuvent assurer une transition en douceur et se positionner pour réussir en 2025 et au-delà.
Lire notre article "planification de l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis"pour obtenir un guide détaillé sur la manière de maintenir votre entreprise en conformité avec les réglementations en constante évolution des Émirats arabes unis.
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